海关引入风险管理制度

海关引入风险管理制度一、总则（一）目的为适应海关监管形势的变化，提高海关监管效能，优化资源配置，有效防范和化解海关执法风险、廉政风险，保障海关职能的顺利实现，特制定本风险管理制度。（二）适用范围本制度适用于海关对各类进出口企业、货物、物品及运输工具的监管过程中风险的识别、评估、处置等相关活动。（三）基本原则1.科学合理原则：运用科学的方法和手段，对海关监管风险进行全面、准确的分析和评估，确保风险识别和处置措施合理有效。2.动态管理原则：根据海关监管政策、企业经营状况、国内外经济形势等因素的变化，及时调整风险评估指标和处置措施，实现风险的动态监控和管理。3.分类管理原则：按照风险程度对监管对象进行分类，实施差异化的管理措施，突出重点，提高监管效率。4.协同配合原则：海关内部各部门之间要加强协作配合，形成监管合力；同时，要加强与其他执法部门、行业协会、企业等相关方的沟通协调，共同做好风险防控工作。二、风险识别（一）风险信息收集1.海关内部信息报关单数据：包括企业申报的各类进出口货物信息，如商品编码、数量、价格、贸易方式等。查验记录：对进出口货物实施查验过程中发现的问题及相关情况记录。税收征管数据：涉及进出口货物的关税、增值税、消费税等税收征收情况。企业备案信息：企业的注册登记、资质认证、信用等级等信息。2.外部信息行业动态：关注国内外相关行业的发展趋势、市场行情、技术创新等信息，分析可能对海关监管产生影响的风险因素。企业信用信息：通过信用评级机构、金融机构、政府部门等渠道获取企业的信用状况、经营业绩、财务状况等信息。情报线索：包括海关缉私部门掌握的走私违法线索、群众举报、媒体报道等。国际形势：国际政治、经济、贸易摩擦等形势变化可能引发的海关监管风险。（二）风险因素分析1.企业因素企业信用状况：信用等级低的企业可能存在申报不实、逃避监管等风险。企业经营规模：大型企业业务量大、交易复杂，监管难度相对较大；小型企业可能存在管理不规范、抗风险能力弱等问题。企业经营类别：不同行业、不同经营类别的企业面临的风险不同，如加工贸易企业存在单耗申报不实、串料等风险；进出口敏感商品企业可能涉及贸易管制违规风险。企业人员素质：企业报关员、管理人员等相关人员的业务水平、法律意识等影响企业的申报质量和合规经营。2.商品因素商品归类：商品编码的复杂性和准确性可能导致归类错误，影响税收征管和贸易管制。商品价格：价格波动频繁、价格倒挂、关联交易等情况可能存在价格瞒骗风险。商品属性：敏感商品、特殊监管商品、高风险商品等在进出口过程中面临更高的监管要求和风险。商品流向：货物的来源地、目的地、运输路线等信息可能与申报情况不符，存在走私等风险。3.贸易方式因素一般贸易：相对较为规范，但也可能存在申报不实、逃避税收等风险。加工贸易：包括来料加工、进料加工等，存在单耗申报不实、串料、擅自内销等风险。保税物流：如保税仓库、出口监管仓库、保税区等，涉及货物的存储、流转、加工等环节，存在货物监管不到位、违规核销等风险。减免税贸易：享受特定减免税政策的货物，存在擅自转让、移作他用等风险。4.运输工具因素运输方式：不同运输方式（海运、空运、陆运等）的监管特点和风险不同，如海运货物量大、监管难度高，空运货物价值高、时效性强，陆运货物流动性大、查验不便。运输工具状况：运输工具的适载性、清洁性、安全性等影响货物运输过程中的质量和监管安全。运输路线：运输路线的合理性、合法性以及是否存在绕关、夹藏等风险。（三）风险识别方法1.数据挖掘技术：运用大数据分析工具，对海量的海关业务数据进行深度挖掘，发现潜在的风险点和风险规律。2.风险指标体系：建立一套科学合理的风险指标体系，通过对企业、商品、贸易方式、运输工具等相关数据进行量化分析，确定风险等级。3.专家经验判断：充分发挥海关业务专家的专业优势和实践经验，对复杂的风险情况进行综合分析和判断。4.案例分析：对以往发生的海关违法违规案例进行深入剖析，总结风险特征和规律，为风险识别提供参考。三、风险评估（一）评估指标设定1.企业风险评估指标信用等级：根据海关企业信用管理办法，对企业的信用状况进行评分，信用等级越低，风险越高。报关差错率：统计企业一定时期内报关单的差错数量，差错率越高，风险越大。违规记录：企业以往的海关违法违规记录，违规次数越多、情节越严重，风险越高。财务状况：通过企业的资产负债表、利润表等财务报表分析企业的偿债能力、盈利能力、资金流动性等，财务状况不佳可能存在申报不实以获取资金等风险。2.商品风险评估指标商品归类风险系数：根据商品编码的复杂程度、归类争议情况等确定商品归类风险系数，系数越高，风险越大。价格波动幅度：统计商品价格在一定时期内的波动情况，波动幅度越大，价格瞒骗风险越高。商品敏感程度：根据商品的监管属性、贸易管制要求等确定商品敏感程度，敏感商品风险高于普通商品。3.贸易方式风险评估指标加工贸易手册核销差异率：加工贸易企业手册核销时实际进出口情况与手册备案情况的差异程度，差异率越高，风险越大。保税物流货物周转率：反映保税物流货物在仓库或区域内的流转速度，周转率过低可能存在货物积压、监管不到位等风险。减免税货物使用合规率：统计减免税货物实际使用情况与审批用途的符合程度，合规率越低，风险越高。4.运输工具风险评估指标运输工具申报准确率：运输工具申报信息与实际情况的相符程度，准确率越低，风险越大。运输工具违规次数：运输工具以往的海关违规记录，违规次数越多，风险越高。运输工具安全检查不合格率：对运输工具进行安全检查时，不合格项目的比例，比例越高，风险越大。（二）评估方法选择1.层次分析法（AHP）：将复杂的风险评估问题分解为多个层次，通过建立层次结构模型，确定各层次因素的权重，最终计算出综合风险值。2.模糊综合评价法：针对风险评估中存在的模糊性和不确定性，运用模糊数学原理，对风险因素进行综合评价，得出风险等级。3.风险矩阵法：将风险发生的可能性和影响程度作为两个维度，构建风险矩阵，直观地展示风险等级，便于采取相应的处置措施。（三）风险等级划分根据风险评估结果，将风险等级划分为高风险、较高风险、中等风险、较低风险和低风险五个等级。1.高风险：风险发生的可能性很大，且一旦发生将对海关监管秩序、国家税收、贸易管制等造成严重影响。2.较高风险：风险发生的可能性较大，可能对海关监管工作产生较大影响。3.中等风险：风险发生的可能性一般，对海关监管有一定影响，但通过正常监管措施可以控制。4.较低风险：风险发生的可能性较小，对海关监管影响较小。5.低风险：风险发生的可能性极小，基本不会对海关监管造成影响。四、风险处置（一）处置原则1.依法处置原则：严格依据法律法规和海关规章制度对风险进行处置，确保处置措施合法合规。2.分类处置原则：根据风险等级，对不同风险程度的监管对象采取相应的处置措施，做到有的放矢。3.高效便捷原则：在确保监管效果的前提下，尽量简化处置流程，提高处置效率，减少对企业正常经营活动的影响。4.持续改进原则：通过对风险处置情况的跟踪分析，总结经验教训，不断完善风险管理制度和处置措施。（二）高风险处置措施1.重点监控：对高风险企业、商品、贸易方式或运输工具实施重点监控，增加查验频次、加强后续核查等。2.专项稽核查：针对高风险事项开展专项稽核查，深入调查企业的进出口业务情况，核实申报信息的真实性和准确性。3.移交缉私：对涉嫌走私等违法犯罪行为的，及时移交海关缉私部门依法处理。（三）较高风险处置措施1.加强查验：适当增加对较高风险监管对象的查验比例，重点检查易发生风险的环节和项目。2.实地核查：对企业的生产经营场所、仓库等进行实地核查，核实企业的实际经营情况和货物存放情况。3.风险提示：向企业发出风险提示，告知其存在的风险及可能产生的后果，督促企业加强内部管理，规范申报行为。（四）中等风险处置措施1.常规查验：按照正常的查验比例对中等风险监管对象进行查验，确保监管到位。2.数据审核：加强对企业申报数据的审核，重点关注数据的逻辑性、准确性和完整性。3.企业自查：要求企业定期开展自查自纠，及时发现和整改存在的问题。（五）较低风险处置措施1.随机抽查：通过随机抽查的方式对较低风险监管对象进行监管，保持一定的监管覆盖面。2.风险监测：持续关注较低风险监管对象的动态变化，及时发现风险隐患。（六）低风险处置措施1.简化监管：对低风险监管对象，在确保有效监管的前提下，适当简化监管手续和流程，提高通关效率。2.信任放行：对信用状况良好、风险较低的企业，给予一定程度的信任放行，如实施快速通关等便利措施。（七）处置流程1.风险预警：海关风险防控部门通过风险识别和评估，发现风险点后，及时向相关业务部门发出风险预警信息。2.处置实施：业务部门根据风险预警信息，按照相应的处置措施对监管对象进行处置，如开展查验、核查、稽核查等工作。3.结果反馈：业务部门将风险处置结果反馈给风险防控部门，风险防控部门对处置效果进行跟踪评估。4.持续改进：针对风险处置过程中发现的问题和不足，及时调整风险管理制度和处置措施，不断完善风险防控机制。五、风险管理的信息化建设（一）建立风险信息管理系统1.数据整合：将海关内部各业务系统的数据进行整合，包括报关单系统、查验系统、税收征管系统、企业备案系统等，实现数据的集中管理和共享。2.风险分析模块：开发风险分析模块，运用数据挖掘、统计分析等技术手段，对整合后的风险信息进行自动分析和评估，生成风险预警信息。3.风险处置跟踪：记录风险处置的全过程，包括处置措施的实施情况、处置结果等，实现对风险处置工作的动态跟踪和管理。（二）加强与外部信息系统的对接1.企业信用信息平台：与社会信用体系建设中的企业信用信息平台进行对接，实时获取企业的信用评级、经营异常名录等信息，丰富海关风险评估的数据源。2.行业协会信息系统：与相关行业协会的信息系统建立联系，获取行业动态、企业自律情况等信息，为海关风险识别和评估提供参考。3.大数据平台：与政府部门、金融机构、互联网企业等的大数据平台进行合作，获取更多的外部数据资源，提升海关风险分析的准确性和全面性。（三）推广应用智能化监管设备1.智能查验设备：引入先进的智能查验设备，如智能审图系统、电子地磅、放射性检测仪等，提高查验效率和准确性，及时发现潜在的风险。2.物联网技术应用：在海关监管场所和货物运输过程中应用物联网技术，实现对货物的实时监控和跟踪，确保货物监管的无缝衔接。3.人工智能辅助决策：利用人工智能技术，对风险处置过程中的决策提供辅助支持，提高决策的科学性和合理性。六、风险管理的监督与考核（一）内部监督1.定期检查：海关内部审计部门定期对风险管理制度的执行情况进行检查，重点检查风险识别、评估、处置等环节的工作是否规范、有效。2.专项督查：针对风险防控工作中的重点、难点问题开展专项督查，及时发现和解决存在的问题，确保风险防控措施落实到位。3.廉政监督：加强对风险防控工作中廉政风险的监督，防止权力寻租和腐败行为的发生，确保海关执法公正廉洁。（二）外部监督1.接受社会监督：通过海关门户网站、政务公开平台等渠道，主动向社会公开海关风险管理制度、处置结果等信息，接受社会公众的监督。2.听取企业意见：定期召开企业座谈会，听取企业对海关风险管理工作的意见和建议，不断改进工作方法和服务质量。3.与相关部门协作：加强与其他执法部门、行业协会等相关方的协作配合，接受其对海关风险管理工作的监督和指导，共同提升监管效能。（三）考核评价1.建立考核指标体系：