涉农国企资产管理制度

涉农国企资产管理制度一、总则（一）目的为加强涉农国企资产管理，规范资产运作，确保资产安全、完整、有效使用，提高资产运营效益，保障企业持续健康发展，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本涉农国企及其所属各部门、子公司、分公司等。（三）基本原则1.资产管理与预算管理相结合原则。根据企业发展战略和年度预算安排，合理配置资产，提高资产使用效率。2.实物管理与价值管理相结合原则。既要做好资产的实物管理，确保资产安全完整，又要加强资产的价值核算，真实反映资产状况。3.资产所有权与使用权相分离原则。明确资产所有权归属企业，各使用部门和人员享有资产使用权，负责资产的日常使用和维护。4.分级管理与归口管理相结合原则。按照“统一领导、分级管理、归口负责”的要求，明确各级管理部门和归口管理部门的职责，共同做好资产管理工作。二、资产分类与计价（一）资产分类1.流动资产。包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.固定资产。指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。3.无形资产。指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。4.长期投资。指企业向其他单位投出的期限在一年以上（不含一年）的各种股权性质的投资、不能变现或不准备随时变现的债券、其他债权投资和其他长期投资。5.其他资产。指除上述资产以外的资产，如长期待摊费用等。（二）资产计价1.购入的资产，按照实际支付的价款计价。2.自行建造的资产，按照建造过程中实际发生的全部支出计价。3.投资者投入的资产，按照评估确认或者合同、协议约定的价值计价。4.融资租入的资产，按照租赁协议或者合同确定的价款、运输费、途中保险费、安装调试费等计价。5.接受捐赠的资产，按照发票账单所列金额加上由企业负担的运输费、保险费、安装调试费等计价；无发票账单的，按照同类资产的市场价格计价。6.在原有固定资产基础上进行改建、扩建的，按照固定资产的原价，加上改建、扩建发生的支出，减去改建、扩建过程中发生的变价收入后的金额计价。7.盘盈的资产，按照同类资产的重置完全价值计价。8.企业购建无形资产按实际成本计价。三、资产管理职责分工（一）资产管理部门职责1.负责制定和完善企业资产管理规章制度，并组织实施和监督检查。2.组织开展资产清查、登记、统计、评估等工作，定期编制资产报表，如实反映资产状况。3.负责资产的采购、验收、保管、发放、维修、处置等日常管理工作，确保资产安全完整。4.会同财务部门做好资产的核算和价值管理工作，定期核对账目，保证账账相符、账实相符。5.参与企业投资项目的可行性研究和决策，对涉及资产的事项提出意见和建议。6.负责指导和监督所属各部门、子公司、分公司的资产管理工作。（二）财务部门职责1.负责制定资产核算办法，组织资产的会计核算，准确记录资产增减变动情况，编制财务报告。2.会同资产管理部门制定资产配置标准和预算定额，参与编制资产购置、处置等预算方案。3.负责审核资产购置、处置等费用支出，监督资产处置收入的上缴和使用。4.定期对资产进行财务分析，为企业资产管理决策提供依据。5.配合资产管理部门做好资产清查、评估等工作，对资产清查结果进行账务处理。（三）使用部门职责1.负责本部门资产的日常使用和保管，落实资产使用责任人，确保资产安全、正常运行。2.按照规定的程序和要求，办理资产的领用、归还、报修等手续。3.定期对本部门资产进行清查盘点，发现问题及时报告资产管理部门。4.配合资产管理部门做好资产清查、评估、处置等工作。（四）审计部门职责1.负责对企业资产管理情况进行审计监督，检查资产管理规章制度的执行情况。2.对资产购置、处置、清查等活动进行审计，防范资产流失风险。3.对资产管理中的违规违纪行为提出审计意见和建议，督促整改落实。四、资产购置与验收（一）资产购置1.各部门根据工作需要和资产配置标准，提出资产购置申请，填写《资产购置申请表》，详细说明购置资产的名称、规格型号、数量、用途等。2.资产管理部门对资产购置申请进行审核，审核内容包括资产购置的必要性、合理性、是否符合资产配置标准等。审核通过后，报企业领导审批。3.企业领导审批同意后，资产管理部门按照规定的采购程序进行采购。采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购等，应严格按照相关法律法规和企业采购制度执行。4.采购合同签订后，资产管理部门应及时跟踪采购进度，确保资产按时、按质、按量到货。（二）资产验收1.资产到货后，资产管理部门组织使用部门、采购部门等相关人员进行验收。验收内容包括资产的数量、规格型号、质量、技术性能等是否符合合同要求。2.验收人员应认真填写《资产验收单》，详细记录验收情况。对验收合格的资产，验收人员签字确认；对验收不合格的资产，应及时与供应商联系，要求其限期整改或退换货。3.资产验收合格后，资产管理部门办理资产入库手续，填写《资产入库单》，并将资产移交使用部门。使用部门应及时办理资产领用手续，领取资产并签字确认。五、资产日常管理（一）资产领用与发放1.使用部门因工作需要领用资产时，应填写《资产领用单》，经部门负责人签字后，到资产管理部门办理领用手续。2.资产管理部门根据《资产领用单》发放资产，并在资产卡片上登记领用情况，注明领用部门、领用人、领用日期等信息。3.资产领用人员应妥善保管资产，不得擅自转借、出租、抵押或挪作他用。如因工作需要确需转借他人的，应经资产管理部门批准，并办理相关手续。（二）资产保管与维护1.使用部门应指定专人负责资产的保管，落实资产保管责任。资产保管人员应定期对资产进行检查和维护，确保资产安全、正常运行。2.资产管理部门应建立资产定期清查制度，每年至少组织一次全面的资产清查工作。清查内容包括资产的数量、质量、使用状况等，清查结果应形成书面报告。3.对清查中发现的资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。属于正常损耗的，经批准后核销；属于人为原因造成的，应追究相关人员的责任。4.资产需要维修时，使用部门应填写《资产维修申请表》，报资产管理部门审核。资产管理部门根据资产维修情况，安排维修人员进行维修或委托外部维修单位进行维修。维修费用按照企业相关规定进行报销。（三）资产清查1.资产清查工作由资产管理部门牵头组织，财务部门、使用部门等相关人员参与。清查范围包括企业所有的固定资产、流动资产、无形资产等。2.资产清查应按照规定的方法和程序进行，采用实地盘点、账实核对等方式，确保清查结果的准确性和可靠性。3.资产清查结束后，资产管理部门应编制资产清查报告，详细说明资产清查的基本情况、清查结果、存在的问题及处理建议等。资产清查报告经企业领导审批后，作为调整资产账目、加强资产管理的依据。六、资产处置（一）资产处置范围1.已超过使用年限且无法继续使用的资产。2.因技术进步等原因，已被淘汰或不再适用的资产。3.盘亏、毁损、报废的资产。4.企业因改制、重组、撤销等原因不再使用的资产。5.其他需要处置的资产。（二）资产处置方式1.出售。将资产转让给其他单位或个人，取得转让收入。2.报废。对已无使用价值或维修成本过高的资产，进行报废处理。3.捐赠。将资产无偿捐赠给其他单位或个人。4.置换。与其他单位进行资产置换，取得所需资产。5.其他处置方式。如资产出租期满后的收回等。（三）资产处置程序1.使用部门提出资产处置申请，填写《资产处置申请表》，详细说明资产处置的原因、方式、预计处置收入等。2.资产管理部门对资产处置申请进行审核，审核内容包括资产处置的必要性、合规性、处置方式的合理性等。审核通过后，报财务部门进行资产价值评估。3.财务部门根据资产账面价值、评估价值等因素，确定资产处置底价，并报企业领导审批。4.企业领导审批同意后，资产管理部门按照规定的程序进行资产处置。处置方式为出售的，应通过公开拍卖、招标等方式进行，确保处置价格合理、公开、公正；处置方式为报废的，应组织相关人员进行鉴定，出具报废鉴定报告。5.资产处置完成后，资产管理部门应及时办理资产核销手续，调整资产账目，并将处置收入上缴企业财务部门。财务部门按照规定进行账务处理。七、资产核算与报告（一）资产核算1.财务部门按照国家统一的会计制度和企业资产管理规定，对资产进行会计核算。设置资产总账、明细账和台账，详细记录资产的增减变动情况。2.固定资产应按照规定计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。折旧年限和折旧率应符合国家相关规定和企业实际情况。3.无形资产应按照规定进行摊销，摊销方法和摊销期限应根据无形资产的性质和使用寿命合理确定。4.财务部门应定期与资产管理部门核对账目，确保账账相符、账实相符。发现不符的，应及时查明原因，进行调整。（二）资产报告1.资产管理部门应定期编制资产报表，包括资产清查表、资产增减变动表、资产使用情况表等，如实反映资产的数量、价值、使用状况等信息。2.财务部门应根据资产核算资料，编制资产财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，为企业决策提供财务依据。3.资产报表和财务报告应按照规定的时间和格式报送企业领导、上级主管部门等。报告内容应真实、准确、完整，不得虚报、瞒报、漏报。八、资产监督与检查（一）内部监督1.企业内部审计部门应定期对资产管理情况进行审计监督，检查资产管理规章制度的执行情况，发现问题及时提出整改意见。2.资产管理部门应加强对资产日常管理工作的监督检查，定期对资产使用部门进行巡查，确保资产安全、正常运行。3.