出纳理论试题及答案

出纳理论试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.现金日记账通常采用（）账簿。A.活页式B.订本式C.卡片式答案：B2.企业收到现金，应借记（）。A.银行存款B.库存现金C.应收账款答案：B3.库存现金限额一般由（）根据开户单位实际需要核定。A.单位领导B.开户银行C.财政部门答案：B4.下列结算方式中，适用于同城结算的是（）。A.托收承付B.商业汇票C.汇兑答案：B5.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过（）。A.1个月B.2个月C.3个月答案：B6.支票的出票人是（）。A.付款人B.收款人C.存款人答案：C7.银行存款日记账与银行对账单余额不一致的原因可能是（）。A.记账错误B.银行漏记C.以上都有可能答案：C8.企业支付职工工资应通过（）账户核算。A.库存现金B.银行存款C.应付职工薪酬答案：C9.现金清查中发现长款，应贷记（）。A.营业外收入B.待处理财产损溢C.其他应付款答案：B10.下列不属于货币资金的是（）。A.库存现金B.应收账款C.银行存款答案：B二、多项选择题（每题2分，共10题）1.出纳工作的基本原则包括（）A.内部牵制原则B.钱账分管原则C.实事求是原则答案：AB2.以下属于现金支出范围的有（）A.职工工资B.向个人收购农副产品C.购买办公用品答案：ABC3.银行结算方式有（）A.支票B.银行汇票C.委托收款答案：ABC4.下列关于支票的说法正确的有（）A.支票分为现金支票、转账支票和普通支票B.现金支票只能支取现金C.转账支票只能用于转账答案：ABC5.库存现金清查的方法有（）A.实地盘点法B.技术推算法C.账目核对法答案：AC6.货币资金包括（）A.库存现金B.银行存款C.其他货币资金答案：ABC7.企业可以使用现金进行结算的范围有（）A.结算起点以下的零星支出B.支付给个人的劳务报酬C.出差人员必须随身携带的差旅费答案：ABC8.银行存款日记账的登记依据有（）A.银行收款凭证B.银行付款凭证C.现金付款凭证答案：ABC9.现金日记账的登记要求有（）A.逐日逐笔登记B.日清月结C.书写规范答案：ABC10.以下属于其他货币资金核算内容的有（）A.外埠存款B.银行本票存款C.信用卡存款答案：ABC三、判断题（每题2分，共10题）1.出纳人员可以兼任稽核工作。（）答案：错2.企业可以坐支现金。（）答案：错3.银行汇票可以用于转账，也可以支取现金。（）答案：对4.现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。（）答案：对5.库存现金限额一经确定，不得变更。（）答案：错6.企业与银行核对账目，发现未达账项，应编制银行存款余额调节表进行调整。（）答案：对7.支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记。（）答案：对8.企业的所有经济业务都可以通过现金进行结算。（）答案：错9.现金清查中发现短款，应计入营业外支出。（）答案：错10.银行本票的付款人就是出票银行。（）答案：对四、简答题（每题5分，共4题）1.简述现金管理的基本原则。答：钱账分管原则，即管钱的不管账，管账的不管钱；收付合法原则，即现金收付要符合法律法规；收付两清原则，即收付现金要当面点清；日清月结原则，每日业务结束要清理现金，每月末要结账核对。2.列举三种银行结算方式及其特点。答：支票：使用方便，可在同城范围内结算，分为现金、转账和普通支票。银行汇票：适用范围广，可用于异地结算，付款期1个月，可背书转让。商业汇票：适用于同城或异地结算，付款期限最长6个月，可贴现。3.简述库存现金清查的步骤。答：首先进行实地盘点，确定库存现金实有数；然后与现金日记账余额核对；若有账实不符情况，编制“现金盘点报告表”，记录长款或短款数额；最后根据报告表调整账目，查明原因进行处理。4.简述银行存款余额调节表的作用。答：银行存款余额调节表能揭示企业和银行双方账目记录存在的问题，通过调节未达账项，使双方余额相符，可检查企业与银行账目是否正确，为准确掌握银行存款实际余额提供依据。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论如何加强企业货币资金的内部控制。答：应明确职责分工，实行钱账分管；规范授权审批流程，重大资金支出集体决策；加强票据和印章管理，专人负责；定期盘点现金、核对银行账目，强化内部审计监督，及时发现问题并处理。2.分析企业在选择银行结算方式时应考虑哪些因素。答：要考虑结算金额大小，大额适合汇票等；结算地域，同城可选支票等，异地可选汇票等；付款期限要求，紧急付款选即时结算方式；安全性，考虑防范风险；还要考虑银行服务及手续费等成本因素。3.谈谈现金收支业务频繁的企业应采取哪些措施保障资金安全。答：严格执行现金管理制度，加强岗位分工与牵制；安装监控设备，保障收付环节安全；加强员工培训，提高安全意识；定期盘点现金，及时发现异常；做好现金收支记录，便于追溯和核查。4.讨论电子支付