江苏财会职业学院《审计学综合实训》2023-2024学年第二学期期末试卷

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《审计学综合实训》2023-2024学年第二学期期末试卷题号一二三四总分得分一、单选题（本大题共20个小题，每小题2分，共40分．在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的．）1、一家企业的现金流量表中，经营活动现金净流量为负数。以下哪种情况可能导致这一结果？（）A.企业销售收款不及时，应收账款大量增加B.企业大量采购原材料，导致现金流出增加C.企业支付了大额的税费和工资D.以上都是2、在审计一家上市公司的关联交易时，以下哪种情况可能表明存在利益输送的风险？（）A.关联交易价格与市场价格基本一致，交易条款公平合理B.上市公司向关联方销售产品的价格略高于市场价格，但销售量较小C.上市公司从关联方采购原材料的价格明显高于市场价格，且采购量较大D.关联交易经过了董事会的审批，但部分独立董事提出了保留意见3、在对一家公司的财务报表进行审计时，审计师发现公司的会计估计变更较为频繁。这种情况可能暗示：（）A.公司根据实际情况合理调整会计估计，符合会计准则要求B.公司通过会计估计变更操纵利润C.公司所处的经营环境不稳定，导致会计估计需要经常调整D.以上情况都有可能4、一家企业的财务报表显示，其长期股权投资在本年度发生了减值。审计师在审计时需要重点审查：（）A.减值迹象的判断是否合理B.减值金额的计算是否准确C.相关信息在财务报表中的披露是否充分D.以上都是5、在审计企业的其他应收款时，发现存在大量长期挂账的款项。可能的原因有员工借款未还、关联方资金占用、坏账未及时处理或者资金拆借等。以下哪种情况最有可能影响企业的资金流动性？（）A.部分员工的借款长期未归还，占用了企业资金B.关联方无偿占用企业资金，且长时间未归还C.企业对一些无法收回的款项未及时作为坏账处理，影响资金周转D.企业将资金拆借给其他企业，长期未收回6、在审计职业道德方面，以下关于审计人员独立性的描述，哪一个是恰当的？（）A.审计人员只要在形式上保持独立，就能够保证审计的公正性B.审计人员与被审计单位存在经济利益关系时，一定会影响其独立性C.审计人员的独立性仅在审计业务期间需要保持D.为被审计单位提供非审计服务不会损害审计人员的独立性7、在审计过程中，发现企业存在未入账的负债。以下哪种审计程序最有可能发现未入账负债？（）A.审查企业的银行对账单，查找有无未入账的付款记录B.向供应商发送询证函，核实应付账款余额C.检查企业在资产负债表日后的付款记录，确定是否存在应计未计的负债D.以上都是8、在对一家制造业企业进行审计时，审计人员发现该企业的生产成本在某一时期大幅上升。以下哪种情况最不可能是导致成本上升的原因？（）A.原材料价格因市场供需失衡而大幅上涨B.企业为了提高产品质量，采用了更昂贵但性能更好的原材料C.生产部门新招聘了大量熟练工人，导致人工成本显著增加D.财务部门在成本核算时出现错误，将部分期间费用计入了生产成本9、当审计一家汽车制造企业的生产成本时，需要考虑原材料采购、生产工艺和人工成本等因素。假设部分原材料供应商存在质量问题，导致产品废品率上升。以下哪种情况最可能影响生产成本的核算？（）A.企业未对因原材料质量问题导致的废品损失进行单独核算B.对于原材料质量问题，未与供应商协商赔偿事宜C.企业未分析废品率上升的原因，未采取改进措施D.以上情况都可能10、在对一家大型制造企业进行审计时，审计人员发现该企业的生产成本在某一时期内大幅上升。经过深入调查，发现可能是由于原材料价格上涨、生产工艺改进导致废品率降低、工人加班工资增加或者生产设备维修费用增加等原因。以下哪种情况最有可能是导致生产成本上升的主要原因？（）A.原材料价格上涨，涨幅超过20%B.生产工艺改进使废品率降低，从而增加了原材料投入C.工人加班工资大幅增加，超过正常工资的50%D.生产设备维修费用增加了30%11、在审计过程中，审计人员需要获取管理层声明书。以下关于管理层声明书的作用和内容，说法错误的是：（）A.管理层声明书是管理层向审计人员提供的书面陈述，用以确认某些事项或支持其他审计证据B.管理层声明书的内容通常包括管理层对财务报表的责任、已提供的审计所需信息的完整性和真实性、已披露的关联方交易等C.审计人员获取管理层声明书可以减轻其审计责任，因为管理层对财务报表的真实性和完整性负责D.如果管理层拒绝提供声明书，审计人员应当考虑对审计报告的影响12、在审计抽样过程中，审计人员需要考虑样本规模的确定。以下因素中，通常会影响样本规模的是（）A.可接受的抽样风险水平越低，样本规模越小B.总体规模越大，样本规模越大C.预计总体误差率越高，样本规模越大D.审计人员的经验越丰富，样本规模越小13、在审计过程中，审计证据的充分性和适当性是至关重要的。假设一家公司被怀疑存在财务舞弊行为，审计师在收集证据时，以下哪种情况最可能导致审计证据不充分？（）A.仅依赖内部生成的文件和记录，而未获取外部独立来源的证据B.对关键交易和事项进行了详细的询问、观察和检查，并获取了相关文件C.对异常的财务数据进行了深入分析，并与同行业数据进行了比较D.对公司的内部控制制度进行了评估，并测试了其有效性14、在销售与收款循环审计中，以下关于营业收入的截止测试，哪一项是不准确的？（）A.营业收入的截止测试的目的是确定被审计单位营业收入的会计记录归属期是否正确，即应计入本期或下期的营业收入是否被推迟至下期或提前至本期确认B.注册会计师可以通过检查销售发票、发货单、客户签收单等原始凭证的日期，与营业收入明细账的记账日期进行对比，以判断营业收入是否存在跨期确认的情况C.如果发现营业收入存在跨期确认的情况，注册会计师应当要求被审计单位进行调整，并评估其对财务报表的影响D.营业收入的截止测试只需要在年末进行，不需要在期中进行，因为营业收入的跨期确认通常发生在年末15、假设对一家保险公司的理赔业务进行审计，需要关注理赔流程的合规性、理赔金额的准确性和欺诈风险等。在审查理赔档案时，发现部分理赔申请材料不完整。以下哪种情况最可能导致理赔业务存在风险？（）A.对于材料不完整的理赔申请，仍进行了赔付B.理赔审核人员未对不完整的材料进行追查和补充C.保险公司未建立有效的理赔材料审核标准和流程D.以上情况都可能16、审计师在审查企业的租赁业务时，发现企业对于融资租赁和经营租赁的划分存在模糊之处。这可能会影响：（）A.资产和负债的确认和计量B.租赁费用在利润表中的列报C.企业的税负D.以上都是17、在财务报表审计中，审计师需要对存货进行监盘。假设一家制造企业的存货种类繁多，存放地点分散，以下哪种监盘方法可能是最不可靠的？（）A.对重要的存货项目进行重点抽查，并记录抽查结果B.提前通知被审计单位存货监盘的时间和范围，要求其做好准备C.观察存货的存放环境和保管情况，检查存货的标识和标签D.利用专家的工作，对特殊类型的存货进行评估和监盘18、在审计被审计单位的利润分配项目时，以下关于未分配利润的审计要点，不准确的是（）A.审计人员应当审查未分配利润的期初余额是否正确，是否与上期审计报告相符B.对于利润分配的顺序和比例，审计人员需要审查被审计单位是否符合公司法和公司章程的规定C.未分配利润的期末余额应当根据净利润和利润分配的情况计算确定，如果计算错误，可能存在错报D.未分配利润的用途不受限制，被审计单位可以自由支配19、在对一家企业的税务情况进行审计时，发现企业存在未按时缴纳税款的情况。以下哪种原因最有可能导致这种问题？（）A.企业资金周转困难B.税务计算错误C.对税收政策理解有误D.以上都是20、在审计计划阶段，审计人员需要确定重要性水平。关于重要性水平的确定，下列说法不正确的是：（）A.重要性水平是指财务报表中存在的错报或漏报不会影响使用者依据财务报表作出经济决策的最大金额B.审计人员在确定重要性水平时，需要考虑财务报表使用者的需求、被审计单位的性质和规模、财务报表项目的性质等因素C.重要性水平分为财务报表整体的重要性水平和特定交易类别、账户余额或披露的重要性水平D.一旦确定了重要性水平，在审计过程中就不能进行修改，否则会影响审计的可靠性和一致性二、简答题（本大题共3个小题，共15分)1、（本题5分）详细阐述在审计过程中如何对被审计单位的会计差错更正进行审计，包括差错的性质、原因和更正的会计处理。分析会计差错更正对财务报表的影响。2、（本题5分）深入探讨在审计中如何审查被审计单位的成本核算方法的变更。分析成本核算方法变更的合理性和对利润的影响，以及审计师的审计重点。3、（本题5分）货币资金是企业流动性最强的资产，也是容易发生舞弊的领域。请阐述货币资金审计的重要性和审计重点，包括现金、银行存款和其他货币资金的审计程序。举例说明可能存在的货币资金舞弊手段，如挪用资金、虚构银行存款余额等，并说明审计师如何发现和防范这些舞弊行为。三、案例分析题（本大题共5个小题，共25分)1、（本题5分）某企业在进行利润分配时，未充分考虑留存收益的需求和股东的利益平衡，可能影响企业的长期发展和股东满意度。审计人员在审计时发现，这需要企业制定合理的利润分配政策。请分析利润分配不合理的影响，并说明审计人员应如何进行审计和提供相关建议。2、（本题5分）一家企业的现金流量表显示，经营活动产生的现金流量净额持续为负数，而净利润却保持正数。审计人员在审查时发现，企业的存货积压严重，同时应收账款回收困难。请分析造成这种状况的可能原因，并说明审计人员应如何评估企业的持续经营能力。3、（本题5分）某公司在进行固定资产购置时，通过虚构交易和发票，虚增了固定资产的价值。审计人员在审计过程中发现了这一问题。请分析这种行为的严重后果，并阐述审计人员应采取的审计方法和应对措施。4、（本题5分）某企业在审计中被发现，其将一笔应计入长期待摊费用的支出错误地计入了当期费用，导致当期利润减少。请分析这种错误的影响，并说明审计人员应如何进行审计和调整。5、（本题5分）一家电商企业的销售数据显示，在促销活动期间，销售额大幅增长，但退货率也显著高于平时。审计人员在审查时发现，部分退货的处理流程不规范，存在重复退