资产与财产管理制度

资产与财产管理制度一、总则（一）目的为了加强公司资产与财产的管理，确保公司资产的安全与完整，提高资产使用效益，保障公司的正常运营，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各分公司、子公司的所有资产与财产管理活动。（三）基本原则1.统一管理原则：公司资产与财产实行统一领导、分级管理的体制，由公司指定的职能部门负责统一管理。2.归口管理原则：根据资产的类别和用途，归口到相关职能部门进行具体管理，明确各部门的管理职责。3.责任到人原则：资产的使用和保管责任落实到具体部门和个人，确保资产的安全与完整。4.效益优先原则：合理配置资产，提高资产使用效益，避免资产闲置和浪费。二、资产与财产的分类及定义（一）固定资产指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、办公家具及设备等。（二）无形资产指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。（三）流动资产指公司在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产。包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。（四）其他资产指除上述资产以外的资产，如长期待摊费用等。（五）财产指公司拥有的具有经济价值的各种物品，包括固定资产、流动资产、无形资产等，以及公司对外投资所形成的股权等权益。三、管理职责（一）资产管理部门1.财务部负责制定公司资产与财产管理制度，并组织实施和监督检查。负责公司资产的核算、登记、统计和报表编制工作，定期进行资产清查和盘点，确保账实相符。负责审核资产购置、处置、报废等事项的财务手续，监督资产资金的使用情况。参与公司重大资产项目的可行性研究和决策，提供财务分析和建议。2.行政部负责公司固定资产中的房屋及建筑物、办公家具及设备等的实物管理，建立固定资产台账，记录资产的购置、使用、转移、处置等情况。负责组织公司办公设备、家具等资产的采购、验收、维修、保养等工作，确保资产正常使用。负责公司车辆的调配、使用、维护和管理，办理车辆的购置、报废、过户等手续。负责公司办公用品、劳保用品等低值易耗品的采购、发放和管理工作。3.各使用部门负责本部门资产的日常使用和保管，确保资产安全和完整，定期进行资产清查和盘点，发现问题及时报告。负责提出本部门资产购置、更新、维修等需求计划，配合资产管理部门做好相关工作。负责本部门资产的合理使用，提高资产使用效益，避免资产闲置和浪费。（二）财产管理职责1.财务部负责公司财产的价值核算和管理，定期进行财产清查和盘点，确保账实相符。负责审核财产购置、处置、报废等事项的财务手续，监督财产资金的使用情况。参与公司重大财产项目的可行性研究和决策，提供财务分析和建议。2.投资管理部门（如有）负责公司对外投资所形成的股权等权益的管理，建立投资台账，记录投资项目的基本情况、投资金额、收益情况等。负责投资项目的跟踪和监控，定期进行投资收益分析和评估，及时发现和解决投资过程中出现的问题。负责办理投资项目的转让、清算等手续，确保公司投资权益的实现。3.其他相关部门根据各自职责，配合做好公司财产的相关管理工作。四、资产购置与预算管理（一）购置计划1.各使用部门根据工作需要和资产状况，每年年底前提出下一年度资产购置计划，详细说明购置资产的名称、规格、型号、数量、用途、预计金额等。2.资产购置计划应经部门负责人审核后报资产管理部门汇总。资产管理部门根据公司整体发展规划和资产状况，对各部门的购置计划进行综合平衡和审核，提出调整建议，报公司领导审批。（二）预算编制1.财务部根据经公司领导审批后的资产购置计划，结合公司财务状况和资金安排，编制年度资产购置预算。2.资产购置预算应明确各项资产购置的资金来源，包括自有资金、银行贷款、专项拨款等。3.年度资产购置预算经公司董事会审议通过后，作为公司年度预算的重要组成部分，严格执行。（三）购置审批1.资产购置预算内的资产购置项目，由使用部门填写《资产购置申请表》，经部门负责人审核后报资产管理部门审批。资产管理部门根据公司资产配置标准和实际情况进行审批，审批通过后交财务部办理付款手续。2.资产购置预算外的资产购置项目，由使用部门填写《资产购置申请表》，详细说明购置原因、资金来源等，经部门负责人审核后报资产管理部门审核。资产管理部门审核后报公司领导审批，审批通过后交财务部办理付款手续。3.对于重大资产购置项目，应进行可行性研究和论证，经公司董事会审议通过后实施。（四）采购实施1.资产管理部门根据审批后的《资产购置申请表》，按照公司采购管理规定组织采购。采购方式包括招标采购、询价采购、竞争性谈判采购等，应根据资产的性质、金额等因素选择合适的采购方式。2.采购过程中，应严格按照采购合同约定的条款进行验收，确保采购资产的质量、规格、数量等符合要求。验收合格后，由采购部门填写《资产验收单》，经使用部门、资产管理部门等相关人员签字确认后交财务部入账。五、资产日常管理（一）资产登记1.财务部负责建立公司资产总账，记录公司所有资产的增减变动情况。2.资产管理部门负责建立各类资产明细账，详细记录资产的名称、规格、型号、数量、购置日期、使用部门、存放地点等信息。3.各使用部门负责建立本部门资产台账，记录本部门资产的领用、使用、归还等情况。（二）资产领用1.资产购置后，由资产管理部门根据使用部门的需求办理资产领用手续，填写《资产领用单》，经使用部门负责人签字确认后，资产交付使用部门使用。2.使用部门应指定专人负责资产的保管和使用，确保资产安全和完整。（三）资产使用与维护1.使用部门应按照资产的使用说明书和操作规程正确使用资产，定期进行维护和保养，确保资产正常运行。2.对于大型设备、精密仪器等关键资产，应制定专门的维护保养计划，并由专业人员进行维护和保养。3.资产出现故障或损坏时，使用部门应及时通知资产管理部门进行维修。维修费用按照公司相关规定执行。（四）资产转移1.因工作需要，资产在公司内部各部门之间转移时，由转出部门填写《资产转移单》，经转出、转入部门负责人签字确认后，报资产管理部门备案。2.资产管理部门根据《资产转移单》调整资产明细账和台账，确保资产信息的准确性。（五）资产清查1.公司定期组织资产清查工作，原则上每年至少进行一次全面清查，特殊情况可根据需要随时进行清查。2.资产清查工作由资产管理部门牵头，财务部、各使用部门等相关人员参加。清查内容包括资产的数量、质量、使用状况、存放地点等。3.资产清查结束后，资产管理部门应编制《资产清查报告》，如实反映资产清查情况。对于清查中发现的问题，应查明原因，提出处理意见，报公司领导审批后进行处理。六、资产处置管理（一）处置范围1.已达到使用年限且无法继续使用的资产。2.因技术进步等原因，已被淘汰或不宜继续使用的资产。3.盘亏、毁损、报废的资产。4.闲置或不需用的资产。5.其他需要处置的资产。（二）处置方式1.报废：对于已达到使用年限且无法继续使用、因技术进步等原因已被淘汰或不宜继续使用、盘亏、毁损等资产，经公司领导批准后进行报废处理。2.出售：对于闲置或不需用的资产，经公司领导批准后进行出售处理。出售资产应按照公司相关规定进行评估和定价，通过公开拍卖、招标等方式进行交易。3.捐赠：对于符合公司捐赠条件的资产，经公司领导批准后进行捐赠处理。（三）处置审批1.资产处置申请由使用部门填写《资产处置申请表》，详细说明资产处置的原因、方式、预计处置收入等，经部门负责人审核后报资产管理部门审核。2.资产管理部门审核后报财务部审核，财务部根据资产账面价值和处置预计收入等情况进行审核。3.资产处置申请经资产管理部门、财务部审核通过后，报公司领导审批。重大资产处置项目应经公司董事会审议通过后实施。（四）处置实施1.资产处置申请经公司领导审批通过后，资产管理部门按照审批意见组织实施处置工作。2.对于报废资产，应按照国家有关规定进行报废处理，并及时办理资产核销手续。3.对于出售资产，应按照公司相关规定进行交易，确保交易过程合法合规，交易款项及时足额收回。4.对于捐赠资产，应按照公司相关规定办理捐赠手续，确保捐赠资产的用途符合公司要求。七、无形资产与其他资产管理（一）无形资产1.无形资产的取得、登记、摊销、处置等管理活动，按照国家有关法律法规和公司财务制度执行。2.财务部负责无形资产的价值核算和管理，定期进行无形资产清查和盘点，确保账实相符。3.各相关部门负责无形资产的日常使用和维护，确保无形资产的安全和有效利用。（二）其他资产1.长期待摊费用等其他资产的管理，按照国家有关法律法规和公司财务制度执行。2.财务部负责其他资产的价值核算和管理，定期进行其他资产清查和盘点，确保账实相符。3.各相关部门负责其他资产的日常使用和维护，确保其他资产的安全和有效利用。八、财产清查与盘点（一）清查盘点计划1.财务部会同资产管理部门每年制定财产清查盘点计划，明确清查盘点的范围、时间、方法、人员等。2.财产清查盘点计划应报公司领导审批后实施。（二）清查盘点实施1.按照财产清查盘点计划，由资产管理部门牵头，财务部、各使用部门等相关人员参加，对公司财产进行全面清查盘点。2.清查盘点过程中，应如实记录财产的数量、质量、使用状况、存放地点等信息，发现问题及时查明原因，并填写《财产清查盘点表》。3.对于清查盘点中发现的账实不符情况，应及时进行调整，确保账实相符。（三）清查盘点报告1.财产清查盘点结束后，资产管理部门应编制《财产清查盘点报告》，如实反映财产清查盘点情况。2.《财产清查盘点报告》应包括清查盘点的基本情况、清查盘点结果、账实不符情况及原因分析、处理建议等内容。3.《财产清查盘点报告》经公司领导审批后存档。九、监督与考核（一）监督检查1.公司建立资产与财产管理监督检查机制，定期对各部门的资产管理工作进行监督检查。2.监督检查内容包括资产管理制度的执行情况、资产购置与预算管理、资产日常管理、资产处置管理等。3.对于监督检查中发现的问题，应及时下达整改通知书，责令相关部门限期整改。