资源税法试题题库及答案

资源税法试题题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）1.资源税的纳税义务人不包括（）A.在中国境内开采应税矿产品的单位B.在中国境内生产盐的个人C.进口应税资源的单位D.中外合作开采石油的企业答案：C2.下列各项中，属于资源税征税范围的是（）A.人造石油B.煤矿生产的天然气C.洗煤D.海盐答案：D3.资源税采用（）税率形式。A.比例税率B.定额税率C.比例税率和定额税率D.超额累进税率答案：C4.某油田2023年10月开采原油1000吨，对外销售600吨，每吨不含税售价5000元。该油田适用的资源税税率为6%，则该油田当月应缴纳的资源税为（）元。A.180000B.300000C.150000D.100000答案：A5.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，（）。A.从高适用税率B.从低适用税率C.由税务机关核定税率D.免税答案：A6.资源税纳税义务发生时间为（）。A.采取分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期的当天B.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天C.采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的次日D.自产自用应税产品的，为移送使用的次日答案：A7.下列关于资源税优惠政策的说法，正确的是（）A.对实际开采年限在15年以上的衰竭期矿山开采的矿产资源，资源税减征30%B.对充填开采置换出来的煤炭，资源税减征50%C.对深水油气田资源税减征30%D.以上都正确答案：D8.某煤矿企业2023年11月开采原煤1200吨，当月销售800吨，取得不含税销售额400万元；自用原煤200吨用于职工食堂。该煤矿企业适用的资源税税率为5%，则该企业当月应缴纳的资源税为（）万元。A.20B.25C.30D.35答案：B9.资源税的扣缴义务人是（）。A.收购未税矿产品的单位B.销售应税产品的单位C.开采应税产品的单位D.生产应税产品的单位答案：A10.下列不属于资源税征税对象的是（）A.金锭B.石墨C.矿泉水D.柴油答案：D多项选择题（每题2分，共10题）1.以下属于资源税应税产品的有（）A.原油B.天然气C.煤炭D.石灰岩答案：ABCD2.资源税的计税依据可以是（）A.应税产品的销售额B.应税产品的销售数量C.应税产品的自用数量D.应税产品的开采数量答案：AB3.下列关于资源税纳税地点的说法，正确的有（）A.纳税人应当向应税产品开采地或者生产地的税务机关申报缴纳资源税B.扣缴义务人应当向收购地的税务机关缴纳代扣代缴的资源税C.跨省开采资源税应税产品，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采的矿产品，一律在开采地纳税D.海洋原油、天然气资源税向国家税务总局海洋石油税务管理机构缴纳答案：ABCD4.以下享受资源税税收优惠政策的有（）A.开采原油过程中用于加热、修井的原油B.对青藏铁路公司及其所属单位运营期间自采自用的砂、石等材料C.从衰竭期矿山开采的矿产品D.从低丰度油气田开采的原油、天然气答案：ABCD5.资源税的特点包括（）A.对特定资源征税B.具有级差收入税的特点C.实行从价定率或从量定额征收D.纳税环节具有单一性答案：ABCD6.下列属于资源税税目的有（）A.钨B.钼C.轻稀土D.中重稀土答案：ABCD7.资源税纳税期限可以是（）A.1日B.3日C.5日D.1个月答案：ABCD8.以下关于资源税计税销售额说法正确的有（）A.销售额是指纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用，不包括增值税销项税额B.计入销售额中的相关运杂费用，凡取得增值税发票或者其他合法有效凭据的，准予从销售额中扣除C.运杂费用是指应税产品从坑口或者洗选（加工）地到车站、码头或者购买方指定地点的运输费用、建设基金以及随运销产生的装卸、仓储、港杂费用D.纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算答案：ABCD9.纳税人有下列情形之一的，以其当期应税产品的产量或者主管税务机关确定的折算比换算成的数量为计征资源税的销售数量（）A.不能准确提供应税产品销售数量的B.以应税产品投资、分配、抵债、赠与、以物易物等，视同销售但不能准确提供应税产品销售数量的C.应税产品产量无法准确掌握的D.应税产品销售额无法准确核算的答案：AB10.下列关于资源税的表述，正确的有（）A.资源税是对在我国境内从事应税矿产品开采和生产盐的单位和个人征收的一种税B.资源税的立法原则包括普遍征收、级差调节C.水资源税目前在全国全面征收D.资源税改革有助于促进资源节约集约利用和生态环境保护答案：ABD判断题（每题2分，共10题）1.资源税的征税范围包括所有的自然资源。（）答案：错误2.纳税人开采或者生产应税产品自用的，不用缴纳资源税。（）答案：错误3.资源税一律采用从价定率的方式计征。（）答案：错误4.对衰竭期矿山开采的矿产品，资源税减征50%。（）答案：错误5.资源税的纳税义务人是指在我国境内开采应税资源的单位和个人，不包括外商投资企业和外国企业。（）答案：错误6.纳税人销售应税产品采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天。（）答案：正确7.纳税人开采不同税目应税产品的，应分别核算销售额或销售数量，未分别核算的，从低适用税率。（）答案：错误8.资源税属于地方税。（）答案：不完全正确（海洋石油资源税归中央，其他资源税一般归地方）9.扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税义务发生时间，为支付首笔货款或首次开具支付货款凭据的当天。（）答案：正确10.纳税人以自采原矿加工精矿产品的，在原矿移送使用时缴纳资源税。（）答案：错误简答题（每题5分，共4题）1.简述资源税的立法目的。答案：调节资源级差收入，促进企业公平竞争；加强资源管理，促进资源的合理开发和有效利用；增加财政收入，为国家经济建设积累资金。2.资源税从价计征和从量计征分别适用于哪些情况？答案：从价计征适用于大多数应税产品，能更好反映资源价格变动和资源收益。从量计征适用于部分价格波动较小、质量和规格比较统一的应税产品，如部分非金属矿原矿等。3.资源税的纳税义务发生时间有哪些规定？答案：分期收款为销售合同规定收款日期当天；预收货款为发出应税产品当天；其他结算方式为收讫销售款或取得索取销售款凭据当天；自产自用为移送使用当天。4.列举三项资源税的税收优惠政策。答案：开采原油过程中用于加热、修井的原油免税；对衰竭期矿山开采的矿产品减征30%资源税；对充填开采置换出来的煤炭，资源税减征50%。讨论题（每题5分，共4题）1.讨论资源税改革对企业和地方经济发展的影响。答案：对企业，促使其合理开采利用资源，提升资源利用效率，增加部分企业成本但也激励其转型升级。对地方经济，增加地方财政收入，引导产业结构优化，推动可持续发展。2.如何在实际征管中确保资源税足额征收？答案：加强税务部门与资源管理等部门协作，共享信息。完善征管技术手段，准确掌握资源开采、生产和销售数据。强化纳税评估和税务稽查，对偷逃税行为严厉打击。3.谈谈资源税与环境保护之间的关系。答案：资源税通过对资源