出纳笔试试题及答案下载

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单项选择题（每题2分，共10题）1.现金日记账应采用（）。A.活页账簿B.卡片账簿C.订本账簿D.备查账簿2.企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，应事先报经（）审查批准。A.本企业单位负责人B.上级主管部门C.开户银行D.财税部门3.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过（）。A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月4.企业收到的银行汇票，应借记（）账户进行核算。A.其他货币资金B.银行存款C.应收票据D.库存现金5.库存现金清查中发现现金短缺，属于无法查明原因的，经批准后计入（）。A.财务费用B.管理费用C.营业外支出D.其他应收款6.支票的提示付款期限为自出票日起（）。A.3天B.5天C.10天D.15天7.企业将款项汇往外地开立采购专户时，应借记的会计科目是（）。A.银行存款B.其他货币资金C.预付账款D.应收账款8.下列各项中，不属于其他货币资金的是（）。A.银行本票存款B.银行承兑汇票C.信用卡存款D.存出投资款9.企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金溢余，经批准后应计入（）。A.营业外收入B.管理费用C.其他业务收入D.资本公积10.银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致，原因可能有（）。A.企业账务记录有误B.银行账务记录有误C.存在未达账项D.以上都有可能多项选择题（每题2分，共10题）1.出纳人员不得兼任（）工作。A.稽核B.会计档案保管C.收入、支出、费用账目登记D.债权债务账目登记2.下列属于现金使用范围的有（）。A.职工工资、津贴B.个人劳务报酬C.向个人收购农副产品D.出差人员必须随身携带的差旅费3.以下属于银行结算方式的有（）。A.支票B.银行汇票C.商业汇票D.委托收款4.企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致，可能的原因有（）。A.企业错账、漏账B.银行错账、漏账C.未达账项D.应收账款5.下列关于库存现金管理的说法正确的有（）。A.库存现金限额由开户银行根据企业实际需要核定B.企业现金收入应于当日送存开户银行C.企业支付现金，可以从本企业库存现金限额中支付D.企业支付现金，可以从本企业现金收入中直接支付6.下列属于其他货币资金核算内容的有（）。A.外埠存款B.银行本票存款C.信用卡存款D.存出投资款7.以下关于支票的说法正确的有（）。A.支票分为现金支票、转账支票和普通支票B.现金支票可以支取现金，也可以转账C.转账支票只能用于转账D.普通支票可以支取现金，也可以转账8.企业进行现金清查时，对于现金短缺，在批准处理前应借记的会计科目可能有（）。A.待处理财产损溢B.其他应收款C.管理费用D.营业外支出9.以下属于票据行为的有（）。A.出票B.背书C.承兑D.保证10.下列关于银行汇票的说法正确的有（）。A.银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人B.银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金C.银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月D.持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和解讫通知判断题（每题2分，共10题）1.企业可以坐支现金。（）2.银行存款日记账与银行对账单余额不一致一定是存在未达账项。（）3.出纳人员可以登记固定资产明细账。（）4.现金支票只能支取现金，转账支票只能用于转账。（）5.企业的银行汇票存款、银行本票存款和信用卡存款都应通过“其他货币资金”科目核算。（）6.库存现金的清查包括出纳人员每日的清点核对和清查小组定期和不定期的清查。（）7.商业汇票的付款期限最长不得超过6个月。（）8.企业收到转账支票，应借记“其他货币资金”科目。（）9.未达账项是指企业与银行之间由于记账时间不一致，而发生的一方已入账，另一方尚未入账的款项。（）10.企业可以将单位的现金收入按个人储蓄方式存入银行。（）简答题（每题5分，共4题）1.简述现金管理的基本原则。答：现金管理基本原则包括：开户单位库存现金由开户银行核定限额；现金收入应于当日送存银行；支付现金可从限额中或银行提取，不得坐支；单位间经济往来，除规定外，应转账结算；开户银行对开户单位监督检查。2.说出三种常见的银行结算方式及其特点。答：支票：使用方便，可在同城或票据交换地区使用，分为现金、转账和普通支票。银行汇票：适用于先收款后发货或钱货两清交易，可转账可支取现金，提示付款期1个月。商业汇票：适用于同城或异地，付款期限最长6个月，可背书转让。3.库存现金清查的方法及处理流程是什么？答：清查方法是实地盘点法。处理流程：盘点后编制盘点报告表，发现长款或短款先记入“待处理财产损溢”；查明原因后，分别情况处理，如属于应支付给有关人员或单位的，记入“其他应付款”，无法查明的长款记“营业外收入”等。4.简述未达账项的几种情况。答：未达账项有四种情况：企业已收款入账，银行尚未收款入账；企业已付款入账，银行尚未付款入账；银行已收款入账，企业尚未收款入账；银行已付款入账，企业尚未付款入账。讨论题（每题5分，共4题）1.讨论如何加强企业的现金内部控制。答：要明确职责分工，出纳与会计等岗位分离；规范现金收付流程，严格审批制度；定期盘点现金，确保账实相符；加强对现金收支的监督，建立内部审计制度；加强对员工的培训和教育，提高其内部控制意识。2.谈谈银行结算方式选择对企业的影响。答：不同结算方式影响企业资金的流动性和安全性。如支票灵活但有一定风险；银行汇票结算速度快，适用于急需资金的交易；商业汇票可利用信用融资，但存在到期不能兑付风险。企业要根据交易对象、资金状况等合理选择。3.当企业银行存款日记账与银行对账单余额不一致时，应如何处理？答：首先编制银行存款余额调节表，分析未达账项情况。然后对企业自身账务进行核对，检查是否存在错记、漏记。对于银行方面的问题，及时与银行沟通核实。最后根据调整后的余额，确认企业银行存款实际可用金额。4.分析电子支付对出纳工作的影响及应对措施。答：影响：提高工作效率，减少现金收付风险，但增加网络安全风险和操作复杂性。应对措施：加强电子支付系统学习，掌握操作技能；建立严格授权制度；定期核对电子支付记录；加强网络安全防护，安装杀毒软件等。答案单项选择题1.C2.C3.B4.B5.B6.C7.B8.B9.A10.D