林场预算绩效管理制度

林场预算绩效管理制度一、总则（一）目的为了加强林场预算绩效管理，提高资金使用效益，强化预算支出责任，规范预算绩效评价行为，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合林场实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于林场内部各部门及所属单位的预算绩效管理活动。（三）基本原则1.目标导向原则：预算绩效管理以林场战略目标为导向，围绕年度工作计划和任务，设定明确、具体、可衡量的绩效目标，并将其贯穿于预算编制、执行、监督和评价的全过程。2.科学规范原则：运用科学合理的方法、指标和标准，对预算资金的投入、产出、效益等进行客观公正的评价，确保评价结果真实、准确、可靠。3.公开透明原则：预算绩效信息应依法依规公开，接受社会监督，增强预算绩效管理的透明度，提高公众参与度。4.绩效问责原则：建立健全预算绩效问责机制，对预算执行不力、绩效目标未实现的部门和单位及其相关责任人进行问责。二、管理职责（一）林场预算绩效管理领导小组林场成立预算绩效管理领导小组，由场长任组长，分管财务副场长任副组长，各相关部门负责人为成员。领导小组负责审定预算绩效管理的制度、办法和流程；审议年度预算绩效目标和绩效评价结果；协调解决预算绩效管理工作中的重大问题。（二）财务部门职责1.负责制定和完善预算绩效管理制度、办法和操作规程；2.组织指导各部门编制年度预算绩效目标，审核汇总并报领导小组审定；3.负责预算绩效管理信息系统的建设和维护，收集、整理、分析预算绩效信息；4.组织实施预算绩效评价工作，撰写绩效评价报告；5.对预算执行情况进行监控，及时发现和纠正预算执行中的问题；6.会同相关部门落实绩效评价结果的应用，提出改进措施和建议。（三）各部门职责1.负责本部门年度预算绩效目标的编制和申报，确保绩效目标与部门职责、工作计划和预算资金相匹配；2.按照批复的预算和绩效目标组织实施预算执行，对预算执行的真实性、合法性和效益性负责；3.定期向财务部门报送预算执行情况和绩效目标完成情况，配合财务部门开展绩效监控和绩效评价工作；4.根据绩效评价结果，制定本部门改进措施，加强内部管理，提高资金使用效益。三、预算绩效目标管理（一）目标设定1.各部门应根据林场战略规划和年度工作计划，结合预算资金的用途和预期效果，在预算编制阶段设定明确、具体、可衡量、可实现、有时限的绩效目标。2.绩效目标应包括产出指标、效益指标和满意度指标等方面。产出指标主要反映预算资金的产出数量、质量、时效等；效益指标主要反映预算资金的经济效益、社会效益、生态效益等；满意度指标主要反映服务对象或受益群体对预算支出的满意程度。3.绩效目标应尽可能细化、量化，对于难以量化的指标，应设定明确的定性目标，并说明具体的评价标准和方法。（二）目标审核1.财务部门对各部门报送的绩效目标进行初审，重点审核绩效目标的完整性、相关性、适当性和可行性。2.预算绩效管理领导小组对初审通过的绩效目标进行终审，审定后的绩效目标作为预算安排和执行监控的依据。（三）目标调整1.预算执行过程中，如因政策调整、项目实施条件变化等原因需要调整绩效目标的，相关部门应及时提出书面申请，说明调整的原因、内容和对预算执行及绩效目标的影响，并按照规定的程序报财务部门和预算绩效管理领导小组审核批准。2.绩效目标调整后，应相应调整预算安排，并重新签订绩效目标责任书。四、预算绩效运行监控（一）监控主体与对象1.财务部门负责组织实施预算绩效运行监控工作，各部门负责本部门预算执行情况的日常监控。2.预算绩效运行监控的对象为纳入预算绩效管理的所有项目和资金。（二）监控内容1.绩效目标完成情况，包括产出指标、效益指标和满意度指标的完成进度和效果；2.预算执行情况，包括预算资金的到位、支出进度、资金使用合规性等；3.影响绩效目标实现的重大事项，如政策变化、不可抗力等。（三）监控方式与频率1.预算绩效运行监控可采用数据统计分析、实地调研、专项检查等方式进行。2.财务部门定期对预算执行情况进行统计分析，各部门每月向财务部门报送预算执行情况和绩效目标完成情况。对于重点项目和重大资金，财务部门应加强实地监控，每季度至少进行一次实地调研或专项检查。（四）监控结果处理1.财务部门根据预算绩效运行监控结果，及时发现预算执行和绩效目标实现过程中存在的问题，并向相关部门发出预警通知，要求限期整改。2.相关部门应针对预警通知中提出的问题，深入分析原因，制定切实可行的整改措施，并在规定时间内将整改情况反馈给财务部门。3.对于因客观原因无法完成绩效目标的项目，相关部门应及时调整绩效目标，并按照规定的程序报财务部门和预算绩效管理领导小组审核批准。五、预算绩效评价（一）评价主体与对象1.预算绩效评价主体包括财务部门、各部门及外部评价机构。财务部门负责组织实施预算绩效自评和重点评价工作，各部门负责本部门预算项目的自评工作，对于重大项目或专业性较强的项目，可委托外部评价机构进行评价。2.预算绩效评价对象为纳入预算绩效管理的所有项目和部门整体支出。（二）评价内容与指标1.预算绩效评价内容主要包括预算执行情况、绩效目标完成情况、资金使用效益、财务管理状况等方面。2.预算绩效评价指标应根据评价内容和绩效目标设定，包括共性指标和个性指标。共性指标适用于所有评价对象，个性指标根据不同项目的特点和绩效目标设定。（三）评价方法预算绩效评价方法主要包括成本效益分析法、比较法、因素分析法、最低成本法、公众评判法等。评价时可根据项目特点和评价要求选择一种或多种方法进行综合评价。（四）评价工作程序1.制定评价方案：财务部门根据年度预算绩效管理工作安排，制定预算绩效评价方案，明确评价对象、评价内容、评价指标、评价方法、评价工作时间安排等。2.成立评价工作组：根据评价工作需要，成立评价工作组，负责具体实施评价工作。评价工作组成员应具备相关专业知识和技能，熟悉预算绩效管理业务。3.收集评价资料：评价工作组通过查阅资料、实地调研、问卷调查、访谈等方式，收集与评价对象相关的预算执行情况、绩效目标完成情况、资金使用效益等方面的资料。4.实施评价：评价工作组按照评价方案确定的评价指标、评价方法和评价标准，对评价对象进行综合评价，形成评价结论。5.撰写评价报告：评价工作组根据评价结论，撰写预算绩效评价报告。评价报告应包括评价基本情况、评价过程、评价结果、存在问题及建议等内容。6.审核与反馈：财务部门对评价报告进行审核，审核通过后反馈给相关部门。相关部门应根据评价报告中提出的问题和建议，制定整改措施，并在规定时间内将整改情况反馈给财务部门。（五）评价结果应用1.预算绩效评价结果作为预算安排、政策调整、项目管理、资金分配、责任追究等方面的重要依据。2.对于绩效评价结果优秀的部门和项目，在预算安排上给予适当倾斜，优先保障其资金需求；对于绩效评价结果较差的部门和项目，减少或取消其预算安排，并责令其限期整改。3.将预算绩效评价结果纳入林场内部绩效考核体系，与部门和个人的绩效挂钩，对绩效突出的部门和个人给予表彰和奖励，对绩效较差的部门和个人进行问责。六、预算绩效管理信息公开（一）公开内容1.预算绩效管理制度、办法和操作规程；2.年度预算绩效目标及完成情况；3.预算绩效运行监控结果及整改情况；4.预算绩效评价报告及评价结果应用情况；5.其他应公开的预算绩效管理信息。（二）公开方式与时间1.预算绩效管理信息通过林场内部网站、公告栏等方式向全体