建立支出预算管理制度

建立支出预算管理制度一、总则（一）目的为了加强公司财务管理，规范公司支出预算行为，提高资金使用效益，保障公司各项业务活动的顺利开展，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门。（三）基本原则1.合法性原则：支出预算必须符合国家法律法规和公司的各项规章制度。2.真实性原则：预算数据应真实、准确地反映公司各项业务活动的实际情况。3.完整性原则：涵盖公司所有的支出项目，不得遗漏。4.科学性原则：依据公司战略规划、业务发展目标和历史数据等，合理预测各项支出。5.严肃性原则：预算一经确定，必须严格执行，不得随意调整。二、支出预算的编制（一）编制依据1.公司战略规划和年度经营目标。2.公司上一年度支出预算执行情况及分析。3.公司各项业务活动的工作计划和安排。4.国家有关政策法规和市场变化情况。（二）编制流程1.预算启动每年[具体时间]，公司下达下一年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。2.部门预算草案编制各部门根据预算编制依据，结合本部门业务活动，详细编制本部门下一年度支出预算草案，包括各项费用的明细项目、金额及测算依据等。3.初审财务部门对各部门提交的预算草案进行初步审核，重点审核预算的合理性、准确性和完整性，提出修改意见并反馈给各部门。4.部门修改各部门根据财务部门的初审意见，对预算草案进行修改完善。5.汇总平衡财务部门将各部门修改后的预算草案进行汇总，结合公司整体资金状况和战略目标，进行综合平衡，形成公司年度支出预算初稿。6.审核与审批公司管理层对年度支出预算初稿进行审核，根据审核意见进行调整完善后，提交公司董事会审批。7.下达执行经董事会审批通过的年度支出预算，由公司管理层下达各部门执行。（三）编制内容1.人员费用包括工资、奖金、福利、社会保险、住房公积金等。2.办公费用如办公用品、办公设备购置及维护、水电费、通讯费等。3.差旅费员工因公务出差产生的交通、住宿、餐饮等费用。4.业务招待费公司因业务需要发生的招待客户的费用。5.培训费用员工参加各类培训的费用支出。6.营销费用市场推广、广告宣传、促销活动等费用。7.研发费用新产品、新技术研发过程中的各项支出。8.固定资产购置及折旧购置办公设备、生产设备等固定资产的费用及后续折旧。9.其他费用除上述各项费用外的其他合理支出。三、支出预算的执行（一）责任主体各部门负责人为本部门支出预算执行的第一责任人，负责组织本部门人员严格按照预算执行。（二）执行要求1.各部门应根据下达的预算指标，合理安排各项业务活动，严格控制支出，确保预算执行进度与业务活动进度相匹配。2.对于预算内的支出项目，应按照公司规定的审批流程进行审批后支付；对于超预算支出，必须按照规定的程序进行追加预算审批，未经批准不得支出。3.财务部门应加强对支出预算执行情况的监控，定期对各部门预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。（三）预算调整1.调整情形在预算执行过程中，如遇下列情形之一，可申请预算调整：国家政策法规发生重大变化，导致公司业务活动受到重大影响，原预算已不适用。公司战略规划、经营目标发生重大调整，相应的预算指标需要变动。因不可抗力因素，如自然灾害、市场重大波动等，致使预算执行出现重大偏差。其他经公司管理层认定需要调整预算的情形。2.调整流程由相关部门提出预算调整申请，详细说明调整的原因、调整的项目及金额、对公司经营的影响等。财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见。公司管理层对调整申请进行审批，重大调整事项需提交董事会审议。经批准的预算调整事项，由财务部门下达调整通知，各部门按照调整后的预算执行。四、支出预算的监控与分析（一）监控方式1.定期报告各部门每月末向财务部门报送本部门预算执行情况报告，包括预算执行进度、实际支出与预算的差异及原因分析等。2.实时监控财务部门利用财务管理软件等工具，对公司支出预算执行情况进行实时监控，及时掌握各项支出动态。（二）分析内容1.预算执行进度分析对比实际执行进度与预算进度，分析是否存在进度过快或过慢的情况，找出影响进度的原因。2.差异分析对实际支出与预算的差异进行详细分析，包括差异金额、差异比例、差异产生的具体项目等，判断差异是否合理。3.趋势分析通过对历史数据和当前预算执行情况的分析，预测未来支出预算的执行趋势，提前发现潜在问题。（三）结果应用根据预算监控与分析结果，采取相应的措施：1.对于预算执行进度过慢的部门，督促其加快业务活动推进，合理安排支出，确保完成预算目标。2.对于不合理的支出差异，要求相关部门进行整改，规范支出行为。3.根据趋势分析结果，对预算进行适时调整和优化，提高预算的科学性和准确性。五、支出预算的考核（一）考核原则1.公平公正原则：考核标准统一，考核过程透明，确保考核结果客观公正。2.全面性原则：涵盖预算编制、执行、调整等各个环节。3.激励与约束并重原则：通过考核，激励各部门积极做好预算管理工作，同时对预算执行不力的部门进行约束。（二）考核指标1.预算编制准确性：考核各部门预算编制与实际执行情况的符合程度。2.预算执行率：实际支出金额与预算金额的比率。3.预算调整次数：考核各部门预算调整的合理性和必要性。4.预算分析质量：分析报告的准确性、及时性和深度。（三）考核周期年度考核与季度考核相结合。季度考核主要对预算执行进度和预算分析质量进行考核；年度考核综合考虑全年预算管理工作的各个方面。（四）考核程序1.财务部门负责收集、整理各部门预算管理相关数据和资料。2.根据考核指标，对各部门进行评分。3.将考核结果反馈给各部门，并在公司内部进行通报。4.根据考核结果，对表现优秀的部门和个人进行表彰和奖励