审计期末考试题及答案

审计期末考试题及答案

单项选择题（每题2分，共20分）1.审计最基本的职能是（）A.经济评价B.经济监督C.经济鉴证D.经济服务2.注册会计师审计起源于（）A.美国B.意大利C.英国D.中国3.下列各项中，不属于审计证据的是（）A.被审计单位财务报表B.审计人员编制的审计工作底稿C.被审计单位的会议记录D.被审计单位的内部控制手册4.审计人员在进行审计时，首先要审查和评价被审计单位的（）A.内部管理系统B.内部会计系统C.内部控制系统D.内部审计系统5.下列关于审计计划的说法中，正确的是（）A.审计计划一经确定，不得变更B.审计计划的修改应经会计师事务所负责人批准C.审计计划应在审计工作开始前完成D.审计计划应包括总体审计策略和具体审计计划6.下列审计程序中，不属于实质性程序的是（）A.重新计算B.函证C.分析程序D.观察7.审计人员对被审计单位的应收账款进行函证，主要目的是为了（）A.确定应收账款的真实性B.确定应收账款的完整性C.确定应收账款的计价和分摊D.确定应收账款的分类8.下列关于审计报告的说法中，错误的是（）A.审计报告是审计工作的最终成果B.审计报告具有鉴证、保护和证明作用C.审计报告应当由注册会计师签名并盖章D.审计报告应当按照审计业务约定书的要求出具9.注册会计师在审计过程中发现被审计单位存在重大舞弊行为，应当（）A.向被审计单位管理层报告B.向被审计单位治理层报告C.向监管机构报告D.向会计师事务所报告10.下列各项中，属于审计质量控制措施的是（）A.对客户进行评价B.对审计人员进行培训C.对审计工作底稿进行复核D.以上都是多项选择题（每题2分，共20分）1.审计按主体不同可以分为（）A.政府审计B.内部审计C.注册会计师审计D.财务报表审计2.审计的独立性主要表现在（）A.机构独立B.人员独立C.经济独立D.工作独立3.下列各项中，属于审计证据的有（）A.实物证据B.书面证据C.口头证据D.环境证据4.审计人员在确定审计证据的相关性时，应当考虑（）A.特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据B.针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据C.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据D.从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠5.下列关于内部控制的说法中，正确的有（）A.内部控制是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计与执行的政策及程序B.内部控制包括控制环境、风险评估过程、信息系统与沟通、控制活动和对控制的监督等要素C.内部控制的目标之一是合理保证财务报表不存在重大错报D.注册会计师在审计过程中应当了解被审计单位的内部控制6.审计计划包括（）A.总体审计策略B.具体审计计划C.审计业务约定书D.审计工作底稿7.下列审计程序中，属于实质性程序的有（）A.重新计算B.函证C.分析程序D.检查有形资产8.审计人员对被审计单位的存货进行审计时，通常会实施的审计程序有（）A.监盘B.函证C.检查D.分析程序9.下列关于审计报告的说法中，正确的有（）A.审计报告分为标准审计报告和非标准审计报告B.标准审计报告是指不含有说明段、强调事项段、其他事项段或其他任何修饰性用语的无保留意见的审计报告C.非标准审计报告包括带强调事项段或其他事项段的无保留意见的审计报告和非无保留意见的审计报告D.审计报告应当由注册会计师签名并盖章，同时还应当加盖会计师事务所的公章10.下列各项中，属于审计质量控制制度要素的有（）A.对业务质量承担的领导责任B.职业道德规范C.客户关系和具体业务的接受与保持D.人力资源判断题（每题2分，共20分）1.审计的职能不是一成不变的，它是随着经济的发展而发展变化的。（）2.注册会计师审计与政府审计的审计对象是一致的。（）3.审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量，而适当性是对审计证据质量的衡量。（）4.内部控制的目标是绝对保证财务报表不存在重大错报。（）5.审计计划一旦确定，在审计过程中就不能进行修改。（）6.实质性程序是指用于发现认定层次重大错报的审计程序，包括对各类交易、账户余额和披露的细节测试以及实质性分析程序。（）7.审计人员对被审计单位的应收账款进行函证时，必须采用积极式函证。（）8.审计报告的日期是指注册会计师完成审计工作的日期。（）9.注册会计师在审计过程中发现被审计单位存在违反法律法规行为，应当及时向监管机构报告。（）10.审计质量控制制度的要素包括对业务质量承担的领导责任、职业道德规范、客户关系和具体业务的接受与保持、人力资源、业务执行、监控等。（）简答题（每题5分，共20分）1.简述审计的作用。答案：审计具有制约、防护和促进作用。制约作用体现在揭露违法违规等行为；防护作用在于保护财产安全完整；促进作用是推动改善管理、提高效益等。2.简述审计证据的特性。答案：审计证据具有充分性和适当性。充分性指数量足够支持审计结论；适当性包括相关性和可靠性，相关性是与审计目标相关，可靠性指来源可靠、证据形式可靠等。3.简述内部控制的局限性。答案：内部控制存在固有局限性，如决策时人为判断失误、人员串通舞弊导致失效，内部控制一般针对常规业务，环境变化可能使其不适应。4.简述审计工作底稿的作用。答案：审计工作底稿是审计证据的载体，可记录审计过程与结果。有助于计划和实施审计，为出具报告提供依据，便于质量控制与监督，也供后续审计参考。讨论题（每题5分，共20分）1.讨论注册会计师在审计过程中如何保持独立性。答案：注册会计师应在实质上和形式上保持独立。实质上要秉持客观公正的态度，不受利益干扰；形式上要避免出现可能影响独立性的情况，如与客户有经济利益关联等，严格遵守职业道德规范。2.讨论审计风险的组成要素及其相互关系。答案：审计风险由重大错报风险和检查风险组成。重大错报风险是认定层次发生重大错报的可能性，检查风险是审计人员未发现重大错报的可能性。审计风险=重大错报风险×检查风险，三者相互关联，重大错报风险越高，可接受的检查风险越低。3.讨论在审计过程中如何识别和应对舞弊风险。答案：识别舞弊风险可通过了解被审计单位环境、分析异常数据等。应对时要保持职业怀疑，增加审计程序不可预测性，与管理层和治理层沟通，必要时利用专家工作等。4.讨论信息技术对审计的影响。答案：信息技术使审计环境改变，数据存储与处理方式变化。一方面带来挑战，如数据安全性等问题；另一方面提供机遇，可用信息技术工具辅助审计，提高效率和效果，审计人员要提升信息技术能力。答案单项选择题1.B2.B3.D4.C5.D6.D7.A8.D9.