税法试题库及答案解析

税法试题库及答案解析

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.下列税种中，属于流转税的是（）A.企业所得税B.消费税C.房产税D.车船税答案：B2.增值税一般纳税人的基本税率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%答案：A3.下列行为应征收消费税的是（）A.零售白酒B.批发化妆品C.零售金银首饰D.零售卷烟答案：C4.企业所得税的纳税年度是（）A.农历1月1日至12月31日B.公历1月1日至12月31日C.企业成立日至次年该日D.取得营业执照日至次年该日答案：B5.个人所得税工资、薪金所得适用的税率是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率答案：B6.车辆购置税的税率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B7.下列属于资源税征税范围的是（）A.人造石油B.煤矿生产的天然气C.海盐D.森林资源答案：C8.城镇土地使用税的计税依据是（）A.建筑面积B.使用面积C.实际占用的土地面积D.租金收入答案：C9.房产税按房产余值计征的，税率为（）A.1.2%B.12%C.4%D.6%答案：A10.印花税的纳税人不包括（）A.立合同人B.合同担保人C.立据人D.领受人答案：B二、多项选择题（每题2分，共10题）1.以下属于税收特征的有（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.随意性答案：ABC2.下列属于增值税征税范围的有（）A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产答案：ABCD3.消费税的计税方法有（）A.从价定率B.从量定额C.复合计税D.核定计税答案：ABC4.下列项目在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）A.税收滞纳金B.赞助支出C.罚金、罚款D.合理的工资支出答案：ABC5.个人所得税专项附加扣除项目包括（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息答案：ABCD6.资源税的税目包括（）A.能源矿产B.金属矿产C.非金属矿产D.水气矿产答案：ABCD7.下列属于土地增值税征税范围的有（）A.转让国有土地使用权B.出让国有土地使用权C.地上建筑物及附着物连同国有土地使用权一并转让D.房地产的代建行为答案：AC8.房产税的征收方式有（）A.按房产余值计征B.按租金收入计征C.按占地面积计征D.按建筑面积计征答案：AB9.契税的征税范围包括（）A.国有土地使用权出让B.土地使用权转让C.房屋买卖D.房屋赠与答案：ABCD10.下列属于税收优惠形式的有（）A.减税B.免税C.出口退税D.先征后返答案：ABCD三、判断题（每题2分，共10题）1.负税人就是纳税人。（）答案：×2.小规模纳税人一律按照3%的征收率计算缴纳增值税。（）答案：×3.委托加工应税消费品，由受托方（除个人外）代收代缴消费税。（）答案：√4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）答案：√5.居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内申报纳税。（）答案：√6.资源税实行从价计征或者从量计征。（）答案：√7.土地增值税按照纳税人转让房地产所取得的增值额和规定的税率计算征收。（）答案：√8.城镇土地使用税的纳税义务人是在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人。（）答案：√9.已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本，免征印花税。（）答案：√10.车辆购置税实行一次性征收。（）答案：√四、简答题（每题5分，共4题）1.简述税收的作用。答案：税收具有组织财政收入的作用，能为国家筹集资金；有调控经济运行的作用，调节供求、产业结构等；还能维护国家政权，保障国家机器运转；同时有监督经济活动的作用，规范企业经营。2.增值税进项税额不得从销项税额中抵扣的项目有哪些？答案：用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物等；非正常损失的购进货物及其相关劳务和交通运输服务；非正常损失的在产品、产成品所耗用购进货物等；购进的贷款服务、餐饮服务等。3.简述企业所得税应纳税所得额的计算原则。答案：以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。同时遵循真实性、相关性等原则。4.简述消费税的特点。答案：消费税征收范围具有选择性，只对特定消费品征税；征税环节具有单一性，多在生产、委托加工、进口等环节；平均税率水平比较高且税负差异大；征收方法具有灵活性，有从价、从量、复合计税多种方式。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论税收政策对企业经营决策的影响。答案：税收政策影响企业投资决策，优惠政策吸引投资特定领域；在生产决策上，影响成本进而影响产品结构；影响融资决策，不同融资方式税负不同。合理运用税收政策能降低成本、提高竞争力。2.分析营改增对企业和经济的影响。答案：对企业而言，避免重复征税，优化产业分工，促进服务业发展。对经济来说，推动产业结构调整升级，带动相关产业协同发展，增强经济发展活力。不过部分企业短期内可能面临税负波动。3.如何合理利用税收优惠政策实现企业节税？答案：企业应先研究自身适用的税收优惠政策，如高新技术企业优惠等；按时进行税务申报确保享受优