土增值税试题及答案

土增值税试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.土地增值税的纳税人是（）A.出售房产的企业B.购买房产的个人C.出租房屋的单位D.自建自用房屋的单位2.土地增值税实行（）税率。A.比例B.超额累进C.超率累进D.定额3.计算土地增值税时，可扣除的取得土地使用权所支付的金额不包括（）A.地价款B.契税C.手续费D.印花税4.房地产开发企业利息支出能按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许扣除的开发费用为（）A.利息+(取得土地使用权所支付的金额+开发成本)×5%以内B.利息+(取得土地使用权所支付的金额+开发成本)×10%以内C.(取得土地使用权所支付的金额+开发成本)×5%以内D.(取得土地使用权所支付的金额+开发成本)×10%以内5.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（）的，免征土地增值税。A.10%B.20%C.30%D.50%6.转让旧房及建筑物，计算土地增值税时可按（）计算扣除项目金额。A.重置成本价B.评估价格C.购房发票金额D.合同价7.土地增值税的扣除项目不包括（）A.与转让房地产有关的税金B.房地产开发成本C.土地闲置费D.旧房的评估价格8.下列行为中，应缴纳土地增值税的是（）A.企业兼并转让房地产B.个人之间交换自有居住用房C.房地产抵押期满转让房产D.国家征用收回的房地产9.房地产开发企业在计算土地增值税时，（）不属于开发间接费用。A.直接组织、管理开发项目发生的工资B.折旧费C.周转房摊销D.销售费用10.土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照（）确认收入。A.销售合同所载金额B.发票所载金额C.评估价格D.税务机关核定的金额二、多项选择题（每题2分，共10题）1.以下属于土地增值税征税范围的有（）A.转让国有土地使用权B.地上建筑物及附着物连同国有土地使用权一并转让C.房地产出租D.房地产继承2.计算土地增值税时可扣除的房地产开发成本包括（）A.土地征用及拆迁补偿费B.前期工程费C.建筑安装工程费D.基础设施费3.房地产开发企业计算土地增值税时，允许扣除的与转让房地产有关的税金有（）A.增值税B.城市维护建设税C.印花税D.教育费附加4.下列各项中，符合土地增值税征收管理有关规定的有（）A.纳税人应自转让房地产合同签订之日起7日内，向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报B.纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应分别向各房地产所在地的主管税务机关申报纳税C.对纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入，税务机关可以预征土地增值税D.土地增值税的清算单位按房地产开发项目进行清算5.下列情形中，税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有（）A.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上B.取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的C.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的D.直接转让土地使用权的6.以下关于土地增值税扣除项目的说法，正确的有（）A.纳税人为取得土地使用权所支付的契税，计入取得土地使用权所支付的金额中扣除B.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除C.利息支出能提供金融机构证明且能按转让房地产项目计算分摊，允许据实扣除D.房地产开发企业销售已装修房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本7.下列各项中，免征或暂免征收土地增值税的有（）A.一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的B.个人因工作调动转让自用住房C.企业整体改制，原企业将房地产转移、变更到改制后企业D.张某将房产赠与其外孙8.土地增值税评估价格可由（）确认。A.税务机关B.房地产管理部门C.中介评估机构D.物价部门9.计算土地增值税增值额时，可扣除的项目包括（）A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本、费用C.旧房及建筑物的评估价格D.与转让房地产有关的税金10.下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（）A.房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营B.企业之间互换房地产C.房地产的代建行为D.房地产的抵押行为三、判断题（每题2分，共10题）1.土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税。（）2.房地产开发费用中的利息支出，凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，允许扣除的开发费用为（取得土地使用权所支付的金额+开发成本)×10%以内。（）3.纳税人转让旧房及建筑物时，因计算纳税需要对房地产进行评估，其支付的评估费用允许在计算土地增值税时予以扣除。（）4.企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。（）5.土地增值税清算时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的居委会用房等公共设施，建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除。（）6.房地产开发企业销售房地产时缴纳的印花税，在计算土地增值税时不得作为与转让房地产有关的税金扣除。（）7.纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入，一律不缴纳土地增值税，待项目全部竣工后一并清算。（）8.以继承方式无偿转让房地产的行为，不征收土地增值税。（）9.对房地产的抵押，在抵押期间不征收土地增值税。（）10.土地增值税由房地产受让方缴纳。（）四、简答题（每题5分，共4题）1.简述土地增值税的概念和特点答：土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。其特点包括：以转让房地产的增值额为计税依据；征税面比较广；采用扣除法和评估法计算增值额；实行超率累进税率；按次征收。2.简述土地增值税扣除项目包含哪些内容答：包括取得土地使用权所支付的金额；房地产开发成本；房地产开发费用；与转让房地产有关的税金；旧房及建筑物的评估价格；加计扣除（房地产开发企业适用）。3.土地增值税清算的条件是什么答：纳税人符合下列条件之一应进行清算：房地产开发项目全部竣工、完成销售的；整体转让未竣工决算房地产开发项目的；直接转让土地使用权的。税务机关可要求纳税人清算的情形有：已售面积超85%；取得预售证满三年未售完；申请注销未办清算；其他。4.简述土地增值税免税的情形答：纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的；因国家建设需要依法征用、收回的房地产；一方出地一方出资合作建房自用；个人互换自有居住用房；个人因工作调动或改善居住条件转让自用住房（符合规定）。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论土地增值税在房地产市场调控中的作用答：土地增值税可以抑制房地产过度投机行为。通过对高增值房地产征收较高税收，影响房地产开发和交易利润，减少盲目开发和炒作。同时能调节收入分配，促使房地产资源合理分配，引导资金流入普通住宅等合理项目，促进房地产市场健康有序发展。2.分析房地产企业应对土地增值税清算的策略答：企业应重视项目开发过程中的成本核算与管理，准确记录各项成本，完备扣除凭证。合理规划项目开发周期，利用税收优惠政策，如普通住宅增值率控制。及时与税务机关沟通，掌握清算要求和流程，确保清算工作顺利，降低税务风险。3.探讨土地增值税与其他税种在房地产行业中的协同效应答：土地增值税与契税协同影响房地产取得环节，契税影响土地取得成本，间接影响土增税扣除和增值额。与增值税在流转环节互相配合，共同调节房地产交易流转。和企业所得税对房地产企业利润核算影响显著，从不同角度规范房地产行业税收，共同促进产业健康发展。4.当房地产市场低迷时，土地增值税政策应如何调整答：市场低迷时，可适当放宽土地增值税清算条件，如延长清算时间或降低认定标准。对重点扶持的房地产项目，如保障性住房等实行税收减免，降低企业开发成本，刺激房地产投资。合理调整税率，如对合理利润的项目降低超率累进税率，助力市场复苏。答案一、单项选择题1.A2.C3.D4.A5.B6.B7.