出纳应聘笔试试题及答案

出纳应聘笔试试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.库存现金日记账应由（）登记。A.会计B.出纳C.主管D.审计2.企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付的，应事先报经（）审查批准。A.单位负责人B.上级主管部门C.开户银行D.财政部门3.下列结算方式中，适用于同城结算的是（）。A.汇兑B.托收承付C.委托收款D.银行汇票4.银行汇票的提示付款期限自出票日起（）。A.10日B.1个月C.2个月D.6个月5.企业收到购货单位交来的转账支票，应（）。A.借记“银行存款”B.贷记“银行存款”C.借记“库存现金”D.贷记“库存现金”6.库存现金清查中发现现金短缺，属于无法查明原因的，经批准后应计入（）。A.管理费用B.财务费用C.营业外支出D.其他应收款7.企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不符，可能的原因是（）。A.企业记账错误B.银行记账错误C.存在未达账项D.以上都有可能8.下列票据中，不可以背书转让的是（）。A.转账支票B.银行承兑汇票C.现金支票D.商业承兑汇票9.企业采用托收承付结算方式销售商品，应在（）时确认收入。A.发出商品B.办妥托收手续C.收到货款D.开出发票10.出纳人员不得兼任的工作是（）。A.现金收付B.银行存款日记账登记C.收入、费用账目登记D.保管库存现金二、多项选择题（每题2分，共10题）1.以下属于货币资金的有（）。A.库存现金B.银行存款C.其他货币资金D.应收账款2.现金的使用范围包括（）。A.职工工资B.个人劳务报酬C.向个人收购农副产品D.结算起点以下的零星支出3.下列属于银行结算方式的有（）。A.支票B.银行本票C.信用卡D.信用证4.企业银行存款日记账与银行对账单不一致的原因有（）。A.企业记账错误B.银行记账错误C.未达账项D.计算错误5.下列关于支票的说法正确的有（）。A.支票分为现金支票、转账支票和普通支票B.现金支票只能支取现金C.转账支票只能用于转账D.普通支票可以支取现金也可以用于转账6.以下属于其他货币资金核算内容的有（）。A.外埠存款B.银行汇票存款C.银行本票存款D.存出投资款7.库存现金清查的方法有（）。A.实地盘点法B.技术推算法C.核对账目法D.函证法8.企业在办理银行存款收付业务时，需要取得的原始凭证有（）。A.支票存根B.银行进账单C.银行对账单D.付款通知单9.出纳工作的基本原则包括（）。A.内部牵制原则B.收付分开原则C.日清月结原则D.账实相符原则10.下列事项中，会导致企业银行存款日记账余额小于银行对账单余额的有（）。A.企业开出支票，对方未到银行兑现B.银行代收款项，企业尚未接到收款通知C.企业送存支票，银行尚未入账D.银行代付款项，企业尚未接到付款通知三、判断题（每题2分，共10题）1.企业可以坐支现金。（）2.银行汇票可以用于转账，也可以支取现金。（）3.库存现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。（）4.企业与银行核对银行存款账目时，对已发现的未达账项，应当编制银行存款余额调节表进行调节，并以银行存款余额调节表作为原始凭证进行相应的账务处理。（）5.现金支票只能由本单位的出纳人员到银行提取现金。（）6.企业的银行存款日记账与银行对账单所记的内容是相同的，都是反映企业的银行存款的增减变动情况。（）7.其他货币资金不属于企业的货币资金。（）8.企业支付的银行手续费应计入财务费用。（）9.出纳人员可以兼任会计档案保管工作。（）10.企业在银行的实有存款应是银行对账单上列明的余额。（）四、简答题（每题5分，共4题）1.简述现金管理的基本原则。答：钱账分管原则，即管钱不管账、管账不管钱；收付合法原则，收付现金要符合规定；收付两清原则，收付现金要当面点清；日清月结原则，每日清理现金收支并结账。2.列举三种常见的银行结算方式及其特点。答：支票：使用灵活，可支取现金或转账；银行本票：见票即付，信誉高，适用于同城交易；银行汇票：适用范围广，可用于异地结算，票随人走，兑现性强。3.简述未达账项的几种情况。答：企业已收款入账，银行尚未收款入账；企业已付款入账，银行尚未付款入账；银行已收款入账，企业尚未收款入账；银行已付款入账，企业尚未付款入账。4.简述出纳工作的主要内容。答：办理现金收付和银行结算业务，登记现金和银行存款日记账，保管库存现金、有价证券、票据和有关印章，核对银行账目，处理与货币资金有关的其他事务。五、讨论题（每题5分，共4题）1.谈谈你对出纳工作在企业财务管理中重要性的理解。答：出纳工作是企业财务管理基础。负责货币资金收付，准确及时保障资金安全流转；其记录是财务核算依据，影响报表准确性；还关乎企业与银行等外部关系，良好沟通协作助企业资金运作顺畅，所以至关重要。2.当企业银行存款日记账与银行对账单余额不符时，应如何处理？答：首先编制银行存款余额调节表，分析未达账项。对企业记账错误及时更正；银行记账错误联系银行处理。调节后余额相等一般正常，若不等继续排查其他问题，确保账目准确。3.假如你发现库存现金账实不符，应采取哪些措施？答：立即进行全面盘点，确定账实差异金额。回忆业务操作查找可能差错，如收付失误。属人为差错追究责任，无法查明按规定审批处理，盘盈计入营业外收入，盘亏查明原因分别计入管理费用等。4.说说如何做好出纳工作中的风险防范。答：严格遵守法规制度，按流程操作；加强对票据、印章管理，专人保管、规范使用；提高自身业务素质和职业道德；定期盘点现金、核对账目，加强与银行沟通，发现异常及时处理。答案一、单项选择题1.B2.C3.C4.B5.A6.A7.D8.C9.B10.C二、多项选择题1.ABC