出纳的面试题及答案

出纳的面试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）1.企业日常经营中的库存现金限额一般由（）核定。A.企业自行B.银行C.财政部门D.税务部门答案：B2.下列可以用现金支付的是（）。A.支付职工工资50000元B.偿还欠款10000元C.购买设备8000元D.支付货款5000元答案：A3.支票的提示付款期限为自出票日起（）。A.5天B.10天C.15天D.20天答案：B4.银行汇票的付款人为()。A.出票银行B.代理付款银行C.申请人D.保证人答案：A5.出纳日记账应采用（）。A.活页式账本B.卡片式账本C.订本式账本D.以上均可答案：C6.企业收到一张转账支票，应借记（）。A.银行存款B.库存现金C.应付账款D.应收账款答案：A7.库存现金清查盘点时，（）必须在场。A.记账人员B.出纳人员C.单位领导D.会计主管答案：B8.一般企业的银行存款日记账与银行对账单不符的原因是（）。A.企业错账B.银行错账C.未达账项D.ABC都有可能答案：D9.下列不属于货币资金的是（）。A.库存现金B.银行汇票存款C.应收账款D.银行存款答案：C10.现金送存银行，一般应填制（）。A.现金收款凭证B.现金付款凭证C.银行收款凭证D.银行付款凭证答案：B二、多项选择题（每题2分，共20分）1.出纳人员可以登记和保管的账簿有（）。A.现金日记账B.银行存款日记账C.现金总账D.银行存款总账答案：AB2.货币资金包括（）。A.库存现金B.银行存款C.其他货币资金D.应收票据答案：ABC3.以下属于现金开支范围的有（）。A.职工工资B.个人劳务报酬C.向个人收购农副产品D.结算起点以下的零星支出答案：ABCD4.下列属于票据的有（）。A.银行汇票B.商业汇票C.银行本票D.支票答案：ABCD5.银行存款账户按用途划分，可分为（）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户答案：ABCD6.库存现金日记账的登记依据有（）。A.现金收款凭证B.现金付款凭证C.银行收款凭证D.银行付款凭证（涉及现金业务）答案：ABD7.以下关于支票的说法正确的是（）。A.支票分为现金支票、转账支票和普通支票B.现金支票只能支取现金C.转账支票只能用于转账D.普通支票既可以支取现金，也可以用于转账答案：ABCD8.编制银行存款余额调节表时，下列未达账项中，会导致企业银行存款日记账的账面余额小于银行对账单余额的有（）。A.企业开出支票，银行尚未支付B.企业送存支票，银行尚未入账C.银行代收款项，企业尚未接到收款通知D.银行代付款项，企业尚未接到付款通知答案：AC9.下列表述中，符合现金管理要求的有（）。A.开户单位之间的经济往来，除在规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算B.开户单位的库存现金限额由开户银行核定C.不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金D.不准单位之间相互借用现金答案：ABCD10.属于其他货币资金核算内容的有（）。A.外埠存款B.银行本票存款C.信用卡存款D.存出投资款答案：ABCD三、判断题（每题2分，共20分）1.企业应严格按照国家有关现金管理制度的规定收支现金。（）答案：对2.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（）答案：对3.转账支票可以背书转让。（）答案：对4.库存现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。（）答案：对5.企业与银行核对银行存款账目时，对已发现的未达账项，应当编制银行存款余额调节表进行调节，并以银行存款余额调节表作为原始凭证进行相应的账务处理。（）答案：错6.企业收到购货单位交来的商业汇票，应借记“应收票据”账户。（）答案：对7.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过1个月。（）答案：错8.企业可以坐支现金。（）答案：错9.一般存款账户可以办理现金缴存和现金支取。（）答案：错10.现金清查中发现的溢余或短缺，应通过“待处理财产损溢”科目核算。（）答案：对四、简答题（每题5分，共20分）1.简述现金收支的基本要求答案：企业现金收入应于当日送存银行；不得坐支现金；提取现金应写明用途，按规定审批；严格按规定范围使用现金。2.银行存款余额调节表的作用是什么答案：银行存款余额调节表用于核对企业银行存款日记账与银行对账单的差异。可查明未达账项，判断双方账目记录是否准确，但不能作为调整账簿的依据，旨在消除未达账项影响，确定企业实有资金数额。3.简述支票的种类及特点答案：支票分为现金支票、转账支票和普通支票。现金支票只能支取现金；转账支票只能用于转账；普通支票既可以支取现金也可用于转账，在普通支票左上角划两条平行线的为划线支票，只能用于转账。4.简述出纳日常工作内容答案：负责现金收付，按规定收付款项并开具票据。管理银行账户，办理银行结算业务，如支票、汇票等。登记现金和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、票据和印鉴等。五、讨论题（每题5分，共20分）1.讨论在企业中，如何确保现金安全答案：要建立健全现金管理制度，严格执行收支流程。加强安全设施配备，如保险柜等。定期盘点现金，做到账实相符。加强对出纳人员的管理与监督，同时提高其安全意识，防范盗窃、挪用等风险。2.谈谈如何提高银行存款日记账登记的准确性答案：首先要熟悉银行各类结算业务及流程。依据真实、准确的原始凭证记账。记账时仔细核对金额、日期、结算方式等信息。定期与银行对账单进行核对，及时发现并处理未达账项和记录错误。3.讨论企业使用电子支付的利弊答案：利：方便快捷、支付效率高，能实时到账；可降低交易成本，资金流转加快。弊：存在网络安全风险，如信息泄露、遭受黑客攻击；对技术依赖度高，可能因系