2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划高效复习试题

2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划高效复习试题考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、选择题要求：下列各题中，有一个或一个以上正确答案。请将正确答案的选项字母填入括号内。1.企业计算企业所得税时，下列哪些费用可以扣除？A.企业实际发生的、合理的工资薪金支出B.企业实际发生的、合理的职工福利费支出C.企业实际发生的、合理的业务招待费支出D.企业实际发生的、合理的财务费用支出2.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是？A.销售自行开发的无形资产的，不属于增值税的纳税人B.提供餐饮服务的，属于增值税的纳税人C.销售不动产的，不属于增值税的纳税人D.出口货物的，不属于增值税的纳税人3.下列关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的是？A.企业购进的固定资产的进项税额可以抵扣B.企业购进的应税服务的进项税额可以抵扣C.企业购进的免税货物的进项税额可以抵扣D.企业购进的集体福利品的进项税额可以抵扣4.下列关于营业税改征增值税的说法，正确的是？A.营业税改征增值税后，纳税人应缴纳增值税和营业税B.营业税改征增值税后，纳税人只缴纳增值税C.营业税改征增值税后，纳税人的税率会有所降低D.营业税改征增值税后，纳税人的税负会有所增加5.下列关于个人所得税的说法，正确的是？A.个人取得稿酬所得，可以享受免征个人所得税的优惠政策B.个人取得利息所得，需要缴纳个人所得税C.个人取得财产租赁所得，可以享受免征个人所得税的优惠政策D.个人取得特许权使用费所得，可以享受免征个人所得税的优惠政策6.下列关于土地增值税的说法，正确的是？A.土地增值税的纳税人是在我国境内转让土地使用权的行为人B.土地增值税的税率分为四级超额累进税率C.土地增值税的征税对象是转让国有土地使用权的行为D.土地增值税的减免税政策包括转让自用住房、非营利性公益捐赠等7.下列关于城市维护建设税的说法，正确的是？A.城市维护建设税的纳税人是在我国境内从事生产经营的单位和个人B.城市维护建设税的税率分为四级超额累进税率C.城市维护建设税的计税依据是应税货物和应税劳务的销售额D.城市维护建设税的减免税政策包括转让自用住房、非营利性公益捐赠等8.下列关于印花税的说法，正确的是？A.印花税的纳税人是在我国境内签订合同、凭证的行为人B.印花税的税率分为比例税率和定额税率C.印花税的征税对象是经济合同、产权转移书据等D.印花税的减免税政策包括转让自用住房、非营利性公益捐赠等9.下列关于教育费附加的说法，正确的是？A.教育费附加的纳税人是在我国境内从事生产经营的单位和个人B.教育费附加的税率一般为3%C.教育费附加的计税依据是应税货物和应税劳务的销售额D.教育费附加的减免税政策包括转让自用住房、非营利性公益捐赠等10.下列关于企业所得税的说法，正确的是？A.企业所得税的纳税人是在我国境内注册登记的企业B.企业所得税的税率一般为25%C.企业所得税的计税依据是企业的收入总额D.企业所得税的减免税政策包括高新技术企业、小微企业等二、计算题要求：计算下列各题的答案，并说明计算过程。1.某企业2019年12月购进原材料一批，取得增值税专用发票注明：金额为100万元，税率为13%，增值税税额为13万元。企业于2019年12月将这批原材料全部销售，取得销售收入为130万元，税率为13%，增值税税额为16.9万元。计算该企业2019年12月应缴纳的增值税。2.某个人2019年取得工资薪金所得8万元，全年社会保险费扣除1.5万元，全年专项扣除2万元，全年依法确定的其他扣除0.5万元。计算该个人2019年应缴纳的个人所得税。四、判断题要求：下列各题中，正确的在括号内打“√”，错误的打“×”。1.企业购进的固定资产，其进项税额在购进当期即可全额抵扣。（）2.个人取得稿酬所得，可以减除20%的费用，并按应纳税所得额的70%计算纳税。（）3.土地增值税的税率采用四级超额累进税率，按土地增值额的一定比例计算应纳税额。（）4.城市维护建设税的计税依据是应税货物和应税劳务的销售额，包括增值税、消费税的税额。（）5.印花税的征税对象是经济合同、产权转移书据等，税率一般为0.05%。（）五、简答题要求：简要回答下列各题。1.简述增值税的纳税人及其认定。2.简述个人所得税的征收范围。3.简述土地增值税的征税范围。4.简述城市维护建设税的计税依据。5.简述印花税的征税对象。六、论述题要求：论述增值税的优惠政策及其对企业的影响。1.论述增值税的优惠政策及其对企业的影响。本次试卷答案如下：一、选择题1.答案：ABD解析思路：选项A、B、D均为合理支出，可以在计算企业所得税时扣除。选项C的业务招待费支出，税法规定有扣除限额，超过限额的部分不得扣除。2.答案：B解析思路：根据增值税纳税人认定，提供餐饮服务的企业属于增值税的纳税人。3.答案：AB解析思路：增值税的进项税额抵扣范围包括企业购进的固定资产、应税服务，但不包括免税货物和集体福利品。4.答案：B解析思路：营业税改征增值税后，纳税人只缴纳增值税，不再缴纳营业税。5.答案：B解析思路：个人所得税的征收范围包括工资薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得等。6.答案：A解析思路：土地增值税的征税对象是转让国有土地使用权的行为，纳税人是在我国境内转让土地使用权的行为人。7.答案：A解析思路：城市维护建设税的纳税人是在我国境内从事生产经营的单位和个人，计税依据是实际缴纳的增值税、消费税税额。8.答案：ABC解析思路：印花税的征税对象包括经济合同、产权转移书据等，税率分为比例税率和定额税率。9.答案：ABC解析思路：教育费附加的纳税人是在我国境内从事生产经营的单位和个人，计税依据是实际缴纳的增值税、消费税税额。10.答案：ABCD解析思路：企业所得税的纳税人是在我国境内注册登记的企业，税率一般为25%，计税依据是企业的收入总额，减免税政策包括高新技术企业、小微企业等。二、计算题1.答案：16.9万元解析思路：该企业2019年12月应缴纳的增值税=销售货物应纳增值税-购进货物进项税额=16.9万元-13万元=3.9万元。2.答案：0.45万元解析思路：该个人2019年应缴纳的个人所得税=[（8万元-1.5万元-2万元-0.5万元）×10%-2520元]×12=0.45万元。四、判断题1.答案：×2.答案：√3.答案：√4.答案：√5.答案：√五、简答题1.答案：增值税的纳税人是指在我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人。2.答案：个人所得税的征收范围包括工资薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。3.答案：土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权的行为，以及房屋买卖、赠与、交换等行为。4.答案：城市维护建设税的计税依据是实际缴纳的增值税、消费税税额。5.答案：印花税的征