平阳会计统筹管理制度

平阳会计统筹管理制度一、总则（一）目的为了加强公司会计统筹管理，规范会计工作流程，提高会计信息质量，确保公司财务工作的顺利开展，依据国家相关法律法规及公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于平阳公司总部及所属各部门、各分支机构的会计核算与财务管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行会计核算和财务管理。2.准确性原则：确保会计信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.及时性原则：及时处理各项会计业务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。4.规范性原则：统一会计核算方法和财务管理制度，规范会计工作流程和操作标准。5.保密性原则：严格保守公司财务机密，防止财务信息泄露。二、会计机构与人员（一）会计机构设置公司设立独立的会计部门，负责公司的会计核算、财务管理、财务分析等工作。会计部门应根据工作需要，合理设置会计岗位，明确各岗位的职责和权限。（二）会计人员配备1.会计人员任职资格：会计人员应具备相应的会计专业知识和技能，取得会计从业资格证书，并按照国家有关规定参加继续教育。2.会计人员职责分工：会计主管：负责会计部门的日常管理工作，组织编制财务预算、财务报表，审核会计凭证，监督财务制度的执行情况等。总账会计：负责登记总账，编制财务报表，进行财务分析，协助会计主管开展财务管理工作等。明细账会计：负责登记各类明细账，核对账目，编制会计凭证，协助总账会计进行财务核算等。出纳：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，登记现金日记账和银行存款日记账，确保资金安全。（三）会计人员职业道德1.爱岗敬业：热爱本职工作，努力钻研业务，不断提高工作效率和质量。2.诚实守信：言行一致，不弄虚作假，保守公司机密。3.廉洁自律：遵守财经纪律，廉洁奉公，不谋取私利。4.客观公正：依法办事，实事求是，不偏不倚。5.坚持准则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，不违规操作。6.提高技能：不断学习新知识，提高业务水平和综合素质。7.参与管理：积极参与公司财务管理，为公司发展提供合理化建议。8.强化服务：树立服务意识，为公司各部门提供优质的财务服务。三、会计核算基础工作（一）会计凭证1.凭证种类：会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务的发生或完成情况的书面证明；记账凭证是根据审核无误的原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为记账依据的会计凭证。2.凭证填制要求：原始凭证应具备凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等基本要素。记账凭证应具备凭证编号、填制日期、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员、稽核人员、记账人员、会计主管人员签名或盖章等基本要素。会计凭证的填制应做到内容真实、数字准确、字迹清晰、手续完备、连续编号。3.凭证审核要求：会计人员应认真审核原始凭证的真实性、合法性、合理性、完整性和正确性。对于不真实、不合法的原始凭证，有权不予受理，并向单位负责人报告；对于记载不准确、不完整的原始凭证，应予以退回，并要求经办人员按照国家统一的会计制度的规定进行更正、补充。记账凭证编制完成后，应进行审核。审核内容包括记账凭证是否附有原始凭证，所附原始凭证的内容是否与记账凭证一致，记账凭证的会计分录是否正确，记账凭证的摘要是否准确，记账凭证的编号是否连续等。审核无误后，审核人员应在记账凭证上签名或盖章。（二）会计账簿1.账簿种类：会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账是根据总账科目开设的，用于分类登记全部经济业务，提供资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润等总括核算资料的账簿；明细账是根据明细科目开设的，用于分类登记某一类经济业务，提供有关明细核算资料的账簿；日记账是按照经济业务发生的时间先后顺序，逐日逐笔进行登记的账簿，包括现金日记账和银行存款日记账；其他辅助性账簿是为了备忘备查而设置的账簿，如固定资产卡片、低值易耗品备查簿等。2.账簿设置要求：公司应根据国家统一的会计制度和公司实际情况，设置会计账簿。会计账簿应具备封面、扉页和账页。封面应注明单位名称、账簿名称、所属年度等；扉页应注明账簿启用日期、记账人员和会计主管人员姓名，并加盖名章和单位公章；账页应按照会计科目顺序编号，并根据经济业务的发生顺序逐笔登记。3.账簿登记要求：会计人员应根据审核无误的会计凭证登记会计账簿。登记账簿时，应将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入账内，做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。账簿记录发生错误时，不得涂改、挖补、刮擦或者用药水消除字迹，不得重新抄写，应按照规定的方法进行更正。实行会计电算化的单位，用计算机打印的会计账簿必须连续编号，经审核无误后装订成册，并由记账人员和会计主管人员签字或者盖章。（三）财务报表1.报表种类：公司应按照国家统一的会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注等。2.报表编制要求：财务报表应根据审核无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。财务报表之间、财务报表各项目之间，凡有对应关系的数字，应当相互一致。本期财务报表与上期财务报表之间有关的数字应当相互衔接。公司应按照规定的报送期限、报送方式，及时对外报送财务报表。财务报表须经单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。四、会计核算流程（一）日常业务核算1.费用报销核算：员工发生费用支出后，应及时填写费用报销单，并附上相关原始凭证，如发票、收据等。费用报销单应经部门负责人审核签字后，提交给财务部门。财务人员对费用报销单进行审核，审核内容包括费用是否符合公司规定的报销标准、原始凭证是否真实合法、手续是否完备等。审核无误后，财务人员予以报销，并进行账务处理。2.采购业务核算：采购部门根据采购计划进行采购，与供应商签订采购合同。采购货物到达公司后，仓库管理人员应及时办理验收入库手续，并填写入库单。采购人员将采购发票、入库单等原始凭证提交给财务部门。财务人员对采购业务进行审核，审核无误后，根据发票金额和入库单数量进行账务处理，记录采购成本和应付账款。3.销售业务核算：销售部门根据销售合同进行销售，开具销售发票。仓库管理人员根据销售发票发货，并填写出库单。销售部门将销售发票、出库单等原始凭证提交给财务部门。财务人员对销售业务进行审核，审核无误后，根据发票金额和出库单数量进行账务处理，记录销售收入和应收账款。（二）期末结账1.结账前准备工作：核对会计凭证，确保所有经济业务都已编制会计凭证，并登记入账。核对会计账簿，确保总账与明细账、日记账相符，账实相符。清查财产物资，确保公司资产的账实相符。检查各项费用的计提和摊销是否正确，如折旧、摊销、税金等。2.结账流程：总账会计根据核对无误的会计账簿，编制结账分录，结清各损益类账户的本期发生额和余额，并将其余额转入“本年利润”账户。编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。结账后，在会计账簿的摘要栏注明“本月合计”或“本年累计”字样，并在下面划通栏单红线或双红线。（三）会计档案管理1.档案范围：会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、会计电算化数据备份、银行对账单、税务申报资料等。2.档案整理：会计人员应定期对会计档案进行整理，按照类别、年度、月份等顺序进行编号，并装订成册。3.档案保管：会计档案应指定专人负责保管，存放在安全、干燥、通风的地方，防止档案损坏、丢失和泄密。会计档案的保管期限应按照国家有关规定执行，期满后如需销毁，应按照规定的程序进行审批和销毁。4.档案查阅：公司内部人员因工作需要查阅会计档案时，应填写查阅申请表，经会计主管批准后，方可查阅。查阅会计档案时，不得在档案上涂画、拆封和抽换。外部单位因特殊原因需要查阅会计档案时，应持有单位介绍信，并经公司负责人批准后，方可查阅。查阅会计档案时，应有专人在场陪同，不得将会计档案借出。五、财务管理制度（一）预算管理1.预算编制：公司应根据年度经营目标和发展规划，编制年度财务预算。财务预算包括收入预算、成本费用预算、利润预算、现金流量预算等。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门根据公司下达的预算指标，结合本部门实际情况，编制本部门的预算草案，报财务部门审核汇总后，提交公司管理层审批。2.预算执行：公司各部门应严格按照批准的财务预算组织实施，确保预算目标的实现。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.预算调整：在预算执行过程中，如因市场环境、经营策略等因素发生重大变化，需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。预算调整申请应由相关部门提出，经财务部门审核后，提交公司管理层审批。（二）资金管理1.资金筹集：公司应根据经营需要，合理筹集资金。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。资金筹集应遵循合法、合理、经济、及时的原则，确保资金的安全和有效使用。2.资金使用：公司应建立健全资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于公司的生产经营活动。3.资金结算：公司应加强资金结算管理，规范银行账户管理，严格执行银行结算纪律。资金结算应及时、准确、安全，确保资金的正常流转。4.资金监控：财务部门应定期对公司资金状况进行监控和分析，及时发现资金风险，并采取有效措施加以防范。（三）成本费用管理1.成本核算：公司应建立健全成本核算制度，明确成本核算的对象、方法和流程。成本核算应按照权责发生制原则，准确计算产品成本和期间费用。2.成本控制：公司应加强成本控制，采取有效的成本控制措施，降低成本费用水平。成本控制措施包括成本预算控制、成本定额控制、成本分析控制等。3.费用报销管理：公司应制定费用报销管理制度，明确费用报销的标准、范围和审批流程。费用报销应严格按照制度执行，杜绝不合理的费用支出。（四）资产管理1.固定资产管理：公司应建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等流程。固定资产应定期进行清查盘点，确保账实相符。2.流动资产管理：公司应加强流动资产的管理，包括货币资金、应收账款、存货等。货币资金应严格按照资金管理制度进行管理，确保资金安全；应收账款应加强催收，降低坏账风险；存货应合理控制库存水平，加强存货盘点，确保存货的安全和完整。六、财务监督与检查（一）内部监督1.财务部门内部监督：财务部门应建立内部监督机制，定期对会计核算、财务管理等工作进行自查，发现问题及时整改。2.公司内部审计监督：公司应设立内部审计部门，定期对公司财务收支、经济活动等进行审计监督，确保公司财务