税法二试题及答案pdf

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一、单项选择题（每题2分，共10题）1.下列各项中，属于企业所得税不征税收入的是（）A.国债利息收入B.财政拨款C.接受捐赠收入答案：B2.个人所得税中，稿酬所得的收入额减按（）计算。A.50%B.70%C.80%答案：B3.城镇土地使用税的计税依据是（）A.实际占用的土地面积B.建筑面积C.土地价值答案：A4.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额（）的部分，准予扣除。A.14%B.12%C.8%答案：A5.契税的纳税义务发生时间是（）A.签订土地、房屋权属转移合同的当天B.办理产权登记的当天C.实际取得不动产的当天答案：A6.下列车辆中，不属于车船税征税范围的是（）A.摩托车B.电动自行车C.乘用车答案：B7.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，（）征收企业所得税。A.三免三减半B.两免三减半C.五免五减半答案：A8.印花税应税凭证应当于（）贴花。A.书立或领受时B.生效时C.履行完毕时答案：A9.个体工商户的生产、经营所得适用的税率是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率答案：B10.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）加计扣除。A.50%B.75%C.100%答案：B二、多项选择题（每题2分，共10题）1.企业所得税中，下列属于免税收入的有（）A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.财政拨款D.接受捐赠收入答案：AB2.个人所得税专项附加扣除包括（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息答案：ABCD3.下列属于房产税征税范围的有（）A.城市的房产B.县城的房产C.建制镇的房产D.农村的房产答案：ABC4.企业发生的下列支出，作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除的有（）A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出B.租入固定资产的改建支出C.固定资产的大修理支出D.日常修理支出答案：ABC5.下列属于印花税征税范围的有（）A.购销合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照答案：ABCD6.车船税的计税单位有（）A.每辆B.整备质量每吨C.净吨位每吨D.艇身长度每米答案：ABCD7.企业取得的下列收入，应计入收入总额计算企业所得税的有（）A.销售货物收入B.租金收入C.特许权使用费收入D.视同销售收入答案：ABCD8.企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的有（）A.蔬菜种植B.中药材种植C.海水养殖D.远洋捕捞答案：ABD9.下列各项中，可减征或免征契税的有（）A.国家机关承受房屋用于办公B.城镇职工按规定第一次购买公有住房C.因不可抗力灭失住房而重新购买住房D.承受荒山土地使用权用于农业生产答案：ABCD10.个人所得税中，下列所得以每次收入额为应纳税所得额的有（）A.利息、股息、红利所得B.偶然所得C.财产租赁所得D.劳务报酬所得答案：AB三、判断题（每题2分，共10题）1.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）答案：对2.个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得，暂免征收个人所得税。（）答案：对3.城镇土地使用税按年计算、分期缴纳。（）答案：对4.企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。（）答案：对5.印花税的税率有比例税率和定额税率两种形式。（）答案：对6.企业所得税纳税人的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）答案：对7.房产税的征税对象是房屋，房屋是指有屋面和围护结构，能够遮风避雨，可供人们在其中生产、学习、工作、娱乐、居住或储藏物资的场所。（）答案：对8.车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的次月。（）答案：错（应为取得车船所有权或者管理权的当月）9.企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。（）答案：对10.契税的纳税人是在我国境内转让土地、房屋权属的单位和个人。（）答案：错（应为承受土地、房屋权属的单位和个人）四、简答题（每题5分，共4题）1.简述企业所得税不征税收入的范围答案：包括财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入，如专项用途财政性资金。2.列举个人所得税综合所得包含的项目答案：包含工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得。这四项所得按纳税年度合并计算个人所得税。3.简述印花税的纳税方法答案：印花税纳税方法有自行贴花、汇贴或汇缴、委托代征。自行贴花是纳税人自行计算税额、购买并粘贴印花税票；汇贴或汇缴适用于应税凭证应纳税额较大或贴花次数频繁情况；委托代征由税务机关委托有关单位代售印花税票。4.简述契税的计税依据答案：国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格为计税依据；土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定；土地使用权交换、房屋交换，以所交换的土地使用权、房屋的价格的差额为计税依据。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论企业所得税税收优惠政策对企业发展的影响答案：税收优惠政策能减轻企业税负，增加企业资金流，利于扩大生产、研发投入。如研发费用加计扣除，鼓励企业创新，提升竞争力；对特定产业优惠，引导资源合理配置，促进产业结构优化升级，助力企业可持续发展。2.谈谈个人所得税专项附加扣除政策实施的意义答案：该政策体现税收公平，考虑纳税人实际负担差异。减轻纳税人税收负担，增加可支配收入，提升生活质量。还能促进教育、医疗等发展，如子女教育扣除鼓励教育投入，大病医疗扣除缓解看病负担，利于社会稳定和民生改善。3.讨论房产税改革对房地产市场的潜在影响答案：改革可能增加房产持有成本，抑制投资投机性需求，减少炒房现象，使房价更趋理性平稳。推动房地产市场从注重买卖