电子科技大学中山学院《审计工作底稿编制》2023-2024学年第二学期期末试卷

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《审计工作底稿编制》2023-2024学年第二学期期末试卷院(系)_______班级_______学号_______姓名_______题号一二三四总分得分批阅人一、单选题（本大题共15个小题，每小题1分，共15分．在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的．）1、一家企业进行了债务重组，审计人员在审计时需要关注以下哪些方面？（）A.债务重组的方式是否符合会计准则的规定B.债务重组对企业财务状况和经营成果的影响C.债务重组是否经过了必要的审批程序D.以上都是2、假设对一家服务型企业进行审计，重点关注其服务收入的确认和成本的核算。该企业提供多种专业服务，如咨询、培训和设计服务。在审查其服务收入确认政策时，发现对于一些长期服务合同，收入确认方法不够明确。以下哪种情况最可能影响服务收入确认的准确性？（）A.对于长期服务合同，未按照完工百分比法确认收入B.服务提供过程中的直接成本未准确归集和分配C.企业在服务尚未完成时就提前确认了全部收入D.服务过程中发生的间接费用未合理分摊到各个项目3、某公司的财务报表显示，其应收账款余额在年末有显著增加。在进行审计时，审计人员需要关注以下哪些方面？（）A.销售合同的条款，确认收入确认的合理性B.客户的信用状况，评估坏账准备的充足性C.公司的销售政策，是否存在过度赊销D.以上都是4、一家企业的存货周转率在过去一年中显著下降。以下哪种情况最有可能导致这一现象？（）A.企业销售不畅，库存积压B.企业采购了大量高价原材料C.企业采用了新的存货计价方法D.企业扩大了生产规模，增加了存货储备5、某企业正在进行并购重组，需要对目标企业进行审计。目标企业的财务报表显示其拥有大量的无形资产，但对于这些无形资产的评估方法和价值确认存在疑问。同时，目标企业的关联交易频繁且复杂，部分交易价格似乎偏离了市场公允价格。在这种情况下，审计师在确定目标企业的真实价值时，应当着重关注：（）A.无形资产评估方法的合理性和依据，以及是否存在高估的情况B.关联交易的性质、目的和对财务报表的影响，是否存在利益输送C.对目标企业的未来盈利能力进行预测，以评估无形资产和关联交易对其的影响D.以上三个方面都需要重点关注，以准确确定目标企业的真实价值6、在审计内部审计工作时，以下关于审计人员责任和审计程序的说法，哪一项是不正确的？（）A.审计人员可以利用内部审计的工作成果，但需要对其进行评估和测试，以确定其可靠性B.审计人员需要审查内部审计部门的独立性和客观性，以及其工作范围和审计程序是否符合内部审计准则的要求C.内部审计工作的质量越高，审计人员可以依赖的程度就越高，从而减少对某些审计领域的实质性程序D.审计人员无需对内部审计部门的工作进行监督和指导，因为内部审计部门有其自身的管理和监督机制7、在审计被审计单位的非货币性资产交换时，以下关于非货币性资产交换的审计要点，不正确的是（）A.审计人员应当审查非货币性资产交换是否具有商业实质，判断的依据包括换入资产和换出资产的未来现金流量现值等B.对于具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的非货币性资产交换，应当以公允价值计量C.非货币性资产交换中涉及的相关税费应当按照规定进行处理，如果处理不正确，可能影响交换的会计处理D.只要被审计单位对非货币性资产交换进行了充分的披露，审计人员就无需关注其会计处理的正确性8、在审计存货与仓储循环时，以下关于存货计价方法的审计，哪一项是不正确的？（）A.审计人员需要了解被审计单位采用的存货计价方法，并检查其是否符合会计准则的规定B.如果被审计单位在一个会计年度内变更了存货计价方法，审计人员需要审查其变更的合理性和会计处理的正确性C.存货计价方法的选择不会影响存货的账面价值和利润，因此审计人员无需重点关注D.审计人员可以通过重新计算存货的成本，验证存货计价方法的准确性9、在对一家公司的财务报表进行审计时，审计师发现公司的财务指标与同行业相比存在异常。以下哪种情况最可能是导致异常的原因？（）A.公司采用了独特的经营模式和战略B.公司存在财务造假行为C.公司所处的市场环境和行业竞争状况特殊D.以上情况都有可能10、在审计过程中，审计人员需要评估被审计单位的持续经营能力。以下关于持续经营能力评估的说法中，哪一项是正确的？（）A.只要被审计单位当前财务状况良好，就可以认为其具有持续经营能力B.审计人员应当考虑被审计单位的财务状况、经营成果、现金流量以及管理层的应对措施等多方面因素，综合评估其持续经营能力C.被审计单位提供的未来盈利预测是评估其持续经营能力的唯一依据D.持续经营能力评估不属于审计的重要内容，审计人员可以简单处理11、在审计过程中，对于关联方交易的审计需要特别关注。假设一家上市公司与其控股股东之间存在大量的关联方交易，且交易价格明显偏离市场公允价格。在这种情况下，以下哪种审计程序最有助于发现可能存在的问题？（）A.仅审查企业提供的关联方交易合同和相关凭证B.对关联方交易进行详细的分析和比较，包括交易价格、交易条件等，并与独立第三方的交易进行对比C.忽略这些交易，认为控股股东与上市公司之间的交易不存在问题D.要求企业管理层出具书面声明，保证关联方交易的公允性12、一家金融机构的审计报告显示，其不良贷款率在近期有所上升。审计人员在调查过程中，发现可能是由于宏观经济环境恶化、信贷审批流程不严格、客户信用状况恶化或者贷款组合结构不合理等原因。以下哪种情况最有可能是导致不良贷款率上升的重要原因？（）A.宏观经济形势不佳，许多企业经营困难，无法按时偿还贷款B.金融机构在信贷审批时，对客户的信用评估不够准确和严格C.部分客户的经营状况突然恶化，信用等级下降D.贷款组合中高风险贷款的比例过高13、审计人员在审查企业的现金流量表时，发现经营活动现金流量净额为负数。以下哪种情况可能导致这一结果？（）A.企业销售业绩不佳，收入减少B.企业加大了原材料采购，支付的现金增加C.企业偿还了大量的债务D.以上都有可能14、审计师在对一家电信企业进行审计时，发现其套餐定价策略复杂，客户流失率较高，网络建设成本高昂。同时，行业竞争激烈，技术更新换代迅速。在这种情况下，审计师在评估企业的盈利能力和发展战略时，重点应当关注：（）A.简化套餐定价策略，提高客户满意度B.分析客户流失原因，采取挽留措施C.优化网络建设成本，提高投资回报率D.以上三个方面都应重点关注，同时结合15、审计证据的充分性和适当性对于审计结论的可靠性至关重要。假设您正在对一家制造企业进行审计，发现其生产成本核算存在一些疑点。为了获取充分且适当的审计证据，以下哪种审计程序最为有效？（）A.仅检查企业内部的成本核算记录和相关凭证B.除了内部资料，还对供应商进行函证以核实原材料采购价格，并观察生产现场的实际生产流程C.主要依赖管理层的口头解释和说明，不进行实质性的审计程序D.随机抽取部分月份的成本数据进行审查，不考虑全年的情况二、简答题（本大题共4个小题，共20分)1、（本题5分）集团审计涉及多个组成部分和复杂的业务关系，给审计工作带来了挑战。请详细说明集团审计的特点和难点，如不同组成部分的财务信息整合、关联方交易的审计、统一的审计策略制定等。并阐述审计师在集团审计中应当采取的特殊审计程序和方法，以确保审计质量和审计效率。2、（本题5分）深入分析注册会计师在审计过程中如何利用专家的工作。包括专家的选择、评价和对专家工作结果的利用。3、（本题5分）全面剖析在审计过程中如何对被审计单位的会计政策变更对以前年度财务数据的追溯调整进行审计。4、（本题5分）深入探讨在审计过程中如何对被审计单位的债务重组收益的确认和计量进行审计。三、论述题（本大题共5个小题，共25分)1、（本题5分）深入探讨审计抽样方法在审计中的应用，包括统计抽样和非统计抽样的特点、适用场景和优缺点。结合具体的审计项目，说明如何选择合适的抽样方法，确定样本规模，并对抽样结果进行评价和推断。2、（本题5分）探讨在审计过程中，如何评估被审计单位的管理层凌驾于内部控制之上的风险。举例说明审计人员应采取的应对措施。3、（本题5分）论述审计人员如何审查被审计单位的政府补助项目，包括补助的确认、计量和披露。分析政府补助审计中的重点和难点。4、（本题5分）详细探讨在审计中如何对被审计单位的服务业企业的财务报表进行审计。分析服务业企业的业务特点、成本核算、会计核算特点和财务报表披露要求，以及审计人员的审计程序和重点。5、（本题5分）详细探讨在审计中如何利用专家的工作，包括专家的选择、专家工作的监督和评价等方面。分析如何确保专家的工作成果能够为审计提供有效的支持。四、案例分析题（本大题共4个小题，共40分)1、（本题10分）审计人员在审查某公司的税务处理时，发现存在少计税款、未及时申报纳税等问题。请分析可能的原因及应执行的审计程序。2、（本题10分）某公司的财务报表中，资产减值损失的计提在不同资产类别之间不均衡。请分析可能