仓储票据管理制度

仓储票据管理制度总则1.目的为了加强公司仓储票据管理，规范仓储票据的开具、使用、保管、核销等流程，确保仓储业务的准确记录和财务数据的真实性、完整性，特制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司内部所有涉及仓储业务的部门及相关工作人员，包括但不限于仓库管理部门、采购部门、销售部门、财务部门等。3.职责分工仓库管理部门负责仓储票据的领购、保管、开具、传递等工作。确保仓储票据的使用符合规定，及时记录货物的出入库情况。定期对仓储票据进行盘点，保证账实相符。采购部门根据采购业务需求，配合仓库管理部门办理相关仓储票据手续。审核采购业务对应的仓储票据内容与采购合同的一致性。销售部门按照销售业务流程，协助仓库管理部门开具销售相关的仓储票据。核对销售业务的仓储票据与销售合同、发货单等的准确性。财务部门负责仓储票据的审核、记账、核销等财务管理工作。监督仓储票据的使用情况，定期与仓库管理部门进行账目核对。对违反仓储票据管理制度的行为进行纠正和处理。仓储票据的种类及用途1.入库单用途：记录货物验收入库的详细信息，包括货物名称、规格型号、数量、供应商名称等。作为仓库接收货物的依据，同时也是财务核算存货入库成本的原始凭证。2.出库单用途：分为销售出库单和其他出库单。销售出库单用于记录销售货物的发出情况，包括客户名称、货物名称、规格型号、数量等，是确认销售收入和结转销售成本的重要凭证。其他出库单用于记录除销售以外的其他货物出库情况，如内部领用、报废等。3.盘点表用途：定期对仓库货物进行盘点时使用，记录盘点日期、货物名称、规格型号、实际盘点数量、账面数量等信息。通过盘点表核对账实差异，为存货管理提供依据。4.调拔单用途：记录仓库之间货物调拔的情况，包括调出仓库、调入仓库、货物名称、规格型号、数量等。用于规范公司内部仓库之间的货物调配管理。仓储票据的领购与保管1.领购仓库管理部门根据业务需要，定期向财务部门提交仓储票据领购申请。财务部门审核领购申请，确保合理需求后，统一向公司指定的票据供应商领购仓储票据。领购的仓储票据应及时登记入账，记录票据种类、号码、数量、领购日期等信息。2.保管仓储票据应存放在安全、干燥、防火、防盗的专用柜中，由专人负责保管。设立仓储票据保管台账，详细记录票据的出入库情况，包括日期、票据号码、用途、领用人、归还人等信息。禁止非授权人员接触仓储票据，防止票据丢失、损毁或被盗用。对已开具的仓储票据存根联和作废票据，应按照顺序整理装订，妥善保管，保管期限按照国家相关法律法规执行。仓储票据的开具1.开具原则仓储票据应按照实际发生的业务事项如实开具，确保内容真实、准确、完整。开具的票据应字迹清晰、工整，不得涂改、挖补。如有错误，应按照规定的方法进行更正，并加盖开具单位的印章。2.入库单开具货物验收入库时，仓库管理人员应及时开具入库单。入库单应一式三联，分别为仓库留存联、财务记账联、供应商联。入库单上应详细填写货物的名称、规格型号、数量、单价、金额、供应商名称、入库日期等信息，并由仓库管理人员、验收人员签字确认。对于同一供应商的多笔货物同时入库的情况，可汇总开具入库单，但应在入库单上注明每笔货物的详细信息。3.出库单开具销售出库单销售部门根据销售合同和发货通知，填写销售出库单。销售出库单应一式四联，分别为仓库发货联、财务记账联、客户联、存根联。销售出库单上应填写客户名称、货物名称、规格型号、数量、单价、金额、发货日期等信息，并由销售部门负责人、仓库发货人员签字确认。仓库发货人员根据销售出库单发货，并在发货联上加盖“发货专用章”及签字确认。发货后，将发货联留存仓库，财务记账联交财务部门记账，客户联交客户，存根联销售部门留存。其他出库单因内部领用、报废等原因需要出库的货物，由相关部门填写其他出库单。其他出库单应一式三联，分别为仓库发货联、财务记账联、领用部门联。其他出库单上应填写领用部门名称、货物名称、规格型号、数量、用途、出库日期等信息，并由领用部门负责人、仓库发货人员签字确认。仓库发货人员按照其他出库单发货后，将发货联留存仓库，财务记账联交财务部门记账，领用部门联交领用部门。4.盘点表开具仓库管理部门应定期组织货物盘点，并在盘点结束后及时填写盘点表。盘点表应一式两份，一份仓库留存，一份交财务部门。盘点表上应填写盘点日期、仓库名称、货物名称、规格型号、账面数量、实际盘点数量、盘盈盘亏数量及原因等信息，并由仓库管理人员、盘点人员签字确认。5.调拔单开具仓库之间进行货物调拔时，由调出仓库填写调拔单。调拔单应一式四联，分别为调出仓库联、调入仓库联、财务记账联、存根联。调拔单上应填写调出仓库名称、调入仓库名称、货物名称、规格型号、数量、调拔日期等信息，并由调出仓库负责人、调入仓库负责人签字确认。调出仓库发货后，将调出仓库联留存，调入仓库联交调入仓库，财务记账联交财务部门记账，存根联调出仓库留存。仓储票据的传递1.入库单传递仓库管理人员在货物验收入库并开具入库单后，应及时将入库单的财务记账联传递给财务部门。财务部门在收到入库单后，应与采购合同、发票等相关凭证进行核对，审核无误后据以记账。入库单的供应商联由仓库管理人员在与供应商结算货款时交予供应商。2.出库单传递销售出库单销售部门填写销售出库单后，将仓库发货联传递给仓库管理部门。仓库发货人员发货后，将财务记账联传递给财务部门。财务部门根据销售出库单及相关销售凭证确认销售收入并结转销售成本。销售出库单的客户联由销售部门在发货时交予客户。其他出库单相关部门填写其他出库单后，将仓库发货联传递给仓库管理部门。仓库发货人员发货后，将财务记账联传递给财务部门。财务部门根据其他出库单及相关审批文件进行账务处理。其他出库单的领用部门联由领用部门留存。3.盘点表传递仓库管理部门在盘点结束后，应将填写好的盘点表及时传递给财务部门。财务部门根据盘点表与仓库账进行核对，分析账实差异原因，对于盘盈盘亏的情况，按照公司相关规定进行处理。4.调拔单传递调出仓库填写调拔单后，将调入仓库联传递给调入仓库。同时，将财务记账联传递给财务部门，财务部门根据调拔单进行仓库之间存货的账务调整。调拔单的存根联由调出仓库留存。仓储票据的审核与记账1.审核财务部门收到仓储票据后，应按照以下要求进行审核：审核票据的真实性、合法性，包括票据的格式、内容、印章等是否符合规定。核对票据与相关业务凭证（如采购合同、销售合同、发货单、验收单等）的一致性，确保业务真实发生。检查票据上填写的各项信息是否准确、完整，签字、盖章手续是否齐全。对于审核中发现的问题，财务部门应及时与相关部门沟通核实，并要求其进行更正或补充。未经审核或审核不通过的仓储票据，财务部门不得作为记账依据。2.记账财务部门根据审核无误的仓储票据进行记账。按照财务会计制度的规定，准确记录货物的出入库情况及相关成本、费用。对于入库单，根据其记录的货物金额，借记“原材料”、“库存商品”等科目，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目（根据实际结算方式确定）。对于销售出库单，根据其记录的货物金额，借记“主营业务成本”科目，贷记“库存商品”科目；同时，根据销售金额，借记“应收账款”、“银行存款”等科目，贷记“主营业务收入”、“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。对于其他出库单，根据其用途，借记“管理费用”、“生产成本”等科目，贷记“库存商品”科目。对于调拔单，根据调拔货物的金额，在相关仓库的存货明细账之间进行调整，不涉及成本、费用的变动。仓储票据的核销1.核销原则仓储票据的核销应遵循“谁开具、谁核销”的原则，确保票据的开具与使用记录清晰、准确。核销的仓储票据应与实际发生的业务事项相符，已履行完毕的业务对应的票据应及时核销。2.核销流程仓库管理部门定期对仓储票据的使用情况进行核对，确保已开具的票据联次齐全、连续编号。对于已使用完毕的仓储票据存根联，仓库管理部门应按照顺序整理装订，并在封面上注明票据种类、起止号码、使用期限、开具日期、开票金额等信息。财务部门在收到仓库管理部门整理好的已使用票据存根联后，与财务记账凭证进行核对，确认无误后进行核销处理。核销时，在仓储票据保管台账和财务账簿上注明核销日期、已核销票据号码等信息。对于因特殊原因作废的仓储票据，仓库管理部门应在票据上加盖“作废”戳记，并将作废票据与已使用票据存根联一并整理装订，按照规定进行保管和核销。监督与检查1.公司内部审计部门定期对仓储票据管理制度的执行情况进行审计检查，重点检查仓储票据的领购、保管、开具、使用、传递、审核、记账、核销等环节是否符合规定。