中升税务管理制度

中升税务管理制度总则制度目的本制度旨在规范中升集团税务管理工作，有效防范税务风险，确保集团依法纳税，合理降低税务成本，保障集团的稳健运营和可持续发展。适用范围本制度适用于中升集团总部及下属各子公司、分公司（以下统称“各公司”）的税务管理活动。基本原则1.依法纳税原则：严格遵守国家税收法律法规，依法履行纳税义务，确保集团税务行为合法合规。2.风险防控原则：建立健全税务风险识别、评估和应对机制，有效防范和化解税务风险。3.成本效益原则：在合法合规的前提下，通过合理的税务筹划，降低集团整体税务成本，提高经济效益。4.协同合作原则：加强集团总部与各公司之间、财务部门与其他部门之间的沟通协作，形成税务管理合力。税务管理组织与职责税务管理机构设置集团总部设立税务管理部，负责统筹管理集团税务工作。各公司应根据自身规模和业务特点，设置相应的税务管理岗位或配备专职税务管理人员，负责本公司的税务工作。税务管理部职责1.制定和完善集团税务管理制度和流程：结合国家税收政策和集团实际情况，制定和修订税务管理制度、操作流程等，确保税务管理工作有章可循。2.税务筹划与风险管理：开展税务筹划工作，优化集团税务结构，降低税务成本；建立税务风险预警机制，识别、评估和应对税务风险。3.税务申报与缴纳：组织各公司按时、准确完成各项税务申报和税款缴纳工作，确保集团税务合规。4.税收政策研究与培训：跟踪研究国家税收政策变化，及时为集团提供政策解读和税务培训，指导各公司正确执行税收政策。5.税务沟通与协调：与税务机关保持良好沟通，协调解决税务问题；参与集团重大经营决策，提供税务专业意见。6.税务档案管理：负责集团税务档案的整理、归档和保管工作，确保税务资料的完整性和安全性。各公司税务管理岗位职责1.执行集团税务管理制度：严格按照集团税务管理制度和流程，开展本公司的税务工作。2.税务申报与缴纳：负责本公司各项税务申报和税款缴纳工作，确保申报数据准确无误，缴纳税款及时足额。3.税务资料收集与整理：收集、整理本公司的税务相关资料，包括发票、合同、纳税申报表等，及时报送集团税务管理部。4.税务风险自查：定期对本公司的税务风险进行自查自纠，发现问题及时整改，并向集团税务管理部报告。5.协助税务管理部工作：配合集团税务管理部开展税务筹划、税务审计等工作，提供相关资料和信息。税务登记与变更税务登记1.各公司在办理工商登记后，应按照国家税收法律法规的规定，及时到主管税务机关办理税务登记手续，领取税务登记证。2.税务登记证内容发生变更时，各公司应在工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。税务登记信息管理1.各公司应指定专人负责税务登记信息的管理，确保登记信息的准确性和完整性。2.税务登记信息发生变更时，应及时更新税务管理系统中的相关信息，并将变更情况书面报告集团税务管理部。发票管理发票领购1.各公司应根据实际经营需要，按照税务机关的规定，办理发票领购手续。2.发票领购人员应妥善保管发票领购簿和已领购的发票，不得丢失、损毁。发票开具1.各公司应按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具发票，并加盖发票专用章。2.不得虚开发票，不得开具与实际经营业务情况不符的发票。发票取得1.各公司在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项时，应向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。2.不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。发票保管1.各公司应建立发票保管制度，设置专门的发票存放场所，确保发票的安全。2.已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。发票缴销1.各公司因变更、注销税务登记等原因，需要缴销发票的，应按照税务机关的要求办理缴销手续。2.发票缴销时，应将已开具的发票存根联、发票登记簿等相关资料一并报送税务机关。纳税申报与缴纳纳税申报1.各公司应按照税收法律法规规定的申报期限、申报内容，如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。2.纳税申报数据应与财务核算数据一致，确保申报数据的准确性。如有差异，应及时查明原因并进行调整。税款缴纳1.各公司应按照税务机关核定的税款金额、缴纳期限，及时足额缴纳税款。2.如遇特殊情况需要延期缴纳税款的，应按照规定的程序办理延期缴纳手续，经税务机关批准后方可延期缴纳。纳税申报与缴纳的审核1.各公司税务管理人员应在纳税申报前对申报数据进行审核，确保申报数据的准确性和完整性。2.集团税务管理部应定期对各公司的纳税申报和缴纳情况进行抽查，发现问题及时督促整改。税务筹划税务筹划原则1.合法性原则：税务筹划应在国家税收法律法规允许的范围内进行，不得违反法律法规的规定。2.全局性原则：税务筹划应从集团整体利益出发，综合考虑各公司的经营情况和税务状况，避免因局部利益而损害集团整体利益。3.成本效益原则：税务筹划应充分考虑筹划成本和收益，确保筹划方案具有可行性和经济性。4.前瞻性原则：税务筹划应充分考虑国家税收政策的变化趋势，提前做好规划和安排，确保筹划方案的有效性和可持续性。税务筹划方法1.利用税收优惠政策：关注国家税收优惠政策，合理利用税收减免、退税、抵免等政策，降低集团税负。2.合理安排经营活动：通过合理安排生产经营活动，优化业务流程，调整组织架构等方式，实现税务优化。3.选择合适的会计核算方法：根据税收法律法规的规定，选择合适的会计核算方法，如存货计价方法、固定资产折旧方法等，合理调整应纳税所得额。4.税收协定的运用：对于涉及跨境业务的公司，应充分利用税收协定，降低跨境交易的税负。税务筹划流程1.筹划项目提出：各公司根据自身经营情况和发展战略，提出税务筹划项目建议，报集团税务管理部。2.项目评估与论证：集团税务管理部对各公司提出的税务筹划项目进行评估和论证，分析项目的可行性和风险。3.方案制定与审批：根据评估论证结果，制定具体的税务筹划方案，并报集团管理层审批。4.方案实施与监控：税务筹划方案经批准后，各公司负责组织实施，并对实施过程进行监控和评估。如发现问题，及时调整筹划方案。税务风险管理税务风险识别1.集团税务管理部应定期组织各公司开展税务风险识别工作，通过对税收法律法规的遵循情况、税务管理流程的执行情况、财务核算的准确性等方面进行分析，识别潜在的税务风险。2.各公司应结合自身实际情况，对经营活动中的税务风险点进行梳理和排查，及时发现和报告税务风险。税务风险评估1.集团税务管理部应根据税务风险识别结果，对税务风险进行评估，确定风险等级。2.税务风险评估应综合考虑风险发生的可能性、影响程度等因素，采用定性与定量相结合的方法进行。税务风险应对1.针对不同等级的税务风险，制定相应的应对策略。对于低风险事项，可采取风险监控和定期报告的方式；对于中等风险事项，应采取风险控制措施，及时整改；对于高风险事项，应组织专项应对，制定具体的解决方案。2.各公司应按照集团制定的税务风险应对策略，采取有效的措施进行风险应对，并及时向集团税务管理部报告风险应对情况。税务风险监控与预警1.集团税务管理部应建立税务风险监控机制，定期对各公司的税务风险状况进行监控和分析。2.设置税务风险预警指标，如税负率、纳税申报准确率、发票管理合规率等，当指标出现异常时，及时发出预警信号，提醒各公司采取措施进行处理。税务审计与检查内部税务审计1.集团税务管理部应定期组织开展内部税务审计工作，对各公司的税务管理情况进行全面审查。2.内部税务审计内容包括税务管理制度的执行情况、纳税申报与缴纳情况、税务筹划的合理性、发票管理情况等。3.内部税务审计结束后，应出具审计报告，针对发现的问题提出整改建议，并跟踪整改落实情况。外部税务检查应对1.当税务机关对各公司进行税务检查时，各公司应积极配合，及时提供相关资料和信息。2.集团税务管理部应指导和协助各公司应对外部税务检查，参与检查过程中的沟通协调工作，确保检查工作顺利进行。3.对于税务机关提出的问题和处理意见，各公司应认真分析研究，按照要求进行整改，并及时向集团税务管理部报告整改情况。税务档案管理税务档案分类1.税务档案分为税务申报类、税务审批类、税务筹划类、税务检查类、发票管理类等。2.各类税务档案应按照年度、月份、类别等进行分类整理。税务档案归档1.各公司应指定专人负责税务档案的收集、整理和归档工作，确保档案资料的完整性和准确性。2.税务档案应在业务发生后及时归档，归档时应编制档案目录，便于查阅和管理。税务档案保管1.税务档案应妥善保管，存放地点应安全可靠，防止档案丢失、损毁和泄密。2.税务档案保管期限应按照国家有关规定执行，一般为10年或15年。税务档案查阅与借阅1.因工作需要查阅税务档案的，应填写档案查阅申请表，经批准后方