税法自考试题及答案

税法自考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.以下哪种税属于流转税？（）A.企业所得税B.房产税C.增值税D.印花税答案：C2.我国现行的增值税税率不包括（）。A.13%B.9%C.6%D.5%答案：D3.消费税的纳税环节一般是（）。A.生产环节B.批发环节C.零售环节D.以上都是答案：A4.企业所得税的基本税率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C5.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率答案：B6.下列税种中，属于地方税的是（）。A.增值税B.消费税C.房产税D.企业所得税答案：C7.关税的征税对象是（）。A.进出境的货物B.进出境的物品C.进出境的运输工具D.A和B答案：D8.下列哪项不属于税收的特征？（）A.强制性B.固定性C.无偿性D.自愿性答案：D9.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不得扣除的是（）。A.合理的工资薪金支出B.企业缴纳的增值税C.不超过工资薪金总额14%的职工福利费支出D.企业为投资者支付的商业保险费答案：B10.土地增值税实行（）。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率答案：D二、多项选择题（每题2分，共10题）1.我国税收按征税对象分类，可分为（）。A.流转税B.所得税C.财产税D.行为税E.资源税答案：ABCDE2.增值税的特点包括（）。A.保持税收中性B.普遍征收C.税收负担由最终消费者承担D.实行税款抵扣制度E.实行比例税率答案：ABCD3.下列各项中，属于消费税征收范围的有（）。A.烟B.酒C.高档化妆品D.摩托车E.实木地板答案：ABCDE4.企业所得税的纳税人包括（）。A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.联营企业E.股份制企业答案：ABCDE5.个人所得税的应税项目包括（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得E.财产租赁所得答案：ABCDE6.房产税的计税依据有（）。A.房产余值B.房产租金收入C.房产市值D.房产重置成本E.房产评估价值答案：AB7.下列关于税收优惠的说法正确的有（）。A.国债利息收入免征企业所得税B.符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税C.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税D.企业从事农、林、牧、渔业项目的所得免征、减征企业所得税E.企业安置残疾人员所支付的工资可以加计扣除答案：ABCDE8.关税按征税标准分类，可以分为（）。A.从量税B.从价税C.复合税D.选择税E.滑准税答案：ABCDE9.在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除的项目有（）。A.成本B.费用C.税金D.损失E.其他支出答案：ABCDE10.税收征管法规定的税收保全措施有（）。A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.通知出境管理机关阻止欠缴税款的纳税人出境D.依法拍卖或者变卖所扣押、查封的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款E.加收滞纳金答案：AB三、判断题（每题2分，共10题）1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）答案：错误2.增值税小规模纳税人不得使用增值税专用发票。（）答案：错误3.消费税是价内税。（）答案：正确4.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）答案：正确5.个人所得税的居民纳税人承担无限纳税义务。（）答案：正确6.房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。（）答案：正确7.关税的纳税义务人是进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人。（）答案：正确8.土地增值税只对转让国有土地使用权及其地上建筑物和附着物的行为征税。（）答案：正确9.税务机关有权到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产。（）答案：正确10.税收滞纳金不得在企业所得税前扣除。（）答案：正确四、简答题（每题5分，共4题）1.简述增值税的作用。答案：（1）有利于保证财政收入的及时、稳定。增值税实行税款抵扣制度，避免了重复征税，能广泛筹集财政资金。（2）有利于促进专业化协作生产的发展。因为增值税不影响企业的专业化分工，各个环节税负合理。（3）有利于“奖出限入”，促进对外贸易的发展。出口退税政策有利于提高本国产品在国际市场的竞争力。2.简述企业所得税中不得扣除的项目。答案：（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（2）企业所得税税款；（3）税收滞纳金；（4）罚金、罚款和被没收财物的损失；（5）超过规定标准的捐赠支出；（6）赞助支出；（7）未经核定的准备金支出；（8）与取得收入无关的其他支出。3.简述个人所得税的税率形式及适用范围。答案：（1）超额累进税率：适用于工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得。（2）比例税率：适用于劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。4.简述税收的职能。答案：（1）财政职能：是税收最基本的职能，即筹集财政资金，满足国家财政需要。（2）经济职能：通过税收调节经济总量和经济结构等。（3）监督职能：在税收征收管理过程中，对纳税人的生产经营活动进行监督。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论增值税转型对企业的影响。答案：增值税转型从生产型转为消费型后，企业购进固定资产的进项税额可以抵扣。对企业而言，降低了企业的税负，有利于企业更新设备，提高技术水平，增强企业的竞争力。同时也有助于推动产业结构的升级和优化，促进企业扩大投资规模。2.如何加强个人所得税的征管？答案：（1）完善个人所得税申报制度，加强源泉扣缴。（2）建立个人收入信息共享平台，准确掌握纳税人收入情况。（3）加强税务稽查，严厉打击偷逃税行为。（4）提高纳税人的纳税意识，加强税收宣传教育。3.分析企业所得税税收筹划的方法。答案：（1）利用税收优惠政策，如选择投资于符合条件的小型微利企业、高新技术企业等。（2