企业所得税试题及答案

企业所得税试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.企业所得税的基本税率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C2.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B3.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。企业应当自年度终了之日起（）个月内，报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴。A.3B.4C.5D.6答案：C4.某企业2022年销售收入为1000万元，实际发生的业务招待费为10万元，按照企业所得税法规定，准予扣除的业务招待费为（）万元。A.5B.6C.10D.15答案：A。按照发生额的60%（10×60%=6万元），但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰（1000×5‰=5万元），所以准予扣除5万元。5.企业下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。A.税收滞纳金B.被没收财物的损失C.向投资者支付的股息D.合理的工资薪金支出答案：D。税收滞纳金、被没收财物的损失、向投资者支付的股息不得在税前扣除，合理工资薪金支出准予扣除。6.小型微利企业的年应纳税所得额不超过（）万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额。A.100B.200C.300D.400答案：C7.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）加计扣除。A.50%B.75%C.100%D.150%答案：B8.企业的下列固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础的是（）。A.自行建造的固定资产B.盘盈的固定资产C.通过捐赠取得的固定资产D.外购的固定资产答案：C。自行建造的固定资产以竣工结算前发生的支出为计税基础；盘盈的固定资产以同类固定资产的重置完全价值为计税基础；外购的固定资产以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础；通过捐赠取得的固定资产以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。9.企业所得税法规定，企业应当自月份或者季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。A.10B.15C.20D.30答案：B10.企业所得税中，符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（）万元的部分，免征企业所得税。A.200B.300C.500D.800答案：C二、多项选择题（每题2分，共10题）1.下列收入属于企业所得税不征税收入的有（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.符合条件的非营利组织的收入E.政府性基金答案：ABE。国债利息收入属于免税收入，符合条件的非营利组织的收入属于免税收入。2.在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有（）。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.罚金、罚款和被没收财物的损失E.未经核定的准备金支出答案：ABCDE3.企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税的有（）。A.从事农、林、牧、渔业项目的所得B.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得C.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得D.符合条件的技术转让所得E.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的所得答案：ABCDE4.下列固定资产不得计算折旧扣除的有（）。A.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产B.以经营租赁方式租入的固定资产C.以融资租赁方式租出的固定资产D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产E.与经营活动无关的固定资产答案：ABCDE5.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，以下应计入收入总额的有（）。A.销售货物收入B.提供劳务收入C.转让财产收入D.股息、红利等权益性投资收益E.利息收入答案：ABCDE6.关于企业所得税优惠政策，下列说法正确的有（）。A.对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税B.对符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税C.对国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税D.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免E.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额答案：ABCDE7.下列关于企业所得税纳税地点的说法正确的有（）。A.除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点B.但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点C.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点D.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，以扣缴义务人所在地为纳税地点答案：ABCD8.企业所得税中关于资产的税务处理，下列说法正确的有（）。A.企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本为计税基础B.固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销C.生产性生物资产按照直线法计算的折旧，准予扣除D.无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除E.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除答案：ABCDE9.企业发生的下列保险费支出，准予在企业所得税前扣除的有（）。A.企业按规定为职工缴纳的基本养老保险费B.企业按规定为职工缴纳的基本医疗保险费C.企业按规定为特殊工种职工缴纳的人身安全保险费D.企业为投资者或者职工支付的商业保险费E.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费答案：ABCE。企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。10.企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当依照企业所得税法规定的期限，向税务机关报送（）。A.预缴企业所得税纳税申报表B.年度企业所得税纳税申报表C.财务会计报告D.税务机关规定应当报送的其他有关资料答案：ABCD三、判断题（每题2分，共10题）1.企业所得税法中的居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。（）答案：正确2.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）答案：正确3.企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。（）答案：正确4.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，适用税率为20%，减按10%的税率征收企业所得税。（）答案：正确5.企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。（）答案：正确6.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。（）答案：错误。企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。7.企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。（）答案：正确8.企业所得税分月或者分季预缴，由税务机关具体核定。（）答案：错误。企业所得税分月或者分季预缴，由企业根据其会计年度和国家有关规定自行确定。9.企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得在计算应纳税所得额时扣除。（）答案：正确10.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。（）答案：正确四、简答题（每题5分，共4题）1.简述企业所得税中不得扣除的项目有哪些？答案：不得扣除的项目包括：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；企业所得税税款；税收滞纳金；罚金、罚款和被没收财物的损失；超过规定标准的捐赠支出；赞助支出；未经核定的准备金支出；与取得收入无关的其他支出等。2.简述小型微利企业的企业所得税优惠政策。答案：小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。3.简述企业所得税中收入总额包括哪些内容？答案：收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入、其他收入等。4.简述固定资产计算折旧的最低年限有哪些规定？答案：房屋、建筑物为20年；飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备为10年；与生产经营活动有关的器具、工具、家具等为5年；飞机、火车、轮船以外的运输工具为4年；电子设备为3年。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论企业如何利用企业所得税优惠政策进行合理税收筹划？答案：企业可利用如小型微利企业政策控制规模和利润；从事特定项目（如农林牧渔等）取得符合优惠的所得；加大研发投入获取加计扣除；购置环保等专用设备抵免税额等进行筹划。2.阐述企业所得税中费用扣除标准对企业经营决策的影响。答案：费用扣除标准影响成本核算。如业务招待费的限额影响招待支出决策；职工教育经费扣除标准影响培训