饲料店账目管理制度

饲料店账目管理制度一、总则1.目的为了加强饲料店的财务管理，规范账目管理流程，确保账目清晰、准确、完整，提高资金使用效率，保障饲料店的正常运营和发展，特制定本制度。2.适用范围本制度适用于饲料店内所有涉及财务账目管理的人员及相关业务活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务制度，确保账目管理合法合规。准确性原则：账目记录应真实、准确、完整，如实反映饲料店的财务状况和经营成果。及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，不得拖延或积压。保密性原则：财务人员应对饲料店的账目信息严格保密，不得泄露给无关人员。二、账目管理职责分工1.财务负责人全面负责饲料店的账目管理工作，制定和完善账目管理制度，并监督执行。组织编制财务预算、决算报告，定期进行财务分析，为饲料店决策提供依据。审核重要财务事项，确保财务工作的准确性和合规性。协调与外部审计、税务等相关部门的关系。2.会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，登记账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时发现和纠正账目差错。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员负责现金收付、银行结算业务，确保资金收付的准确性和安全性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。定期与会计核对账目，编制资金报表。三、账目核算与记录1.会计核算方法采用借贷记账法进行会计核算，遵循权责发生制原则。按照国家统一的会计制度规定的会计科目设置账簿，进行明细核算和总分类核算。2.原始凭证管理所有经济业务发生时，必须取得或填制合法、有效的原始凭证。原始凭证应具备以下内容：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。对原始凭证进行审核，审核内容包括：凭证的真实性、合法性、完整性、准确性和及时性。对于不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对于记载不准确、不完整的原始凭证，应予以退回，并要求经办人员更正、补充。原始凭证经审核无误后，由会计人员根据原始凭证编制记账凭证。记账凭证应注明经济业务的内容摘要、会计科目、金额、借贷方向等，并由制单人、审核人、记账人签名或盖章。3.账簿设置与登记设置总账、明细账、日记账等账簿。总账按照会计科目设置，明细账根据具体业务内容进行明细分类核算，日记账包括现金日记账和银行存款日记账。会计人员应根据审核无误的记账凭证及时登记账簿，做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。账簿记录发生错误时，不得随意涂改、挖补、刮擦或用药水消除字迹，应采用规定的更正方法进行更正。更正处应加盖记账人员和会计机构负责人（会计主管人员）的印章。4.财务报表编制定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应根据账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。会计人员应在规定的时间内完成财务报表的编制工作，并对财务报表的真实性、准确性和完整性负责。财务报表编制完成后，应经财务负责人审核签字后报送相关部门和人员。四、资金管理1.现金管理严格遵守现金使用范围的规定，不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。核定库存现金限额，一般按照35天的日常零星开支所需确定。库存现金限额一经核定，必须严格遵守，超过限额的现金应及时送存银行。现金收付应严格按照规定的程序进行，出纳人员应在收付款后及时在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记，并逐笔登记现金日记账。每日终了，出纳人员应核对现金日记账余额与实际库存现金余额是否相符，做到日清月结。如发现账款不符，应及时查明原因，并报告财务负责人进行处理。2.银行存款管理开设银行账户，应选择信誉良好、服务优质的银行，并按照银行规定的程序办理开户手续。银行账户的使用应严格遵守国家有关规定，不得出租、出借银行账户。出纳人员应及时登记银行存款日记账，逐笔记录银行存款的收入、支出和结存情况。每月末，应与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表，调节未达账项，确保银行存款日记账余额与银行对账单余额相符。如发现未达账项或其他异常情况，应及时查明原因，并报告财务负责人进行处理。3.资金审批与支付建立资金审批制度，明确资金审批的流程和权限。所有资金支付必须经过审批，未经审批不得支付。资金支付申请应注明支付事由、金额、支付方式等内容，并附相关原始凭证。支付申请经审批人审批同意后，由出纳人员办理支付手续。审批人应根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批，对不符合规定的支付申请，审批人应拒绝批准。五、存货管理1.存货核算方法采用实际成本法对存货进行核算，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。存货采购时，应按照实际支付的价款作为采购成本，包括买价、运杂费、运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费用等。存货发出时，采用加权平均法计算发出存货的成本。2.存货出入库管理建立存货出入库管理制度，明确存货出入库的流程和手续。存货入库时，仓库管理人员应根据送货单、发票等原始凭证核对存货的品种、数量、规格等，并办理入库手续。入库单应注明存货名称、数量、单价、金额等内容，并由仓库管理人员、送货人、验收人签字或盖章。存货出库时，仓库管理人员应根据领料单等原始凭证办理出库手续。领料单应注明领料部门、领料用途、存货名称、数量等内容，并由领料人、审批人签字或盖章。仓库管理人员应定期对存货进行盘点，确保账实相符。盘点结束后，应编制存货盘点表，反映存货的实际数量、账面价值、盘盈盘亏情况等。如发现盘盈盘亏，应及时查明原因，并报告财务负责人进行处理。3.存货计价与清查存货计价应按照规定的方法进行，确保存货成本的准确性。存货计价方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明变更的原因和影响。定期对存货进行清查，清查方法包括实地盘点法、技术推算法等。清查结果应编制存货清查报告，反映存货的实际情况和清查结果。如发现存货存在盘盈盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，并按照规定的程序进行处理。六、往来账款管理1.应收账款管理建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理职责和流程。销售部门负责应收账款的催收工作，财务部门负责应收账款的核算和监督。销售部门应在销售业务发生时，与客户签订销售合同或协议，明确双方的权利和义务，包括付款方式、付款期限等。财务部门应及时登记应收账款明细账，定期与客户核对账目，确保应收账款的准确性。如发现客户逾期未付款，应及时通知销售部门进行催收。销售部门应制定应收账款催收计划，采取有效措施进行催收。对于逾期时间较长、金额较大的应收账款，应及时报告财务负责人，并采取法律手段进行追讨。2.应付账款管理建立应付账款管理制度，明确应付账款的管理职责和流程。采购部门负责应付账款的核对和支付申请，财务部门负责应付账款的核算和监督。采购部门应在采购业务发生时，与供应商签订采购合同或协议，明确双方的权利和义务，包括付款方式、付款期限等。财务部门应及时登记应付账款明细账，定期与供应商核对账目，确保应付账款的准确性。如发现与供应商账目不符，应及时查明原因，并进行调整。应付账款到期时，采购部门应及时提交支付申请，经审批后由财务部门办理支付手续。如因特殊原因需要延期支付，应提前与供应商沟通协商，并取得供应商的同意。七、财务档案管理1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、银行对账单、合同协议、财务审批文件等与财务相关的资料。2.财务档案整理与归档会计人员应定期对财务档案进行整理，按照类别、年度、月份等进行分类编号，确保档案的整齐有序。财务档案应及时归档，归档时应编制档案目录，注明档案名称、编号、日期、保管期限等内容。档案目录应一式两份，一份随档案保管，一份单独存放。财务档案应存放在安全、干燥、通风的地方，防止档案损坏、丢失或受潮。3.财务档案保管期限财务档案的保管期限应按照国家有关规定执行。一般会计凭证、会计账簿的保管期限为30年，财务报表的保管期限为10年，其他财务档案的保管期限根据具体情况确定。4.财务档案查阅与借阅内部人员查阅财务档案，应填写查阅申请表，经财务负责人批准后，在指定地点查阅。查阅时不得擅自涂改、抽取、复制档案内容。外部单位或个人查阅财务档案，应持有单位介绍信或相关证明文件，经财务负责人批准后，方可查阅。查阅时应安排专人陪同，并按照规定的程序进行查阅。财务档案一般不得外借。如因特殊原因需要外借，应填写借阅申请表，经财务负责人批准后，办理借阅手续，并在规定的期限内归还。借阅期限一般不得超过7天，如需延期，应重新办理借阅手续。八、财务监督与检查1.内部监督建立内部财务监督制度，财务负责人应定期对账目管理工作进行检查和监督，确保账目管理符合制度规定和相关法律法规要求。会计人员应定期进行自查，及时发现和纠正账目处理中的问题。如发现重大问题，应及时报告财务负责人。