开发公司内部成本管理制度

开发公司内部成本管理制度一、总则（一）目的为加强公司内部成本管理，规范成本核算与控制行为，降低公司运营成本，提高经济效益，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司各部门及全体员工在成本管理活动中的行为。（三）基本原则1.成本效益原则在进行成本管理时，要权衡成本与效益的关系，确保成本投入能够带来相应的经济效益提升，避免盲目追求成本降低而忽视业务发展需求。2.全面性原则成本管理涵盖公司运营的各个环节，包括但不限于项目开发、采购、销售、行政等，全体员工都应树立成本意识，参与成本管理工作。3.权责对等原则明确各部门及员工在成本管理中的职责和权限，做到责任与权力相匹配，确保成本管理工作的有效执行。4.动态管理原则根据公司内外部环境的变化，及时调整成本管理策略和方法，使成本管理工作适应公司发展的需要。二、成本管理职责分工（一）成本管理领导小组成立以公司总经理为组长，各部门负责人为成员的成本管理领导小组。其主要职责为：1.制定和修订公司成本管理制度、政策和目标。2.审议重大成本支出项目，决策成本管理中的重大事项。3.协调各部门之间的成本管理工作，解决成本管理过程中出现的问题。4.监督和考核公司成本管理工作的执行情况。（二）财务部门1.负责制定成本核算方法和流程，组织实施成本核算工作，定期编制成本报表。2.对成本数据进行分析，为公司成本管理决策提供数据支持和财务建议。3.审核各项成本费用支出，监控成本费用的发生情况，及时发现并纠正不合理的成本支出。4.协助各部门进行成本控制，参与成本管理相关制度的制定和执行。（三）项目部门1.负责项目成本预算的编制、执行和控制，确保项目成本在预算范围内。2.组织项目成本分析，及时发现项目成本偏差并采取有效措施进行调整。3.优化项目施工方案，合理安排施工进度，降低项目施工成本。4.加强项目现场管理，控制项目现场的各项费用支出，避免浪费和损失。（四）采购部门1.负责制定采购计划，选择合适的供应商，确保采购物资的质量和价格合理。2.参与采购成本的控制和管理，通过招标、询价、谈判等方式降低采购成本。3.建立供应商评估体系，定期对供应商进行评估和管理，维护良好的合作关系。4.负责采购合同的签订、执行和结算工作，确保采购过程的合规性和成本控制目标的实现。（五）行政部门1.制定和执行行政费用预算，控制办公费用、差旅费、通讯费等行政支出。2.加强办公用品、设备的采购管理，合理配置资源，降低采购成本。3.优化公司办公环境，提高办公设备的使用效率，减少不必要的能耗和费用支出。4.负责公司车辆的调度和管理，制定车辆使用制度，控制车辆运行成本。三、成本核算（一）成本核算对象根据公司业务特点，成本核算对象主要分为以下几类：1.开发项目：以每个独立的开发项目为成本核算对象，核算项目开发过程中发生的各项成本费用。2.部门：以公司各部门为成本核算对象，核算部门在运营过程中发生的各项费用。（二）成本核算项目及内容1.土地成本包括土地出让金、土地契税、拆迁补偿费等与获取土地相关的费用。2.前期工程费涵盖项目前期规划、设计、可行性研究、地质勘察、三通一平等费用。3.建筑安装工程费指项目建设过程中发生的建筑工程费用、安装工程费用，包括直接费、间接费、利润和税金等。4.基础设施费包含小区内道路、供水、供电、供气、排水、通讯、绿化等基础设施建设费用。5.公共配套设施费如幼儿园、会所、物业管理用房等公共配套设施的建设费用。6.开发间接费指为组织和管理开发项目而发生的各项间接费用，如项目管理人员工资、办公费、差旅费、折旧费等。7.期间费用包括管理费用、销售费用和财务费用，按照公司费用核算办法进行核算。（三）成本核算方法采用制造成本法进行成本核算，即将开发项目的成本划分为直接成本和间接成本，直接成本直接计入各成本核算对象，间接成本按照一定的分配方法分配计入各成本核算对象。成本分配方法如下：1.土地成本：按照各开发项目占地面积占总占地面积的比例进行分配。2.前期工程费、基础设施费、公共配套设施费：按照各开发项目建筑面积占总建筑面积的比例进行分配。3.开发间接费：按照各开发项目直接成本占所有开发项目直接成本总和的比例进行分配。（四）成本核算流程1.各部门按照成本核算要求，及时收集、整理本部门发生的成本费用原始凭证，并进行初步审核。2.每月末，财务部门对各部门提交的成本费用原始凭证进行汇总、审核，按照成本核算方法进行成本核算，编制成本报表。3.成本报表编制完成后，财务部门将成本报表报送公司管理层及相关部门，作为成本分析和决策的依据。四、成本预算（一）预算编制原则1.以公司战略目标为导向，结合公司年度经营计划，科学合理地编制成本预算。2.坚持实事求是，充分考虑公司内外部环境因素，确保预算的准确性和可行性。3.实行全员参与、上下结合的预算编制方法，提高预算的科学性和民主性。（二）预算编制流程1.下达预算编制通知每年末，公司财务部门根据公司年度经营计划，向各部门下达成本预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。2.各部门编制预算草案各部门根据预算编制通知的要求，结合本部门实际情况，编制本部门下一年度的成本预算草案，并报送财务部门。3.财务部门审核汇总财务部门对各部门提交的预算草案进行审核，分析预算的合理性和准确性，对不合理的预算项目提出调整意见，并进行汇总编制公司年度成本预算草案。4.预算草案审议公司成本管理领导小组对财务部门汇总编制的年度成本预算草案进行审议，提出修改意见和建议。5.预算确定与下达根据成本管理领导小组的审议意见，财务部门对年度成本预算草案进行修改完善，报公司总经理审批后，正式下达各部门执行。（三）预算执行与控制1.各部门要严格按照下达的成本预算执行，将预算指标分解到具体的岗位和责任人，确保预算的有效执行。2.财务部门要加强对成本预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现预算执行偏差并采取有效措施进行调整。3.对于预算执行过程中出现的重大事项或不可预见因素导致预算需要调整的，由相关部门提出预算调整申请，经财务部门审核、成本管理领导小组审议、公司总经理审批后，对预算进行调整。五、成本控制（一）项目成本控制1.项目前期成本控制做好项目可行性研究和规划设计工作，确保项目定位准确，规划合理，避免因前期决策失误导致后期成本增加。加强项目前期各项费用的控制，严格审核前期工程费、勘察设计费等支出，确保费用合理合规。2.项目施工成本控制选择合适的施工单位，通过招标、询价等方式确定合理的工程价格，签订详细的施工合同，明确双方的权利和义务，确保工程质量和成本控制目标的实现。加强施工过程中的成本控制，严格控制工程变更，对于确需变更的项目，要按照规定的程序进行审批，评估变更对成本的影响，并采取相应的成本控制措施。优化施工方案，合理安排施工进度，提高施工效率，降低施工成本。加强施工现场管理，控制施工过程中的各项费用支出，如材料浪费、人工窝工等。3.项目后期成本控制做好项目竣工验收工作，确保项目质量符合要求，避免因质量问题导致后期维修成本增加。及时办理项目竣工结算，对项目成本进行全面核算和分析，总结成本控制经验教训，为今后的项目成本管理提供参考。（二）采购成本控制1.建立供应商评估体系，定期对供应商进行评估和管理，选择质量可靠、价格合理、信誉良好的供应商作为合作伙伴。2.加强采购计划管理，根据公司生产经营需求，合理安排采购时间和数量，避免盲目采购和库存积压。3.采用招标、询价、谈判等多种采购方式，充分引入市场竞争机制，降低采购成本。在采购过程中，要严格遵守采购程序，确保采购过程的公开、公平、公正。4.加强采购合同管理，签订详细的采购合同，明确采购物资的规格、数量、价格、交货时间、质量标准、付款方式等条款，确保合同的有效执行，维护公司的合法权益。（三）行政成本控制1.制定和执行行政费用预算，严格控制办公费用、差旅费、通讯费等行政支出。加强办公用品的采购管理，实行集中采购、限额领用制度，降低办公用品采购成本。2.优化公司办公环境，合理配置办公设备，提高办公设备的使用效率，减少不必要的能耗和费用支出。加强车辆管理，制定车辆使用制度，合理调度车辆，降低车辆运行成本。3.严格控制会议、培训等活动的费用支出，精简会议和培训内容，提高会议和培训效率，避免铺张浪费。六、成本分析与考核（一）成本分析1.定期开展成本分析工作，每月末财务部门要对公司成本情况进行分析，编制成本分析报告，提交公司管理层及相关部门。2.成本分析内容包括成本预算执行情况分析、成本构成分析、成本变动趋势分析、成本效益分析等，通过分析找出成本管理中存在的问题和原因，提出改进措施和建议。3.各部门要根据财务部门提供的成本分析报告，结合本部门实际情况，对本部门成本管理工作进行深入分析，查找问题，制定改进措施，不断提高本部门成本管理水平。（二）成本考核1.建立成本考核制度，对各部门及员工在成本管理工作中的表现进行考核评价。成本考核指标主要包括成本预算完成率、成本降低率、成本控制措施执行情况等。2.成本考核周期