广东卫生院财务管理制度

广东卫生院财务管理制度一、总则1.目的本财务管理制度旨在规范广东卫生院的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障卫生院各项工作的顺利开展，为医疗卫生事业提供坚实的财务支持。2.适用范围本制度适用于广东卫生院及其下属各部门、科室。3.基本原则严格执行国家有关法律法规和财务规章制度。坚持勤俭办院的方针，厉行节约，制止奢侈浪费。正确处理社会效益和经济效益的关系，把社会效益放在首位。实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制，财务工作在卫生院领导下，由财务部门统一管理。二、财务机构与人员职责1.财务机构设置广东卫生院设立独立的财务部门，配备相应的财务人员，负责全院的财务管理工作。2.财务人员职责财务负责人负责组织和领导卫生院的财务工作，制定财务管理制度和财务计划。审核重要财务事项，监督财务预算执行情况，定期向卫生院领导汇报财务工作。协调与财政、税务、审计等部门的关系，维护卫生院的合法权益。会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务收支的核算与管理，严格执行财务审批制度，确保财务数据的真实、准确、完整。定期进行财务分析，为卫生院领导提供决策支持。出纳人员办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。三、预算管理1.预算编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，确保预算的科学性、合理性和可行性。统筹兼顾，保证重点，合理安排各项资金，优先保障基本医疗服务和公共卫生工作的需要。结合卫生院事业发展规划和年度工作计划，参考以前年度预算执行情况，进行预算编制。2.预算编制方法采用零基预算法，根据各部门、科室的工作任务和实际需要，详细编制收入预算和支出预算。收入预算包括医疗收入、财政补助收入、上级补助收入、其他收入等；支出预算包括人员经费、公用经费、业务经费、设备购置经费等。3.预算编制程序每年第四季度，财务部门根据卫生院年度工作计划和事业发展规划，制定下一年度预算编制方案，明确预算编制的原则、方法、程序和时间要求。各部门、科室按照预算编制方案的要求，结合本部门、科室的工作任务和实际情况，提出本部门、科室的预算建议数，报财务部门审核。财务部门对各部门、科室的预算建议数进行汇总、审核和平衡，编制卫生院年度预算草案，报卫生院领导审批。卫生院年度预算草案经领导审批后，报上级主管部门和财政部门备案。4.预算执行与调整预算一经批准，必须严格执行。各部门、科室要按照预算安排组织收入和控制支出，确保预算的严肃性。因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。调整预算的申请应由相关部门、科室提出，经财务部门审核后，报卫生院领导审批。调整预算的申请应详细说明调整的原因、项目、金额及对预算执行的影响等。财务部门要加强对预算执行情况的监控和分析，定期向卫生院领导汇报预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。四、收入管理1.医疗收入管理严格执行国家物价政策，按照规定的收费标准收取医疗费用。收费项目和标准应在卫生院显著位置公示，接受社会监督。加强医疗收费票据管理，使用财政部门统一监制的收费票据，确保票据的真实性、完整性和合法性。收费票据由专人负责保管、领用和核销，建立票据使用登记制度。建立健全医疗收入核算制度，准确核算医疗收入。医疗收入应按照权责发生制原则确认，确保收入的及时、足额入账。加强对医疗欠费的管理，建立医疗欠费台账，定期清理欠费。对长期欠费的患者，要采取有效措施进行催收，确保医疗收入的及时回收。2.财政补助收入管理积极争取财政补助资金，按照财政部门的要求和规定的用途使用财政补助资金。加强对财政补助资金的核算和管理，确保资金专款专用，不得挪作他用。定期向财政部门报送财政补助资金使用情况报告，接受财政部门的监督检查。3.上级补助收入管理认真落实上级主管部门的各项政策，积极争取上级补助收入。对上级补助收入要严格按照规定的用途使用，不得擅自改变资金用途。加强对上级补助收入的核算和管理，及时、准确地反映上级补助收入的收支情况。4.其他收入管理其他收入包括利息收入、捐赠收入、租金收入等，要按照国家有关规定进行管理和核算。利息收入要及时入账，纳入单位预算管理。捐赠收入要按照捐赠协议的约定使用，接受社会监督。租金收入要按照租赁合同的约定收取，确保收入的及时足额入账。五、支出管理1.支出审批原则严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准，不得擅自扩大开支范围和提高开支标准。坚持“一支笔”审批制度，重大支出项目要实行集体决策。支出审批要严格按照规定的程序进行，确保审批手续的完备和规范。2.人员经费支出管理人员经费包括基本工资、绩效工资、津贴补贴、社会保障缴费等，要按照国家有关规定和卫生院的薪酬制度进行核算和发放。加强对人员经费支出的审核和管理，确保人员经费的发放准确无误，符合规定。严格控制人员经费增长，根据卫生院的业务发展和财力状况，合理确定人员经费水平。3.公用经费支出管理公用经费包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费等，要按照勤俭节约的原则进行管理和使用。制定公用经费支出标准和定额，严格控制公用经费支出。对超标准、超定额的支出要进行严格审核，确属工作需要的，要报经领导批准。加强对公用经费支出的监督检查，确保公用经费支出的合理性和合规性。4.业务经费支出管理业务经费包括医疗业务费、公共卫生业务费、科研经费等，要按照业务工作的实际需要进行安排和使用。建立业务经费项目库，对业务经费项目进行分类管理和动态调整。业务经费项目的申报要符合卫生院的发展规划和业务重点，具有明确的目标和预期效果。加强对业务经费支出的审核和监督，严格执行项目预算，确保资金专款专用，提高资金使用效益。5.设备购置经费支出管理设备购置经费要按照卫生院的发展规划和业务需要，合理安排购置项目。设备购置要进行充分的论证和可行性研究，确保设备的必要性和实用性。设备购置要严格按照政府采购制度的规定进行，通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判等方式进行采购，确保采购过程的公平、公正、公开。加强对设备购置经费支出的管理，建立设备购置台账，对设备的采购、验收、安装、调试、使用、维护等全过程进行跟踪管理，确保设备的正常运行和使用效益。六、资产管理1.流动资产货币资金严格遵守现金管理和银行结算制度，确保货币资金的安全。现金要做到日清月结，定期盘点，确保账实相符。银行存款要定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。加强对货币资金收支的内部控制，建立健全货币资金审批制度，明确审批权限和程序。严禁未经授权的人员办理货币资金业务，严禁坐支现金。应收及预付款项加强对应收及预付款项的管理，建立健全应收及预付款项台账，及时清理和催收欠款。对长期挂账的应收及预付款项要查明原因，采取有效措施进行处理。严格控制应收及预付款项的规模，对超过规定期限的应收及预付款项要停止办理相关业务，直至收回欠款。存货建立健全存货管理制度，对存货的采购、验收、保管、发出、盘点等环节进行严格控制。存货采购要按照规定的程序进行，确保采购质量和价格合理。定期对存货进行盘点，做到账实相符。对盘盈、盘亏的存货要及时查明原因，按照规定进行处理。加强对存货的成本核算，准确计算存货成本。2.固定资产固定资产购置固定资产购置要按照卫生院的发展规划和业务需要，进行充分的论证和可行性研究。购置固定资产要严格按照政府采购制度的规定进行，确保采购过程的公平、公正、公开。固定资产购置要纳入单位预算管理，按照预算安排进行采购。对重大固定资产购置项目要实行集体决策，确保决策的科学性和合理性。固定资产核算建立健全固定资产核算制度，对固定资产进行分类核算和管理。固定资产要按照取得时的实际成本入账，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。定期对固定资产进行折旧计提，折旧方法和折旧年限要符合国家有关规定。固定资产折旧要计入相关成本费用，确保成本核算的准确性。固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点要做到账实相符，对盘盈、盘亏的固定资产要及时查明原因，按照规定进行处理。加强对固定资产清查结果的分析和利用，针对清查中发现的问题，及时采取措施进行整改，完善固定资产管理制度。固定资产处置固定资产处置要按照规定的程序进行，包括申报、审批、评估、拍卖等环节。固定资产处置要严格履行审批手续，未经批准不得擅自处置固定资产。固定资产处置收入要按照国家有关规定进行管理，纳入单位预算，统一核算，统一管理。七、财务报告与财务分析1.财务报告财务部门要按照国家统一的会计制度和财务报告制度的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出总表、业务收支明细表、财政补助收支明细表等。财务报告要做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报告编制完成后，要由财务负责人审核签字，并加盖单位公章后报上级主管部门和财政部门。加强对财务报告的分析和利用，通过财务报告了解卫生院的财务状况和经营成果，为领导决策提供依据。2.财务分析定期开展财务分析工作，对卫生院的财务状况、经营成果、资金使用效益等进行全面分析。财务分析要采用科学的方法和指标体系，如偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析等。财务分析要结合卫生院的实际情况，深入剖析财务数据背后的原因，找出存在的问题和不足，提出改进措施和建议。财务分析报告要定期报送卫生院领导，为领导决策提供参考依据。同时，要将财务分析结果反馈给各部门、科室，促进各部门、科室加强财务管理，提高资金使用效益。八、财务监督1.内部监督建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、预算执行、资产管理等方面的监督检查。财务部门要定期对各部门、科室的财务收支情况进行检查，发现问题及时督促整改。加强对财务人员的职业道德教育和业务培训，提高财务人员的综合素质和业务水平。财务人员要严格遵守财务规章制度，依法履行职责，确保财务工作的规范和有序。卫生院要成立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对卫生院的财务收支、经济活动等进行内部审计。内部审计要独立、客观、公正，发现问题要及时提出审计意见和建议，督促整改落实。