江西枫林涉外经贸职业学院《审计学综合实训》2023-2024学年第二学期期末试卷

学校________________班级____________姓名____________考场____________准考证号学校________________班级____________姓名____________考场____________准考证号…………密…………封…………线…………内…………不…………要…………答…………题…………第1页，共3页江西枫林涉外经贸职业学院《审计学综合实训》

2023-2024学年第二学期期末试卷题号一二三四总分得分批阅人一、单选题（本大题共15个小题，每小题1分，共15分．在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的．）1、在对被审计单位的应付账款进行审计时，以下哪种审计程序是有效的？（）A.直接向供应商发函询证应付账款的余额B.检查被审计单位编制的应付账款明细账，确认余额的准确性C.分析应付账款的账龄，判断是否存在长期挂账的情况D.以上三种程序都是有效的，应结合使用2、假设对一家餐饮企业的采购业务进行审计，需要关注采购价格、供应商选择和食材质量等方面。在审查采购合同和发票时，发现部分采购价格明显高于市场平均价格。以下哪种情况最可能导致采购成本增加？（）A.企业未进行充分的市场调研，不了解市场价格B.采购人员与供应商存在不正当利益关系，抬高采购价格C.企业缺乏有效的采购谈判策略，无法降低采购价格D.以上情况都可能3、当审计一家能源企业的环境成本时，需要考虑污染治理、资源开采补偿等方面。假设企业所在地区的环保政策发生变化，以下哪种情况最可能导致环境成本核算不准确？（）A.企业未及时了解和适应新的环保政策，未调整环境成本核算B.对于环保设备的投资和运营成本核算不完整C.企业未对资源开采造成的生态破坏进行合理估计和核算D.以上情况都可能4、一家企业的财务报表显示，其研发费用在本年度大幅增加。审计师在审计时，应重点关注：（）A.研发费用的列支是否符合相关税收政策B.研发项目的进展情况和成果是否与费用支出相匹配C.研发费用的核算是否准确，有无将其他费用混入D.以上都是5、在审计固定资产时，需要关注其折旧计提是否合理。假设一家企业的固定资产使用年限估计过长，导致折旧计提不足。以下哪种审计程序最有助于发现这个问题？（）A.检查固定资产的购置发票和入账凭证B.分析固定资产的维修保养记录C.重新计算固定资产的折旧，并与企业计提的折旧进行比较D.观察固定资产的实际使用状况6、在对被审计单位的财务报表进行审计时，发现其存在重大错报。以下关于重大错报的处理，哪一项是正确的？（）A.如果审计人员认为重大错报对财务报表的影响不重大，可以不要求被审计单位调整B.被审计单位拒绝调整重大错报时，审计人员应当出具无保留意见的审计报告C.审计人员应当要求被审计单位立即调整所有的重大错报，并重新编制财务报表D.即使被审计单位调整了重大错报，审计人员仍需在审计报告中披露该事项7、在审计计划的制定过程中，以下关于了解被审计单位及其环境的描述，哪一个是恰当的？（）A.了解被审计单位及其环境是一个一次性的工作，在审计计划阶段完成后就不再进行B.了解被审计单位的内部控制属于了解被审计单位及其环境的范畴C.了解被审计单位及其环境对于审计计划的制定没有实质性的帮助D.了解被审计单位及其环境只需要询问被审计单位的管理层和相关人员，不需要进行实地观察和分析8、在审计过程中，审计人员需要对被审计单位的货币资金进行审计。以下关于货币资金审计的说法中，哪一项是合理的？（）A.对现金进行盘点时，审计人员只需要核对现金日记账的余额与实际库存现金的金额是否一致B.银行存款余额调节表应由被审计单位编制，审计人员无需审查C.审计人员应当关注货币资金的内部控制是否健全有效，是否存在挪用、贪污等舞弊风险D.只要被审计单位提供了银行对账单，审计人员就可以确认银行存款的真实性和准确性9、审计报告是审计工作的最终成果之一。关于审计报告的类型，以下说法错误的是：（）A.无保留意见的审计报告表明财务报表在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制，公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量B.保留意见的审计报告表明审计人员在获取充分、适当的审计证据后，认为财务报表整体是公允的，但存在对财务报表产生重大影响的错报C.否定意见的审计报告表明财务报表没有按照适用的财务报告编制基础编制，未能在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量D.无法表示意见的审计报告是因为审计范围受到限制，审计人员无法获取充分、适当的审计证据，不能对财务报表发表审计意见，此时被审计单位的财务报表一定存在重大错报10、审计师在对一家金融机构进行审计时，发现其贷款业务存在一些潜在风险。部分贷款的抵押物估值存在争议，一些贷款客户的信用评级在近期出现下降，同时，内部风险管理系统显示有部分贷款未按照规定流程审批。在这种情况下，审计师在评估金融机构的资产质量时，最为关键的是：（）A.重新评估抵押物的价值，确保其足以覆盖贷款风险B.审查信用评级下降客户的还款能力和逾期情况C.检查未按规定审批的贷款是否存在违规操作和潜在损失D.综合考虑抵押物估值、客户信用和审批流程等因素，全面评估资产质量11、在销售与收款循环审计中，以下关于营业收入的截止测试，哪一项是不准确的？（）A.营业收入的截止测试的目的是确定被审计单位营业收入的会计记录归属期是否正确，即应计入本期或下期的营业收入是否被推迟至下期或提前至本期确认B.注册会计师可以通过检查销售发票、发货单、客户签收单等原始凭证的日期，与营业收入明细账的记账日期进行对比，以判断营业收入是否存在跨期确认的情况C.如果发现营业收入存在跨期确认的情况，注册会计师应当要求被审计单位进行调整，并评估其对财务报表的影响D.营业收入的截止测试只需要在年末进行，不需要在期中进行，因为营业收入的跨期确认通常发生在年末12、审计抽样是审计中常用的一种技术方法，它可以提高审计效率，同时保证审计质量。以下关于审计抽样的相关描述，不正确的是（）A.审计抽样分为统计抽样和非统计抽样。统计抽样能够客观地计量抽样风险，并通过调整样本规模精确地控制风险；非统计抽样则更多地依靠注册会计师的职业判断B.在进行审计抽样时，注册会计师应当确保样本具有代表性，能够反映总体的特征。样本规模的大小取决于可接受的抽样风险、可容忍误差和预计总体误差等因素C.抽样风险和非抽样风险都会影响审计的效果和效率。抽样风险是由于抽样的随机性导致的，非抽样风险则是由于人为错误或其他因素导致的D.只要运用了审计抽样，注册会计师就能够对总体得出准确无误的结论，无需考虑其他审计程序13、在审计会计政策和会计估计变更时，以下关于审计的重点，哪一项是错误的？（）A.审计人员需要审查会计政策变更的合法性和合理性，以及是否按照规定进行了追溯调整或未来适用B.对于会计估计变更，审计人员需要评估变更的合理性和依据的充分性，以及对财务报表的影响C.会计政策和会计估计变更通常不会对财务报表产生重大影响，因此审计人员可以适当减少关注D.审计人员应当关注管理层是否存在通过会计政策和会计估计变更来操纵利润的动机14、审计师在对被审计单位的税务处理进行审计时，发现企业可能存在少缴税款的情况。以下哪种情况最有可能导致这种问题？（）A.企业对税收政策的理解有误B.企业故意隐瞒收入，逃避纳税C.税务申报人员工作失误，计算错误D.以上都有可能15、一家企业的财务报表显示，其长期股权投资在本年度发生了减值。审计师在审计时需要重点审查：（）A.减值迹象的判断是否合理B.减值金额的计算是否准确C.相关信息在财务报表中的披露是否充分D.以上都是二、简答题（本大题共4个小题，共20分)1、（本题5分）一家企业存在重大的关联方非货币性资产交换，审计师应如何审查其交易的合理性和定价的公允性？请详细说明审计程序和应获取的证据。2、（本题5分）深入探讨在审计中如何审查被审计单位的矿产资源勘探与开发的会计处理。分析矿产资源资产的计价和摊销，以及审计师的审计要点。3、（本题5分）详细说明无形资产审计的要点和方法，如无形资产的确认、计量和摊销等。分析无形资产审计中可能出现的错误和审计人员的应对策略。4、（本题5分）采购与付款循环是企业经营活动中的重要环节，也是审计的重点领域之一。请详细阐述在采购与付款循环审计中，审计师应当关注的主要风险点，如采购合同的签订与执行、供应商的选择与管理、应付账款的确认与计量、固定资产的购置与折旧计提等。并说明相应的审计程序和方法，以发现潜在的错报和舞弊行为。三、论述题（本大题共5个小题，共25分)1、（本题5分）详细分析审计报告的类型（无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见）的适用条件和出具要求。结合具体案例讨论不同类型审计报告对信息使用者的影响。2、（本题5分）探讨审计人员如何对被审计单位的企业合并中的商誉减值测试进行审计。分析商誉减值测试的关键因素、审计程序和对财务报表的影响。3、（本题5分）深入论述审计工作中对审计差异的处理原则和方法。探讨如何区分核算误差和舞弊导致的差异，以及如何根据差异的性质和重要程度采取适当的审计调整或披露措施。4、（本题5分）深入论述货币资金审计的目标、重点审计领域和常见的审计程序。结合实际案例分析货币资金审计中可能存在的问题和风险。5、（本题5分）详细阐述审计风险的应对策略，包括风险降低、风险转移、风险规避等方法在审计中的应用。以具体审计项目为例，说明如何综合运用多种策略来管理审计风险。四、案例分析题（本大题共4个小题，共40分)1、（本题10分）某公司在年度内进行了内部审计外包服务，但对外包机构的监督和评价不够到位。审计人员在审计时应关注哪些方面？请分析可能存在的问题，并阐述审计人员的职责。2、（本题10分）某企业的财务报表中，存货的盘点制度存在漏洞，且实际盘点结果与账面记录差异较大。请分析可能存在的问题及应采取的审计措施。3