学校+业务收支管理制度

学校+业务收支管理制度一、总则（一）目的为规范学校业务收支行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障学校各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合学校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于学校各部门及所属单位的业务收支活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，依法进行收支活动。2.真实性原则：收支数据应真实、准确、完整，如实反映学校业务活动的财务状况。3.合理性原则：各项收支应符合学校事业发展规划和财务预算安排，做到合理、合规、合法。4.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，降低办学成本。二、收入管理（一）收入范围1.学费收入：指学校按照国家规定的收费标准向学生收取的教育教学费用。2.住宿费收入：学生在校住宿所缴纳的费用。3.培训收入：开展各类培训活动取得的收入。4.捐赠收入：社会各界对学校的捐赠款项。5.其他收入：包括学校资产出租出借收入、利息收入、对外服务收入等。（二）收费管理1.收费项目和标准严格按照国家和地方有关规定确定收费项目和标准，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。新增收费项目或调整收费标准，需经相关部门批准，并按规定程序进行公示。2.收费票据管理学校统一使用财政部门监制的收费票据，严禁使用自制票据或白条收费。收费票据由专人负责领购、保管、开具和核销，建立票据使用登记制度，确保票据使用的真实性、完整性和合法性。3.收费流程学生缴费前，学校应向学生或家长发放收费通知，明确收费项目、标准、金额及缴费方式等。学生可通过现金、银行转账、网上支付等方式缴纳学费和住宿费。财务部门应及时核对缴费信息，开具收费票据，并做好相关记录。对于培训收入，在培训项目开展前，应与培训学员签订培训协议，明确收费标准、培训内容、培训时间等条款。培训结束后，按照协议约定收取培训费用。（三）捐赠收入管理1.捐赠接受学校设立专门的捐赠管理机构或指定专人负责捐赠事项的受理和登记工作。接受捐赠时，应向捐赠方出具合法、有效的捐赠收据，并对捐赠项目、金额、用途等进行详细记录。2.捐赠使用捐赠资金应按照捐赠协议约定的用途专款专用，不得挪作他用。对于限定用途的捐赠，学校应严格按照规定使用，并定期向捐赠方反馈资金使用情况。3.捐赠管理监督学校审计部门应对捐赠资金的使用情况进行定期审计和监督，确保捐赠资金使用的合规性和效益性。（四）其他收入管理1.资产出租出借收入学校资产出租出借应按照规定进行审批，签订租赁合同或协议，明确租赁期限、租金标准、双方权利义务等条款。租金收入应及时足额上缴学校财务，纳入学校预算统一管理。2.利息收入学校银行存款利息收入应定期结算，并入学校财务账内核算。3.对外服务收入学校开展对外服务活动取得的收入，应按照规定进行核算和管理。对外服务项目应签订服务合同，明确服务内容、收费标准、结算方式等。服务收入应及时入账，不得截留、挪用。三、支出管理（一）支出范围1.人员支出：包括教职工工资、津贴、奖金、社会保险费、住房公积金等。2.公用支出：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、招待费、设备购置及维护费等。3.对个人和家庭的补助支出：包括离退休费、抚恤金、生活补助等。4.其他支出：指上述支出范围以外的支出，如捐赠支出、债务利息支出等。（二）预算管理1.学校应按照国家有关规定和事业发展规划，编制年度财务预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，统筹兼顾，确保重点。2.预算编制程序各部门根据学校事业发展计划和本部门工作任务，提出本部门年度预算建议数，报财务部门审核。财务部门对各部门预算建议数进行汇总、审核和平衡，提出学校年度预算草案，报学校领导审批。学校年度预算经上级主管部门批准后，由财务部门分解下达各部门执行。3.预算执行与调整各部门应严格按照预算安排执行支出，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报经学校领导批准，并报上级主管部门备案。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向学校领导报告预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（三）支出审批1.学校建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。2.一般支出审批日常公用支出、单项金额在规定限额以下的设备购置及维修支出等，由部门负责人审核签字后，报分管校领导审批。单项金额在规定限额以上的设备购置及维修支出等，需经学校相关部门论证后，报校长办公会研究决定。3.重大支出审批涉及学校重大项目建设、大额资金使用等重大支出事项，应按照学校“三重一大”决策制度的规定，经学校领导班子集体研究决定，并报上级主管部门审批。4.审批流程支出事项发生前，经办人应填写费用报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，并附相关原始凭证。部门负责人对支出事项的真实性、合理性进行审核签字。财务部门对报销凭证的合法性、合规性进行审核，审核无误后报分管校领导或校长审批。审批通过后，财务部门按照规定办理支付手续。（四）费用报销1.报销凭证要求报销凭证应真实、合法、有效，包括发票、收据、报销单等。发票应符合国家税收法律法规规定，内容完整、字迹清晰、印章齐全。自制原始凭证应具备凭证名称、填制日期、填制单位或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等要素。2.报销流程经办人将整理好的报销凭证粘贴在费用报销单上，按照审批流程签字审批。财务部门对报销凭证进行审核，审核无误后予以报销。对于不符合规定的报销凭证，财务部门应要求经办人补充或更正。财务部门根据审核后的报销凭证办理支付手续，支付方式包括现金支付、银行转账等。（五）政府采购管理1.学校应按照国家和地方有关政府采购的规定，对纳入政府采购范围的货物、工程和服务进行采购。2.采购预算编制在编制年度财务预算时，应同时编制政府采购预算，明确采购项目、采购金额、采购时间等。3.采购实施学校采购部门应按照政府采购程序，组织实施采购活动。采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。采购过程中，应严格遵守法律法规和采购程序，确保采购活动的公平、公正、公开。4.采购验收采购项目完成后，学校应组织相关部门和人员进行验收。验收合格后，采购部门应及时办理结算手续。四、财务内部控制（一）岗位设置与职责分工1.学校应按照不相容职务相互分离的原则，合理设置财务岗位，明确各岗位的职责权限。2.财务岗位主要包括会计、出纳、财务审核、资产管理等。各岗位之间应相互制约、相互监督，不得由一人办理货币资金业务的全过程。3.会计人员负责财务核算、账务处理、编制财务报表等工作；出纳人员负责现金收付、银行结算、票据管理等工作；财务审核人员负责对各项收支业务进行审核；资产管理人员负责学校资产的登记、清查、处置等工作。（二）授权批准控制1.学校建立授权批准制度，明确各岗位办理业务的审批权限和审批程序。2.重大财务事项的决策和执行应相互监督、相互制约，未经授权的人员不得办理财务业务。3.授权批准应采用书面形式，明确授权范围、授权期限、授权人等内容。（三）预算控制1.加强预算编制、执行、分析和考核等环节的管理，确保预算的严格执行。2.定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.建立预算执行考核制度，将预算执行情况与部门和个人的绩效考核挂钩，确保预算目标的实现。（四）财产保全控制1.学校应建立健全资产管理制度，加强对资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理。2.定期对资产进行清查盘点，确保资产的账实相符。对于盘盈、盘亏的资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。3.加强对货币资金、有价证券等的管理，确保资金安全。严格执行现金管理制度和银行存款管理制度，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表。（五）风险控制1.学校应建立财务风险预警机制，对财务风险进行实时监控和预警。2.加强对财务风险的分析和评估，及时发现潜在的财务风险，并采取有效的防范措施。3.合理控制债务规模，优化债务结构，防范债务风险。（六）内部审计监督1.学校设立内部审计机构，配备专职审计人员，对学校财务收支、经济活动等进行内部审计监督。2.内部审计机构应定期对学校财务内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现问题并提出改进建议。3.加强对审计发现问题的整改落实，确保学校财务内部控制制度的有效执行。五、财务报告与分析（一）财务报告1.学校应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政补助收入支出表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映学校财务状况、收支情况和现金流量等信息。3.财务报告编制完成后，应经学校财务负责人审核签字，并加盖学校公章后报上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.学校应定期开展财务分析工作，为学校领导决策提供依据。2.财务分析内容主要包括预算执行情况分析、收入支出结构分析、资产负债分析、资金使用效益分析等。3.财务分析方法可采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等。通过对财务数据的分析，揭示学校财务活动中存在的问题，提出改进措施和建议。六、监督检查与责任追究（一）监督检查1.学校财务部门应定期对各部门业务收支情况进行检查和监督，确保各项财务制度的执行。2.学校审计部门应加强对学校财务收支、经济活动等的审计监督，对发现的问题及时提出整改意见。3.上级主管部门