审计笔试题及答案

审计笔试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）1.审计的本质特征是（）A.独立性B.权威性C.公正性D.客观性2.下列不属于注册会计师审计业务的是（）A.财务报表审计B.验资C.内部控制审计D.税务代理3.审计证据的（）是指审计证据能如实反映客观事实。A.可靠性B.相关性C.充分性D.适当性4.下列各项中，属于审计工作底稿通常包括的内容是（）A.已被取代的审计工作底稿的草稿B.初步思考的记录C.重大事项概要D.重复的文件记录5.注册会计师审计应收账款的目的，不应包括（）A.确定应收账款的存在B.确定应收账款记录的完整性C.确定应收账款的回收期D.确定应收账款在财务报表上披露的恰当性6.下列有关审计重要性的表述中，错误的是（）A.重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断B.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则该项错报是重大的C.判断一项错报对财务报表是否重大，应当考虑对个别特定财务报表使用者产生的影响D.注册会计师在制定总体审计策略时，应当确定财务报表整体的重要性7.下列各项中，不属于内部控制要素的是（）A.控制环境B.风险评估过程C.控制活动D.控制风险8.下列审计程序中，通常不用作实质性程序的是（）A.重新计算B.函证C.分析程序D.重新执行9.注册会计师对被审计单位存货进行监盘的主要目的是为了（）A.查明客户是否漏盘某些重要的存货项目B.鉴定存货的质量C.了解盘点指示是否得到贯彻执行D.获得存货是否实际存在的证据10.下列有关审计报告的表述中，正确的是（）A.审计报告的日期应当是签署审计报告的日期B.审计报告应当由两名注册会计师签名盖章C.审计报告应当注明会计师事务所的地址D.审计报告的收件人应当是被审计单位管理层多项选择题（每题2分，共10题）1.审计按其主体分类，可分为（）A.政府审计B.内部审计C.注册会计师审计D.经济效益审计2.下列各项中，属于审计证据特性的有（）A.充分性B.相关性C.可靠性D.及时性3.审计工作底稿的目的主要包括（）A.提供充分、适当的记录，作为出具审计报告的基础B.作为审计收费的基础C.提供证据，证明注册会计师已经按照审计准则和相关法律法规的规定计划和执行了审计工作D.有助于项目组计划和执行审计工作4.注册会计师实施的下列审计程序中，能够证实银行存款是否存在的有（）A.检查银行对账单B.函证银行存款余额C.检查银行存款收支的正确截止D.分析定期存款占银行存款的比例5.下列各项中，属于内部控制要素的有（）A.控制环境B.风险评估过程C.信息系统与沟通D.对控制的监督6.下列审计程序中，属于实质性程序的有（）A.重新计算B.重新执行C.函证D.分析程序7.注册会计师在确定审计工作底稿的格式、要素和范围时，应当考虑的因素有（）A.被审计单位的规模和复杂程度B.拟实施审计程序的性质C.识别出的重大错报风险D.已获取审计证据的重要程度8.下列关于审计报告的说法中，正确的有（）A.审计报告是注册会计师对财务报表发表审计意见的书面文件B.审计报告具有鉴证、保护和证明的作用C.审计报告应当包括标题、收件人、引言段、管理层对财务报表的责任段、注册会计师的责任段、审计意见段、注册会计师的签名和盖章、会计师事务所的名称、地址和盖章以及报告日期等要素D.审计报告的日期应当晚于注册会计师获取充分、适当的审计证据，并在此基础上对财务报表形成审计意见的日期9.下列有关审计重要性的表述中，正确的有（）A.重要性概念中的错报包含漏报B.注册会计师在运用重要性原则时，应当考虑错报的金额和性质C.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则该项错报是重大的D.重要性的确定离不开职业判断10.下列各项中，属于注册会计师应当了解的被审计单位行业状况的有（）A.所处行业的市场竞争状况B.生产经营的季节性和周期性C.产品生产技术的变化D.能源供应与成本判断题（每题2分，共10题）1.审计的职能不是一成不变的，它是随着经济的发展而发展变化的。（）2.注册会计师在执行审计业务时必须遵循的行为规范是审计准则。（）3.审计证据的充分性和适当性是相互关联的，审计证据的适当性会影响其充分性。（）4.注册会计师可以将分析程序直接作为实质性程序，以收集与账户余额、各类交易和列报相关的特殊认定的证据。（）5.内部控制只能对财务报告的可靠性提供合理保证，而不能提供绝对保证。（）6.审计工作底稿的归档期限为审计报告日后六十天内。（）7.注册会计师对被审计单位财务报表发表的审计意见，是对被审计单位特定日期的财务状况和所审计期间经营成果、现金流量情况的绝对保证。（）8.重要性水平与审计风险之间存在反向关系。（）9.注册会计师在审计过程中发现被审计单位内部控制存在重大缺陷，应当出具否定意见的审计报告。（）10.对存货进行监盘是证实存货“完整性”认定的重要程序。（）简答题（每题5分，共4题）1.简述审计的职能。答：审计具有经济监督、经济评价和经济鉴证职能。经济监督是对被审计单位的财政、财务收支及其他经济活动进行监察和督促；经济评价是对被审计单位的经济活动的效益性等进行评定；经济鉴证是对被审计单位的财务报表及其他经济资料的真实性、合法性进行鉴别和证明。2.简述审计证据的获取方法。答：获取方法有检查、观察、询问、函证、重新计算、重新执行、分析程序。检查是对记录和文件、实物资产进行审查；观察是查看相关人员正在从事的活动或执行的程序；询问是向相关人员获取信息等。3.简述内部控制的目标。答：内部控制目标包括合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。4.简述审计工作底稿的作用。答：为出具审计报告提供基础；证明注册会计师按准则执行了审计工作；有助于项目组计划和执行审计工作；便于监管机构和其他第三方检查；便于项目质量复核与后续业务参考。讨论题（每题5分，共4题）1.讨论在审计过程中，如何平衡审计成本与审计质量的关系？答：在保证审计质量前提下控制成本。合理规划审计程序，通过风险评估确定重点领域，避免不必要工作。利用分析程序提高效率，同时保证证据充分适当。也可借助信息技术辅助审计，提升速度与准确性，实现两者平衡。2.谈谈注册会计师在识别和评估重大错报风险时应考虑哪些因素？答：应考虑被审计单位及其环境，包括行业状况、法律环境与监管环境、企业性质、会计政策选择与运用、目标战略及相关经营风险、财务业绩衡量与评价。还需关注内部控制的设计与运行有效性，以及交易、账户余额和披露的特征。3.讨论内部控制审计与财务报表审计的联系与区别。答：联系：都需了解和评价内部控制，部分审计程序可共享，最终目的都为提高财务信息质量。区别：目标不同，内部控制审计针对内部控制有效性，财务报表审计针对财务报表；重点不同，前者重内控设计与运行，后者重报表认定；报告内容与使用者也有差异。4.分析审计报告的不同意见类型对被审计单位和投资者的影响。答：无保留意见表明财务报表合法公允，增强投资者信心，利于被审计单位发展。保留意见说明存在某些影响但不广泛问题，投资者会谨慎，被审计单位需重视改进。否定意见表明报表存在重大错报，严重影响投资者决策，对被审计单位声誉和融资等冲击大。无法表示意见也使投资者难信赖，被审计单位形象受损。答案单项选择题1.A2.D3.A4.C5.C6.C7