2025年税务师考试税法二历年真题精讲试卷

2025年税务师考试税法二历年真题精讲试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（每题2分，共20分）1.某企业2024年度会计利润为1000万元，当年发生广告费支出100万元，业务招待费支出20万元，新产品研究开发费用50万元，国债利息收入10万元。该企业当年应纳税所得额为（）万元。A.940B.970C.980D.10002.下列各项中，不属于企业所得税税前扣除项目的是（）。A.按规定提取的职工教育经费B.按规定提取的职工福利费C.按规定提取的职工工会经费D.按规定提取的职工养老保险费3.某企业2024年度会计利润为800万元，当年实际发生工资薪金支出600万元，实际发生的职工福利费支出80万元。该企业当年应纳税所得额为（）万元。A.680B.700C.720D.7404.下列各项中，不属于增值税应税行为的是（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产5.某企业2024年度销售货物收入500万元，提供加工劳务收入300万元，销售不动产收入200万元，转让无形资产收入100万元。该企业当年应缴纳的增值税为（）万元。A.60B.70C.80D.906.下列各项中，不属于增值税免税项目的是（）。A.销售自产货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售农产品D.销售不动产7.某企业2024年度应纳增值税为100万元，已预缴增值税50万元。该企业当年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为（）万元。A.5B.7C.10D.128.下列各项中，不属于企业所得税纳税调整增加项目的是（）。A.罚款、滞纳金B.按规定提取的职工教育经费C.按规定提取的职工福利费D.按规定提取的职工工会经费9.某企业2024年度会计利润为1000万元，当年实际发生的广告费支出120万元，业务招待费支出20万元。该企业当年应纳税所得额为（）万元。A.940B.970C.980D.100010.下列各项中，不属于增值税纳税义务发生时间的是（）。A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天B.销售不动产，为签订买卖合同并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天C.销售无形资产，为交付资产并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天D.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为发出货物并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天二、多项选择题（每题3分，共30分）1.企业所得税的纳税义务人包括（）。A.个人B.企业C.事业单位D.社会团体2.下列各项中，属于增值税应税行为的有（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产3.下列各项中，属于增值税免税项目的是（）。A.销售自产货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售农产品D.销售不动产4.企业所得税的税前扣除项目包括（）。A.按规定提取的职工教育经费B.按规定提取的职工福利费C.按规定提取的职工工会经费D.按规定提取的职工养老保险费5.下列各项中，属于增值税纳税调整增加项目的有（）。A.罚款、滞纳金B.按规定提取的职工教育经费C.按规定提取的职工福利费D.按规定提取的职工工会经费6.企业所得税的税率包括（）。A.25%B.20%C.15%D.10%7.下列各项中，属于增值税纳税义务发生时间的有（）。A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天B.销售不动产，为签订买卖合同并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天C.销售无形资产，为交付资产并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天D.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为发出货物并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天8.企业所得税的纳税期限包括（）。A.按月纳税B.按季纳税C.按年纳税D.按次纳税9.下列各项中，属于增值税应税项目的是（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产10.企业所得税的计税依据包括（）。A.会计利润B.应纳税所得额C.税前扣除项目D.纳税调整增加项目三、判断题（每题2分，共20分）1.企业所得税的纳税义务人包括个人、企业、事业单位、社会团体等。（）2.增值税的纳税义务发生时间为销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。（）3.企业所得税的税前扣除项目包括按规定提取的职工教育经费、职工福利费、职工工会经费、职工养老保险费等。（）4.增值税的免税项目包括销售自产货物、提供加工、修理修配劳务、销售农产品、销售不动产等。（）5.企业所得税的税率包括25%、20%、15%、10%等。（）6.企业所得税的计税依据为会计利润。（）7.增值税的纳税期限包括按月纳税、按季纳税、按年纳税、按次纳税等。（）8.企业所得税的纳税调整增加项目包括罚款、滞纳金、按规定提取的职工教育经费、职工福利费、职工工会经费等。（）9.增值税的应税项目包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产等。（）10.企业所得税的纳税期限为按月纳税、按季纳税、按年纳税、按次纳税等。（）四、计算题（每题10分，共30分）1.某企业2024年度会计利润为1200万元，其中：销售货物收入800万元，提供加工劳务收入300万元，转让无形资产收入100万元。当年发生的广告费支出为50万元，业务招待费支出为20万元，新产品研究开发费用为50万元，国债利息收入为10万元。根据企业所得税法及相关规定，计算该企业2024年度应纳税所得额和应缴纳的企业所得税。2.某企业2024年度销售货物收入为500万元，提供加工劳务收入为300万元，销售不动产收入为200万元，转让无形资产收入为100万元。已知该企业增值税税率为13%，城市维护建设税和教育费附加税率为7%。计算该企业当年应缴纳的增值税、城市维护建设税和教育费附加。3.某企业2024年度会计利润为1000万元，其中：工资薪金支出为600万元，职工福利费支出为80万元，职工教育经费支出为6万元，职工工会经费支出为4万元，职工养老保险费支出为50万元。根据企业所得税法及相关规定，计算该企业当年应缴纳的企业所得税。五、综合题（每题20分，共40分）1.某企业2024年度会计利润为1500万元，其中：销售货物收入1000万元，提供加工劳务收入300万元，转让无形资产收入200万元。当年发生的广告费支出为60万元，业务招待费支出为30万元，新产品研究开发费用为50万元，国债利息收入为10万元。根据企业所得税法及相关规定，计算该企业2024年度应纳税所得额、应缴纳的企业所得税以及应缴纳的增值税、城市维护建设税和教育费附加。2.某企业2024年度销售货物收入为600万元，提供加工劳务收入为400万元，销售不动产收入为300万元，转让无形资产收入为200万元。已知该企业增值税税率为6%，城市维护建设税和教育费附加税率为7%。计算该企业当年应缴纳的增值税、城市维护建设税和教育费附加。六、案例分析题（每题20分，共20分）1.某企业2024年度会计利润为800万元，其中：销售货物收入500万元，提供加工劳务收入200万元，转让无形资产收入100万元。当年发生的广告费支出为30万元，业务招待费支出为20万元，新产品研究开发费用为50万元，国债利息收入为10万元。根据企业所得税法及相关规定，分析该企业2024年度的纳税情况，并提出合理的纳税筹划建议。本次试卷答案如下：一、单项选择题（每题2分，共20分）1.答案：A解析：应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额=1000+0-0=1000万元。广告费支出和业务招待费支出不允许税前扣除，新产品研究开发费用和国债利息收入可以税前扣除。2.答案：C解析：职工教育经费、职工福利费、职工工会经费和职工养老保险费均属于企业所得税税前扣除项目。3.答案：B解析：职工福利费支出限额为工资薪金支出的14%，即600万元×14%=84万元，实际发生80万元，未超过限额，准予扣除。职工教育经费支出限额为工资薪金支出的2.5%，即600万元×2.5%=15万元，实际发生6万元，未超过限额，准予扣除。职工工会经费支出限额为工资薪金支出的2%，即600万元×2%=12万元，实际发生4万元，未超过限额，准予扣除。职工养老保险费支出为50万元，未超过限额，准予扣除。应纳税所得额=800-(600+80+6+4+50)=700万元。4.答案：D解析：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产等。5.答案：A解析：应缴纳的增值税=（销售货物收入+提供加工劳务收入+销售不动产收入+转让无形资产收入）×增值税税率=（500+300+200+100）×13%=60万元。6.答案：A解析：销售自产货物属于增值税应税行为。7.答案：C解析：应缴纳的城市维护建设税和教育费附加=应缴纳的增值税×（城市维护建设税税率+教育费附加税率）=50万元×（7%+3%）=10万元。8.答案：B解析：按规定提取的职工教育经费、职工福利费、职工工会经费和职工养老保险费均属于企业所得税税前扣除项目。9.答案：A解析：应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额=1000+0-0=1000万元。广告费支出和业务招待费支出不允许税前扣除，新产品研究开发费用和国债利息收入可以税前扣除。10.答案：D解析：增值税的纳税义务发生时间为销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为发出货物并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。二、多项选择题（每题3分，共30分）1.答案：ABCD解析：企业所得税的纳税义务人包括个人、企业、事业单位、社会团体等。2.答案：ABCD解析：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产等。3.答案：ACD解析：增值税的免税项目包括销售自产货物、提供加工、修理修配劳务、销售农产品、销售不动产等。4.答案：ABCD解析：企业所得税的税前扣除项目包括按规定提取的职工教育经费、职工福利费、职工工会经费、职工养老保险费等。5.答案：ABCD解析：增值税纳税调整增加项目包括罚款、滞纳金、按规定提取的职工教育经费、职工福利费、职工工会经费等。6.答案：ABC解析：企业所得税的税率包括25%、20%、15%、10%等。7.答案：ABCD解析：增值税的纳税义务发生时间为销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。8.答案：ABCD解析：企业所得税的纳税期限包括按月纳税、按季纳税、按年纳税、按次纳税等。9.答案：ABCD解析：增值税的应税项目包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产等。10.答案：ABCD解析：企业所得税的计税依据包括会计利润、应纳税所得额、税前扣除项目、纳税调整增加项目等。三、判断题（每题2分，共20分）1.答案：√解析：企业所得税的纳税义务人包括个人、企业、事业单位、社会团体等。2.答案：√解析：增值税的纳税义务发生时间为销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。3.答案：√解析：企业所得税的税前扣除项目包括按规定提取的职工教育经费、职工福利费、职工工会经费、职工养老保险费等。4.答案：×解析：销售自产货物属于增值税应税行为，不属于免税项目。5.答案：√解析：企业所得税的