基金會资产管理制度

基金會资产管理制度总则制度目的本制度旨在规范基金会资产的管理，确保资产的安全、完整与有效使用，保障基金会各项业务活动的顺利开展，维护捐赠人和受益人的合法权益，提高基金会的社会公信力。适用范围本制度适用于基金会总部及所属各分支机构、代表机构的所有资产，包括货币资金、实物资产、无形资产、对外投资等各类资产。基本原则1.合法性原则：资产的管理和使用必须符合国家法律法规及基金会章程的规定。2.安全性原则：采取有效措施确保资产的安全，防止资产流失。3.效益性原则：合理配置和有效使用资产，提高资产使用效益，实现资产的保值增值。4.公开透明原则：资产信息应定期公开，接受社会监督。资产的分类与计价货币资金1.定义：指基金会拥有的现金、银行存款和其他货币资金。2.计价：按照实际收入和支出数额记账。实物资产1.定义：包括固定资产、存货等。固定资产指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产；存货指基金会为开展业务活动或为捐赠而储存的物资等。2.计价固定资产按照取得时的实际成本计价。存货按照实际成本计价，发出存货采用先进先出法、加权平均法等方法确定实际成本。无形资产1.定义：指基金会拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等。2.计价：按照取得时的实际成本计价。对外投资1.定义：指基金会为实现资产保值增值，将货币资金、实物资产等向其他单位或项目进行的投资。2.计价：按照投资成本计价。资产管理职责分工理事会职责1.审议并批准资产管理制度、年度资产预算等重大事项。2.监督资产的管理和使用情况。管理层职责1.组织实施资产管理制度，确保资产安全、有效使用。2.编制和执行年度资产预算，定期向理事会报告资产状况。财务部门职责1.负责资产的会计核算和财务管理，定期编制财务报表。2.对资产的购置、处置等进行审核和监督。资产管理部门职责1.负责实物资产的日常管理，包括采购、验收、保管、清查等。2.办理无形资产的登记、维护等工作。3.对对外投资项目进行可行性研究和跟踪管理。资产预算管理预算编制1.财务部门会同资产管理部门等相关部门，根据基金会发展战略、年度工作计划和资产状况，编制年度资产预算。2.资产预算应包括资产购置、处置、投资等各项收支预算。预算审批年度资产预算经管理层审核后，提交理事会审议批准。预算执行1.各部门应严格按照批准的资产预算执行，确保预算的严肃性。2.财务部门负责对资产预算执行情况进行监控和分析，及时发现并解决预算执行中存在的问题。预算调整因特殊情况需要调整资产预算的，应按照规定程序报理事会批准。货币资金管理现金管理1.严格按照国家现金管理规定，控制现金的使用范围和限额。2.建立现金日记账，逐日逐笔登记现金收支，做到日清月结。3.定期对现金进行盘点，确保账实相符。银行存款管理1.按照国家银行账户管理规定，开立和使用银行账户。2.加强银行存款日记账的管理，定期与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表。3.严格执行银行存款支付审批制度，确保支付安全。其他货币资金管理对其他货币资金，如外埠存款、银行汇票存款等，应按照相关规定进行管理，确保资金安全。实物资产管理固定资产管理1.购置固定资产购置应按照预算和审批程序进行，优先选择性价比高、质量可靠的产品。购置固定资产时，应签订合同，明确双方的权利和义务。2.验收固定资产购置后，资产管理部门应会同相关部门进行验收，确保资产符合要求。3.登记财务部门根据验收报告等资料，及时进行固定资产入账登记。4.保管资产管理部门应建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门等信息。对固定资产进行定期维护和保养，确保其正常使用。5.清查定期对固定资产进行清查，每年至少一次。清查结果应及时报告管理层，对盘盈、盘亏的固定资产，应查明原因，按照规定进行处理。6.处置固定资产处置应按照规定程序进行审批，包括报废、出售、捐赠等。处置固定资产取得的收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。存货管理1.采购存货采购应按照预算和实际需求进行，选择合格的供应商。签订采购合同，明确采购数量、价格、交货时间等条款。2.验收存货到货后，资产管理部门应会同相关部门进行验收，确保存货质量和数量符合要求。3.保管建立存货明细账，记录存货的出入库情况。对存货进行分类存放，做好防潮、防虫、防火等工作。4.清查定期对存货进行清查，每年至少一次。清查结果应及时报告管理层，对盘盈、盘亏的存货，应查明原因，按照规定进行处理。5.发出存货发出应按照规定的计价方法进行核算，办理相关手续。无形资产管理无形资产取得1.自行开发的无形资产，应按照相关规定进行资本化或费用化处理。2.外购的无形资产，应按照合同约定支付价款，并办理相关产权登记手续。无形资产登记与维护1.财务部门应建立无形资产台账，记录无形资产的名称、类别、取得时间、有效期等信息。2.资产管理部门负责无形资产的日常维护，确保其正常使用和价值。无形资产处置无形资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。对外投资管理投资决策1.对外投资项目应进行可行性研究和风险评估，提出投资方案。2.投资方案经管理层审核后，提交理事会审议批准。投资实施1.按照理事会批准的投资方案，签订投资合同或协议，明确双方的权利和义务。2.财务部门按照投资合同或协议的约定，及时支付投资款项。投资跟踪与监控1.资产管理部门应定期对投资项目进行跟踪，及时掌握投资项目的进展情况和收益情况。2.财务部门应定期对投资项目进行财务核算和分析，评估投资风险。投资处置1.投资项目结束后，应按照规定程序进行处置。2.处置投资取得的收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。资产清查与盘点清查盘点计划1.资产管理部门会同财务部门等相关部门，制定年度资产清查盘点计划。2.清查盘点计划应明确清查盘点的范围、时间、方法等。清查盘点实施1.按照清查盘点计划，组织相关人员对资产进行清查盘点。2.清查盘点过程中，应如实记录资产的数量、状况等信息。清查盘点报告1.清查盘点结束后，资产管理部门应编制清查盘点报告。2.清查盘点报告应包括资产清查盘点的基本情况、清查盘点结果、存在的问题及处理建议等。清查盘点结果处理1.对清查盘点中发现的问题，应查明原因，提出处理意见。2.涉及资产盘盈、盘亏、毁损等情况的，应按照规定程序进行审批和账务处理。资产信息披露信息披露内容1.基金会应定期在官方网站等渠道披露资产管理制度、年度资产预算、资产状况等信息。2.资产信息披露应包括资产的分类、计价、增减变动情况等。信息披露方式1.通过基金会官方网站、年度工作报告、新闻媒体等渠道进行信息披露。2.信息披露应确保真实、准确、完整、及时。监督与检查内部监督1.建立健全内部监督机制，定期对资产管理制度的执行情况进行检查。2.财务部门、资产管理部门等相关部门应定期向管理层报告资产监督检查情况。外部监督1.接受登记管理机关、业务主管单位等相关部门的监督检查。2.积极配合审计、税务等部门的审计和检查工作。责任追究违规行为界定对违反资产管理制度的行为，包括但不