九江市学校财务管理制度

九江市学校财务管理制度总则1.目的为了规范九江市学校财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本市学校实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度适用于九江市各级各类公办学校及民办学校。3.基本原则学校财务管理应遵循以下基本原则：合法性原则：严格执行国家有关法律、法规和财务规章制度。量入为出原则：根据学校事业发展计划和任务，合理编制年度预算，坚持收支平衡，不得编制赤字预算。收支统管原则：将学校的各项收入和支出纳入学校预算，统一管理，统一核算。民主理财原则：建立健全财务管理制度，实行财务公开，接受教职工代表大会和社会的监督。讲求绩效原则：提高资金使用效益，对资源的配置和使用进行绩效评价。财务管理体制1.财务管理机构设置学校应设立独立的财务管理机构，配备必要的财务人员，负责学校的财务管理工作。规模较小的学校可设置报账员岗位，负责学校的报账工作。2.财务人员职责财务负责人职责：负责学校财务工作的全面管理，制定财务工作计划，组织财务核算，加强财务监督，参与学校重大经济决策等。会计人员职责：按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告，实行会计监督等。出纳人员职责：负责学校现金收付、银行结算及有关票据的保管工作，登记现金和银行存款日记账，保证库存现金和各种票据的安全与完整等。3.财务工作交接财务人员工作调动或离职时，必须与接管人员办清交接手续。一般会计人员办理交接手续，由财务负责人监交；财务负责人办理交接手续，由学校负责人监交。交接双方和监交人应在交接清单上签名并盖章。预算管理1.预算编制编制依据：根据国家有关方针政策、法律法规和学校事业发展规划、年度工作计划，参考上年度预算执行情况等编制年度预算。编制内容：学校预算应包括收入预算和支出预算。收入预算包括财政补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、其他收入等；支出预算包括基本支出和项目支出。基本支出分为人员经费和公用经费；项目支出应明确项目名称、预算金额、资金来源、实施计划等。编制程序：学校应按照财政部门规定的时间和要求，提出预算建议数，经教育主管部门审核汇总报财政部门。财政部门根据学校事业发展需要和财力可能，核定学校预算控制数。学校根据预算控制数编制正式预算，经教育主管部门审核后报财政部门批复执行。2.预算执行收入执行：学校应依法组织各项收入，严格执行国家规定的收费范围和标准，不得擅自增加收费项目、提高收费标准。各项收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用。支出执行：学校应严格执行预算，按照规定的支出范围和标准使用资金。各项支出应按照审批程序办理，严格控制各项费用开支，不得超预算支出。3.预算调整学校预算在执行过程中，如遇国家政策调整、事业计划变化、不可抗力等因素，需要调整预算的，应按照规定的程序报经教育主管部门和财政部门批准。收入管理1.收入范围学校收入主要包括：财政补助收入：指学校从财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、科研经费拨款、其他经费拨款等。事业收入：指学校开展教育教学及其辅助活动依法取得的收入，包括学费、住宿费、考试费、培训费等。经营收入：指学校在教育教学及其辅助活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。附属单位上缴收入：指学校附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。2.收入管理要求严格执行收费政策：学校应严格按照国家和地方有关收费政策，办理收费许可证，使用规定的收费票据，不得擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准。规范收入核算：学校各项收入应及时足额入账，不得隐瞒、截留、挪用。应按照收入的来源和性质进行明细核算，确保收入数据真实、准确。加强票据管理：学校应建立健全票据管理制度，严格票据的购领、保管、使用和核销程序。收费票据由财务部门统一购领、保管和发放，使用完毕后及时核销。严禁使用非法票据或自制票据收费。支出管理1.支出分类学校支出分为基本支出和项目支出。基本支出：指学校为保障其正常运转、完成日常教育教学任务而发生的人员支出和公用支出。人员支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、其他人员支出等；公用支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、福利费、公务用车运行维护费、其他公用支出等。项目支出：指学校为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出，包括专项业务费、基本建设支出、大型修缮支出等。2.支出审批学校应建立健全支出审批制度，明确审批权限和程序。一般支出由学校分管财务负责人审批；重大支出应经学校领导班子集体研究决定，并报教育主管部门备案。报销凭证要求：报销凭证应真实、合法、有效，应具备发票、收据、报销单等原始凭证，并附相关的审批单、合同、协议等。原始凭证的内容应齐全，包括凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额等。报销流程：报销人员应先将报销凭证交财务部门审核，审核无误后，由财务人员按照规定的审批权限报相关领导审批，审批通过后予以报销。3.支出标准学校应按照国家和地方有关规定，制定各项支出的具体标准，严格控制各项费用支出。人员经费支出：应按照国家规定的工资政策和标准执行，确保教职工工资按时足额发放。公用经费支出：应根据学校实际情况，制定合理的公用经费定额标准，严格控制办公费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费等支出。项目支出：应按照项目预算和相关规定执行，专款专用，不得挪作他用。4.专项资金管理学校对财政部门和教育主管部门下达的专项资金，应按照规定的用途专款专用，单独核算，并定期向财政部门和教育主管部门报送专项资金使用情况报告。项目完成后，应及时进行验收和决算，并按照规定办理专项资金的结余或结转手续。资产管理1.资产分类与计价学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。流动资产按照实际发生额计价。固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。固定资产按照取得时的实际成本计价。无形资产：指学校持有的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。无形资产按照取得时的实际成本计价。对外投资：指学校依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。对外投资按照投资成本计价。2.资产购置与验收学校应根据事业发展需要和财力状况，合理编制资产购置预算。资产购置应按照规定的采购程序进行，属于政府采购范围的，应按照政府采购有关规定执行。资产购置后，应及时组织验收，确保资产的数量、质量、规格等符合合同要求。3.资产使用与保管学校应建立健全资产管理制度，明确资产使用部门和保管人员的职责，加强资产的日常管理。资产使用部门应按照规定的用途使用资产，不得擅自改变资产用途或出租、出借资产。资产保管人员应定期对资产进行清查盘点，确保资产安全完整。4.资产处置学校资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。资产处置应按照规定的程序报经教育主管部门和财政部门批准后进行。资产处置收入应按照国家有关规定上缴财政，实行“收支两条线”管理。5.资产清查学校应定期进行资产清查，每年至少进行一次全面清查。资产清查工作应做到账账相符、账实相符。资产清查结果应及时报教育主管部门和财政部门，并按照规定进行账务处理。负债管理1.负债分类学校负债分为借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。借入款项：指学校向银行等金融机构借入的各类款项。应付及预收款项：指学校应付未付的各种款项，包括应付账款、预收账款、其他应付款等。应缴款项：指学校按照国家规定应缴纳的各种款项，包括应缴税费、应缴国库款、应缴财政专户款等。2.负债管理要求合理控制负债规模：学校应根据事业发展需要和财力状况，合理确定负债规模，避免过度负债。严格执行审批程序：学校举借债务应按照规定的程序报经教育主管部门和财政部门批准。及时清理偿还债务：学校应按照合同约定及时清理偿还债务，不得拖欠。财务监督1.内部监督学校应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。学校财务部门应定期对财务收支、资产管理等情况进行自查自纠，发现问题及时整改。学校应设立内部审计机构或配备内部审计人员，对学校财务收支、经济活动等进行内部审计监督。2.外部监督学校应接受财政部门、教育主管部门、审计机关等有关部门的监督检查。学校应按照要求提供财务报表、财务报告及其他有关资料，如实反映学校财务状况和经营成果。对有关部门提出的监督检查意见，学校应认真整改，并及时将整改情况报告有关部门。财务报告与分析1.财务报告学校应定期编制财务报告，包括年度财务报告和中期财务报告。年度财务报告应包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表、固定资产投资决算报表等主表，以及有关附表和财务情况说明书。财务情况说明书应主要说明学校收入及其支出、结余及其分配、资产负债变动、对外投资、资产出租出借、对附属单位补助支出、资产处置等情况，对本期或者下期财务状况发生重大影响的事项，以及需要说明的其他事项。学校应按照规定的时间和要求，将财务报告报送教育主管部门和财政部门。2.财务分析学