2024年广西阳朔县国税局公开招聘试题带答案详解

2024年广西阳朔县国税局公开招聘试题带答案详解一、单项选择题（每题1分，共30题）1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。A.分配B.交换C.生产D.消费答案：A答案分析：税收本质就是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制取得财政收入所形成的一种特殊分配关系。2.以下不属于增值税征税范围的是（）。A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.转让无形资产D.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务答案：D答案分析：单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务，不属于增值税应税行为，不征收增值税。A、B、C选项均属于增值税征税范围。3.企业所得税的基本税率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C答案分析：企业所得税的基本税率为25%。符合条件的小型微利企业等适用20%等优惠税率，国家需要重点扶持的高新技术企业适用15%税率。4.下列各项中，属于消费税征收范围的是（）。A.高档西服B.高档手表C.高档化妆品D.高档家具答案：C答案分析：消费税的征收范围包括烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油等。高档手表是指销售价格（不含增值税）每只在10000元（含）以上的各类手表才征收消费税，题干未明确表述；高档西服和高档家具不属于消费税征收范围。5.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）个月。A.1B.2C.3D.6答案：C答案分析：根据税收征管法规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。6.税收征管法规定，从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起（）日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。A.10B.15C.30D.60答案：C答案分析：从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。7.以下关于发票的说法，错误的是（）。A.发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证B.增值税专用发票由国务院税务主管部门确定的企业印制C.任何单位和个人不得自行扩大发票使用范围D.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存2年答案：D答案分析：已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年，而不是2年。A、B、C选项说法均正确。8.某企业2023年度的销售收入为500万元，广告费和业务宣传费支出为80万元。已知该企业广告费和业务宣传费的扣除比例为15%，则该企业2023年度允许扣除的广告费和业务宣传费为（）万元。A.75B.80C.100D.150答案：A答案分析：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。该企业2023年销售收入500万元，500×15%=75万元，80万元＞75万元，所以允许扣除75万元。9.下列税种中，属于中央税的是（）。A.增值税B.企业所得税C.消费税D.个人所得税答案：C答案分析：消费税属于中央税；增值税、企业所得税、个人所得税属于中央与地方共享税。10.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（）个月。A.2B.3C.6D.12答案：C答案分析：税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。11.纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额（）以上的，构成逃税罪。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B答案分析：纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上的，构成逃税罪。12.某小规模纳税人2024年1月销售货物取得含税收入10.3万元，该小规模纳税人当月应缴纳的增值税为（）万元。A.0.3B.0.31C.0.39D.0.4答案：A答案分析：小规模纳税人增值税征收率为3%，应纳税额=含税销售额÷（1+征收率）×征收率，10.3÷（1+3%）×3%=0.3万元。13.下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）。A.税收法律关系的主体是指代表国家行使征税职责的税务机关B.税收法律关系的客体是指税收法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象C.税收法律关系的内容是指税收法律关系主体双方的权利和义务D.税收法律关系的产生、变更和消灭是由税收法律事实来决定的答案：D答案分析：税收法律关系的主体包括征税主体和纳税主体，A选项错误；B选项表述正确但不完整；C选项表述正确但本题应选最准确的D选项，税收法律关系的产生、变更和消灭必须有能够引起税收法律关系产生、变更或消灭的客观情况，也就是由税收法律事实来决定。14.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。15.以下属于税务行政处罚种类的是（）。A.责令限期改正B.收缴发票C.停止出口退税权D.加收滞纳金答案：C答案分析：税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权等。责令限期改正和收缴发票不属于行政处罚种类；加收滞纳金是对纳税人未按时缴纳税款的一种经济补偿措施，不属于行政处罚。16.某个体工商户2023年度的应纳税所得额为30万元，适用的个人所得税税率为35%，速算扣除数为65500元。则该个体工商户2023年度应缴纳的个人所得税为（）元。A.39500B.49500C.59500D.69500答案：C答案分析：应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数，300000×35%-65500=59500元。17.税务机关在调查税收违法案件时，经（）批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。A.县以上税务局（分局）局长B.设区的市、自治州以上税务局（分局）局长C.省税务局局长D.国家税务总局局长答案：B答案分析：税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。18.增值税一般纳税人购进农产品，取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，按照农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和（）的扣除率计算进项税额。A.9%B.10%C.11%D.13%答案：A答案分析：增值税一般纳税人购进农产品，取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，按照农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。19.下列关于纳税申报的说法，正确的是（）。A.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不需要办理纳税申报B.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报C.纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表D.纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报，但不得延期缴纳税款答案：C答案分析：纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报；纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报；纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报，经批准也可以延期缴纳税款。所以A、B、D选项错误，C选项正确。20.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。以下不属于合理方法的是（）。A.可比非受控价格法B.再销售价格法C.成本加成法D.加权平均法答案：D答案分析：调整关联企业之间不合理业务往来的合理方法包括可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法等，加权平均法不属于调整关联交易的合理方法。21.某企业2023年12月进口一批货物，海关审定的关税完税价格为100万元，关税税率为10%，则该企业进口货物应缴纳的关税为（）万元。A.10B.11C.12D.13答案：A答案分析：应纳税额=关税完税价格×关税税率，100×10%=10万元。22.以下关于印花税的说法，错误的是（）。A.印花税是对经济活动和经济交往中设立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税B.印花税的税率有比例税率和定额税率两种形式C.营业账簿按件贴花，每件5元D.同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方就所执的一份各自全额贴花答案：C答案分析：自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。A、B、D选项说法均正确。23.纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起（）日内缴纳税款。A.5B.10C.15D.30答案：C答案分析：纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。24.某企业2023年度的会计利润为200万元，其中包括国债利息收入10万元，税收滞纳金5万元。该企业适用的企业所得税税率为25%，则该企业2023年度应缴纳的企业所得税为（）万元。A.48.75B.49.75C.50.75D.51.75答案：A答案分析：国债利息收入免税，应调减应纳税所得额10万元；税收滞纳金不得在税前扣除，应调增应纳税所得额5万元。应纳税所得额=200-10+5=195万元，应纳税额=195×25%=48.75万元。25.税务机关对纳税人实施税收征管的首要环节是（）。A.税务登记B.纳税申报C.税款征收D.税务检查答案：A答案分析：税务登记是税务机关对纳税人实施税收征管的首要环节和基础工作，是征纳双方法律关系成立的依据和证明。26.下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，错误的是（）。A.纳税人销售应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天B.纳税人销售应税消费品，采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天C.纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天D.纳税人进口应税消费品的，为报关进口的次日答案：D答案分析：纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天，而不是次日。A、B、C选项说法均正确。27.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。A.40%B.50%C.60%D.70%答案：C答案分析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。28.以下关于税收筹划的说法，正确的是（）。A.税收筹划是纳税人通过采取欺诈手段少缴税款的行为B.税收筹划是纳税人在不违反法律、法规的前提下，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能地取得节税的经济利益C.税收筹划一定会减少国家税收收入D.税收筹划只能在纳税义务发生后进行答案：B答案分析：税收筹划是纳税人在不违反法律、法规的前提下，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能地取得节税的经济利益。它不是欺诈行为，合理的税收筹划不一定会减少国家税收收入，且是在纳税义务发生前进行筹划。所以A、C、D选项错误。29.某商场为增值税一般纳税人，2024年1月销售服装取得含税收入113万元。该商场当月应缴纳的增值税为（）万元。A.13B.14C.15D.16答案：A答案分析：先将含税收入换算为不含税收入，113÷（1+13%）=100万元，应纳税额=100×13%=13万元。30.税务机关对单价（）元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。A.3000B.5000C.8000D.10000答案：B答案分析：税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。二、多项选择题（每题2分，共10题）1.税收的特征包括（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性答案：ABC答案分析：税收具有强制性、无偿性和固定性三个特征，不具有自愿性，所以排除D选项。2.以下属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产的货物用于集体福利B.将购进的货物用于个人消费C.将自产的货物无偿赠送他人D.将购进的货物作为投资提供给其他单位答案：ACD答案分析：将购进的货物用于个人消费，其进项税额不得抵扣，不属于视同销售行为；而将自产的货物用于集体福利、无偿赠送他人以及将购进的货物作为投资提供给其他单位都属于视同销售行为。3.企业所得税的纳税义务人包括（）。A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.个人独资企业答案：ABC答案分析：个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税，缴纳个人所得税；国有企业、集体企业、私营企业等属于企业所得税的纳税义务人。4.下列各项中，属于消费税税目的有（）。A.烟B.酒C.小汽车D.实木地板答案：ABCD答案分析：消费税税目包括烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽车、摩托车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料等。5.税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形有（）。A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的答案：ABCD答案分析：以上四种情形税务机关均有权核定纳税人应纳税额。6.以下关于发票管理的说法，正确的有（）。A.销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票B.所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票C.取得发票时，不得要求变更品名和金额D.不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收答案：ABCD答案分析：以上关于发票管理的说法均符合相关规定。7.企业发生的下列支出中，准予在企业所得税前扣除的有（）。A.合理的工资、薪金支出B.企业依照规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金C.企业之间支付的管理费D.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费答案：ABD答案分析：企业之间支付的管理费不得在企业所得税前扣除；合理的工资、薪金支出、企业依照规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金以及企业参加财产保险按照规定缴纳的保险费准予在税前扣除。8.税收征管法规定的纳税担保方式有（）。A.纳税保证B.纳税抵押C.纳税质押D.纳税留置答案：ABC答案分析：税收征管法规定的纳税担保方式有纳税保证、纳税抵押、纳税质押，没有纳税留置这种方式。9.下列关于个人所得税的说法，正确的有（）。A.工资、薪金所得适用超额累进税率B.劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以每次收入减除费用后的余额为收入额C.综合所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得D.经营所得适用比例税率答案：ABC答案分析：经营所得适用5%-35%的超额累进税率，而不是比例税率，所以D选项错误，A、B、C选项说法正确。10.税务行政处罚的简易程序适用于（）。A.对公民处以50元以下罚款的违法案件B.对法人或者其他组织处以1000元以下罚款的违法案件C.对公民处以100元以下罚款的违法案件D.对法人或者其他组织处以2000元以下罚款的违法案件答案：AB答案分析：税务行政处罚的简易程序适用于对公民处以50元以下、对法人或者其他组织处以1000元以下罚款的违法案件。三、判断题（每题1分，共10题）1.税收是国家财政收入的主要来源之一。（）答案：正确答案分析：税收在国家财政收入中占据重要地位，是国家财政收入的主要来源之一。2.增值税小规模纳税人一律不得自行开具增值税专用发票。（）答案：错误答案分析：增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票，也