2024年山东省汶上县国税局公开招聘试题带答案详解

2024年山东省汶上县国税局公开招聘试题带答案详解一、单项选择题（每题1分，共30分）1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。A.财产B.分配C.交换D.消费答案：B分析：税收本质就是国家凭借政治权力参与社会产品分配形成的特殊分配关系。2.以下不属于税收特征的是（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性答案：D分析：税收具有强制性、无偿性和固定性三个基本特征，灵活性不是税收特征。3.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）。A.销售农机B.销售图书C.销售化妆品D.销售自来水答案：C分析：销售农机、图书、自来水适用9%税率，销售化妆品适用13%税率。4.企业所得税的基本税率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企业所得税基本税率为25%。5.个人所得税中，综合所得适用的税率是（）。A.3%-45%的超额累进税率B.5%-35%的超额累进税率C.20%的比例税率D.10%-30%的超额累进税率答案：A分析：综合所得适用3%-45%的超额累进税率。6.下列各项中，属于资源税征税范围的是（）。A.人造石油B.煤矿生产的天然气C.井矿盐D.洗煤答案：C分析：人造石油、煤矿生产的天然气、洗煤不属于资源税征税范围，井矿盐属于资源税征税范围。7.城市维护建设税的计税依据是（）。A.增值税、消费税税额B.企业所得税税额C.个人所得税税额D.车船税税额答案：A分析：城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。8.车辆购置税的税率是（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B分析：车辆购置税税率为10%。9.下列关于税收征管法的说法，错误的是（）。A.税收征管法是税收征收管理的基本法律B.它适用于我国所有税种的征收管理C.税务机关是税收征管法的执法主体D.税收征管法规定了征纳双方的权利和义务答案：B分析：税收征管法不适用于关税、船舶吨税及海关代征税收的征收管理。10.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（）。A.1个月B.3个月C.6个月D.1年答案：C分析：税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月。11.税务行政处罚的种类不包括（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.拘役答案：D分析：拘役是刑罚，不是税务行政处罚种类，税务行政处罚包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权等。12.纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整的书面会计记录，可视同（）。A.原始凭证B.记账凭证C.会计账簿D.纳税申报表答案：C分析：符合条件的计算机输出完整书面会计记录可视同会计账簿。13.以下属于中央税的是（）。A.增值税B.企业所得税C.消费税D.个人所得税答案：C分析：消费税属于中央税，增值税、企业所得税、个人所得税是中央与地方共享税。14.税收法律关系的产生、变更和消灭的决定性因素是（）。A.税收法律事实B.税收法律规范C.税收法律主体D.税收法律客体答案：A分析：税收法律事实是税收法律关系产生、变更和消灭的决定性因素。15.下列关于发票管理的说法，正确的是（）。A.发票可以转借B.发票可以代开C.发票应当套印全国统一发票监制章D.未经税务机关批准，发票可以拆本使用答案：C分析：发票不得转借、代开，未经税务机关批准不得拆本使用，发票应当套印全国统一发票监制章。16.税务机关对纳税人实施税收征管的首要环节和基础工作是（）。A.税务登记B.账簿、凭证管理C.纳税申报D.税款征收答案：A分析：税务登记是税务机关对纳税人实施税收征管的首要环节和基础工作。17.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。18.某企业为增值税小规模纳税人，本月销售货物取得含税收入10.3万元，该企业本月应缴纳的增值税为（）万元。A.0.3B.0.1C.0.2D.0.4答案：A分析：小规模纳税人增值税征收率为3%，应纳税额=10.3÷（1+3%）×3%=0.3（万元）。19.个人取得的下列所得中，免征个人所得税的是（）。A.保险赔款B.工资、薪金所得C.劳务报酬所得D.偶然所得答案：A分析：保险赔款免征个人所得税，工资、薪金所得、劳务报酬所得、偶然所得需缴纳个人所得税。20.房产税从价计征的税率是（）。A.1.2%B.12%C.4%D.20%答案：A分析：房产税从价计征税率为1.2%。21.契税的纳税义务发生时间是（）。A.签订土地、房屋权属转移合同或取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天B.办理土地、房屋权属变更登记手续的当天C.交付土地、房屋的当天D.支付土地、房屋价款的当天答案：A分析：契税纳税义务发生时间是签订相关合同或取得具有合同性质凭证的当天。22.下列关于印花税的说法，错误的是（）。A.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税B.印花税的税率有比例税率和定额税率两种C.营业账簿都要缴纳印花税D.权利、许可证照按件贴花5元答案：C分析：自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。23.税务机关查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户，须经（）批准。A.县以上税务局（分局）局长B.设区的市、自治州以上税务局（分局）局长C.省级税务局局长D.国家税务总局局长答案：A分析：税务机关查询相关存款账户须经县以上税务局（分局）局长批准。24.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）。A.1个月B.3个月C.6个月D.1年答案：B分析：纳税人特殊困难延期缴纳税款最长不得超过3个月。25.以下关于税收筹划的说法，正确的是（）。A.税收筹划就是偷税漏税B.税收筹划是合法行为C.税收筹划只能减少纳税支出D.税收筹划没有任何风险答案：B分析：税收筹划是合法行为，通过合法手段降低税负，不是偷税漏税，它也可能带来其他效益，且存在一定风险。26.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（）内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。A.30日B.45日C.60日D.90日答案：C分析：企业在年度中间终止经营活动，应自实际经营终止之日起60日内办理当期企业所得税汇算清缴。27.某公司进口一批货物，海关审定的关税完税价格为100万元，关税税率为20%，则该公司进口环节应缴纳的关税为（）万元。A.10B.20C.30D.40答案：B分析：关税=关税完税价格×关税税率=100×20%=20（万元）。28.资源税实行从价计征或者从量计征，下列应税产品中，实行从价计征的是（）。A.粘土B.砂石C.海盐D.地热答案：C分析：海盐实行从价计征，粘土、砂石、地热可实行从量计征或从价计征。29.税务行政复议申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（）内提出行政复议申请。A.15日B.30日C.60日D.90日答案：C分析：税务行政复议申请人可在知道具体行政行为之日起60日内提出申请。30.下列关于纳税信用管理的说法，错误的是（）。A.纳税信用级别设A、B、M、C、D五级B.A级纳税信用为年度评价指标得分90分以上的C.D级纳税信用为年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定的D.M级纳税信用适用新设立企业答案：D分析：M级纳税信用适用新设立企业和评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业。二、多项选择题（每题2分，共30分）1.税收的职能包括（）。A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.调节职能答案：ABC分析：税收具有财政、经济和监督三大职能。2.增值税的类型有（）。A.生产型增值税B.收入型增值税C.消费型增值税D.流通型增值税答案：ABC分析：增值税分为生产型、收入型和消费型三种类型。3.企业所得税的不征税收入包括（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益答案：AB分析：国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入，财政拨款和依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金是不征税收入。4.个人所得税专项附加扣除包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息答案：ABCD分析：个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。5.下列属于消费税征税范围的有（）。A.烟B.酒C.高档化妆品D.小汽车答案：ABCD分析：烟、酒、高档化妆品、小汽车都属于消费税征税范围。6.土地增值税的扣除项目包括（）。A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金答案：ABCD分析：土地增值税扣除项目包括取得土地使用权所支付金额、房地产开发成本、开发费用、与转让房地产有关的税金等。7.印花税的征税范围包括（）。A.合同或具有合同性质的凭证B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照答案：ABCD分析：以上选项均属于印花税征税范围。8.税务机关可以采取的税款征收方式有（）。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收答案：ABCD分析：税务机关税款征收方式包括查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收等。9.税务行政处罚的程序包括（）。A.简易程序B.一般程序C.听证程序D.复议程序答案：ABC分析：税务行政处罚程序有简易程序、一般程序和听证程序，复议程序是对处罚不服的救济程序。10.税收征管法规定的纳税申报方式有（）。A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.简易申报、简并征期答案：ABCD分析：纳税申报方式包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报、简易申报和简并征期。11.下列关于税务行政复议的说法，正确的有（）。A.税务行政复议是行政复议的一种B.税务行政复议以当事人不服税务机关及其工作人员作出的税务具体行政行为为前提C.税务行政复议实行一级复议制度D.税务行政复议不适用调解答案：ABC分析：税务行政复议在一定情形下可以适用调解。12.资源税的纳税义务人包括（）。A.在中国领域及管辖海域开采应税资源的单位和个人B.进口应税资源的单位和个人C.生产盐的单位和个人D.收购未税矿产品的单位答案：ACD分析：资源税对在中国领域及管辖海域开采应税资源的单位和个人征收，进口应税资源不征资源税，生产盐和收购未税矿产品的单位是纳税义务人。13.房产税的计税依据有（）。A.房产余值B.房产租金收入C.房产原值D.房产评估值答案：AB分析：房产税计税依据有房产余值和房产租金收入。14.车辆购置税的征税范围包括（）。A.汽车B.有轨电车C.汽车挂车D.排气量超过一百五十毫升的摩托车答案：ABCD分析：以上选项均属于车辆购置税征税范围。15.税务机关在纳税检查中享有的权利有（）。A.查账权B.场地检查权C.责成提供资料权D.查询存款账户权答案：ABCD分析：税务机关纳税检查权利包括查账权、场地检查权、责成提供资料权、查询存款账户权等。三、判断题（每题1分，共10分）1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）答案：错误分析：税收是国家取得财政收入的主要形式，但不是唯一形式，还有国债、收费等。2.小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。（）答案：正确分析：小规模纳税人采用简易计税方法，不得抵扣进项税额。3.企业发生的合理的工资、薪金支出，准予在计算应纳税所得额时全额扣除。（）答案：正确分析：企业合理的工资、薪金支出可全额在计算应纳税所得额时扣除。4.个人取得的劳务报酬所得，以每次收入减除费用八百元后的余额为应纳税所得额。（）答案：错误分析：劳务报酬所得每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。5.消费税只在生产环节征收。（）答案：错误分析：消费税在生产、委托加工、进口、零售、批发等环节征收。6.土地增值税实行四级超率累进税率。（）答案：正确分析：土地增值税实行四级超率累进税率。7.印花税的纳税义务发生时间为书立、领受应税凭证的当天。（）答案：正确分析：印花税纳税义务发生时间是书立、领受应税凭证当天。8.税务机关采取税收强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行。（）答案：正确分析：税务机关采取税收强制执行措施时，滞纳金同时强制执行。9.纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权。（）答案：正确分析：纳税人、扣缴义务人对税务机关决定享有陈述权、申辩权。10.纳税信用评价周期为一个纳税年度。（）答案：正确分析：纳税信用评价周期为一个纳税年度。四、简答题（每题10分，共20分）1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。答案：（1）认定标准不同：一般纳税人是年应征增值税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位；小规模纳税人是年应税销售额未超过规定标准，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。目前，年应征增值税销售额500万元及以下的为小规模纳税人。（2）计税方法不同：一般纳税人采用一般计税方法，应纳税额=当期销项税额-当期进项税额；小规模纳税人采用简易计税方法，应纳税额=销售额×征收率。（3）税率和征收率不同：一般纳税人适用税率有13%、9%、6%等；小规模纳税人征收率一般为3%，目前有优惠政策。（4）发票使用不同：一般纳税人可以自行开具增值税专用发票和普通发票；小规模纳税人一般只能开具普通发票，需要开具专用发票时可向税务机关申请代开，现在部分小规模纳税人也可自行开具专票。（5）进项税额抵扣不同：一般纳税人取得符合规定的进项税额可以抵扣；小规模纳税人不得抵扣进项税额。2.简述企业所得税税前扣除的原则。答案：（1）权责发生制原则：企业应在费用发生时而不是实际支付时确认扣除。即凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应作为当期的收入和