2024年四川省沐川县国税局公开招聘试题带答案详解

2024年四川省沐川县国税局公开招聘试题带答案详解单项选择题（每题1分，共30题）1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。A.分配B.交换C.生产D.消费答案：A分析：税收本质就是国家参与社会产品分配，体现的是一种分配关系。2.以下不属于增值税应税行为的是（）。A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.转让无形资产D.单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务答案：D分析：单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务，不属于增值税应税行为。销售货物、提供加工修理修配劳务、转让无形资产均属于增值税应税行为。3.企业所得税的基本税率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企业所得税的基本税率为25%。4.个人所得税中，综合所得适用的税率是（）。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率答案：B分析：个人所得税综合所得适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。5.下列关于消费税的说法，错误的是（）。A.消费税是价内税B.消费税是流转税C.消费税只在生产环节征收D.消费税的征收对象是特定消费品答案：C分析：消费税并非只在生产环节征收，在批发、零售等环节也有征收情况，如卷烟在批发环节加征一道消费税，金银首饰在零售环节征收消费税。6.某小规模纳税人销售货物，取得含税收入10300元，征收率为3%，其应缴纳的增值税为（）元。A.300B.309C.100D.103答案：A分析：应纳税额=含税销售额÷（1+征收率）×征收率=10300÷（1+3%）×3%=300元。7.税务机关对纳税人采取税收保全措施时，冻结的存款数额（）。A.可以超过纳税人应纳税款的数额B.不得超过纳税人应纳税款的数额C.必须等于纳税人应纳税款的数额D.与纳税人应纳税款的数额无关答案：B分析：税务机关冻结纳税人的存款数额不得超过纳税人应纳税款的数额。8.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。9.以下属于资源税征税范围的是（）。A.人造石油B.煤矿生产的天然气C.海盐D.以已税原煤加工的洗选煤答案：C分析：人造石油、煤矿生产的天然气不属于资源税征税范围，以已税原煤加工的洗选煤不重复征收资源税，海盐属于资源税征税范围。10.税收征管法规定，从事生产、经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起（）日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。A.10B.15C.30D.60答案：C分析：从事生产、经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记。11.个人所得税专项附加扣除中，子女教育按照每个子女每月（）元的标准定额扣除。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B分析：子女教育按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。12.下列关于发票的说法，正确的是（）。A.发票可以转借B.发票可以代开C.发票应当套印全国统一发票监制章D.未经税务机关批准，发票可以拆本使用答案：C分析：发票不得转借、代开，未经税务机关批准不得拆本使用，发票应当套印全国统一发票监制章。13.税务行政复议申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（）日内提出行政复议申请。A.15B.30C.60D.90答案：C分析：申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。14.某企业2023年应纳税所得额为100万元，从业人数80人，资产总额1000万元，该企业符合小型微利企业条件，其应缴纳的企业所得税为（）万元。A.5B.2.5C.10D.25答案：B分析：对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，应纳税额=100×12.5%×20%=2.5万元。15.消费税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（）日内申报纳税。A.5B.10C.15D.30答案：C分析：消费税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。16.下列不属于税收法定原则内容的是（）。A.课税要素法定原则B.课税要素明确原则C.依法稽征原则D.税收公平原则答案：D分析：税收法定原则包括课税要素法定原则、课税要素明确原则和依法稽征原则，税收公平原则不属于税收法定原则内容。17.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）个月。A.1B.2C.3D.6答案：C分析：纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，经批准可延期缴纳，最长不得超过3个月。18.企业发生的合理的工资、薪金支出，（）在计算应纳税所得额时扣除。A.按50%B.按80%C.全额D.不得答案：C分析：企业发生的合理的工资、薪金支出，准予全额在计算应纳税所得额时扣除。19.某商场为增值税一般纳税人，2024年1月销售服装取得含税销售额113万元，该商场当月增值税销项税额为（）万元。A.13B.16C.18D.20答案：A分析：销项税额=含税销售额÷（1+税率）×税率=113÷（1+13%）×13%=13万元。20.土地增值税实行（）。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率答案：D分析：土地增值税实行四级超率累进税率。21.下列关于税收滞纳金的说法，正确的是（）。A.滞纳金的比例是每日万分之三B.滞纳金的计算从纳税人应缴纳税款的次日起算C.滞纳金可以减免D.滞纳金的征收目的是补偿国家资金的时间价值答案：D分析：滞纳金比例是每日万分之五，从滞纳税款之日起算，除法定情形外一般不可减免，征收目的是补偿国家资金的时间价值。22.某个人独资企业2023年经营所得应纳税所得额为30万元，适用经营所得税率表，其应缴纳的个人所得税为（）万元。A.5.85B.6.55C.7.5D.8.5答案：A分析：根据经营所得税率表计算，应纳税额=30×30%-4.05=5.85万元。23.税务机关在税务检查中发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，可以按照规定采取（）措施。A.税收保全B.强制执行C.纳税担保D.阻止出境答案：A分析：符合税收保全措施的适用情形。24.增值税一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票或收购发票的，按照发票上注明的农产品买价和（）的扣除率计算进项税额。A.9%B.10%C.13%D.16%答案：A分析：一般情况下，按照9%的扣除率计算进项税额。25.某企业2023年12月购入一项固定资产，原值为100万元，预计使用年限为5年，预计净残值为5万元，采用直线法计提折旧，2024年该固定资产应计提的折旧额为（）万元。A.19B.20C.21D.22答案：A分析：年折旧额=（固定资产原值-预计净残值）÷预计使用年限=（100-5）÷5=19万元。26.下列关于税务行政处罚的说法，错误的是（）。A.税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得等B.税务行政处罚的实施主体是税务机关C.税务行政处罚的对象只能是纳税人D.税务行政处罚遵循公正、公开原则答案：C分析：税务行政处罚的对象包括纳税人、扣缴义务人、纳税担保人等税务行政管理相对人，并非只能是纳税人。27.资源税的纳税义务发生时间为纳税人（）的当天。A.签订销售合同B.发出应税产品C.收讫销售款或者取得索取销售款凭据D.购买应税产品答案：C分析：资源税纳税义务发生时间为纳税人收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。28.某房地产开发企业销售新建商品房，取得销售收入10000万元，允许扣除项目金额为6000万元，该企业应缴纳的土地增值税为（）万元。A.1200B.1320C.1400D.1500答案：B分析：增值额=10000-6000=4000万元，增值率=4000÷6000≈66.67%，适用税率40%，速算扣除系数5%，应纳税额=4000×40%-6000×5%=1320万元。29.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（）日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。A.30B.45C.60D.90答案：C分析：企业在年度中间终止经营活动的，应自实际经营终止之日起60日内办理当期企业所得税汇算清缴。30.个人所得税中，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以每次收入减除费用后的余额为收入额，其中稿酬所得的收入额减按（）计算。A.50%B.60%C.70%D.80%答案：C分析：稿酬所得的收入额减按70%计算。多项选择题（每题2分，共10题）1.税收的特征包括（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：税收具有强制性、无偿性和固定性特征，不具有自愿性。2.以下属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于个人消费C.将自产货物无偿赠送他人D.将外购货物分配给股东答案：ACD分析：将外购货物用于个人消费不属于视同销售行为，其他选项均属于视同销售。3.企业所得税的纳税义务人包括（）。A.国有企业B.集体企业C.合伙企业D.个人独资企业答案：AB分析：合伙企业和个人独资企业不缴纳企业所得税，缴纳个人所得税，国有企业和集体企业是企业所得税纳税义务人。4.个人所得税专项附加扣除项目包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息答案：ABCD分析：个人所得税专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。5.消费税的征税环节包括（）。A.生产环节B.委托加工环节C.进口环节D.零售环节答案：ABCD分析：消费税在生产、委托加工、进口、零售、批发等环节征收。6.税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形有（）。A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的C.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的D.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的答案：ABCD分析：以上情形税务机关均有权核定纳税人应纳税额。7.下列关于发票管理的说法，正确的有（）。A.发票应当使用中文印制B.发票的领购方式包括批量供应、交旧购新、验旧购新等C.开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度D.已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年答案：ABCD分析：这些都是发票管理的正确规定。8.企业发生的下列支出，准予在企业所得税前扣除的有（）。A.合理的工资、薪金支出B.企业为投资者支付的商业保险费C.企业依照规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金D.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分答案：ACD分析：企业为投资者支付的商业保险费，除另有规定外不得在税前扣除。9.税收征管法规定的税收强制执行措施包括（）。A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产D.拍卖或者变卖扣押、查封的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款答案：BD分析：A、C选项属于税收保全措施，B、D属于税收强制执行措施。10.下列关于资源税的说法，正确的有（）。A.资源税是对在我国境内开采应税矿产品和生产盐的单位和个人征收的一种税B.资源税采用从价定率或者从量定额的办法计征C.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量D.资源税的纳税地点为应税产品的开采地或者生产地答案：ABCD分析：这些都是关于资源税的正确表述。判断题（每题1分，共10题）1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）答案：错误分析：国家取得财政收入的形式有税收收入、国有资产收益、国债收入、收费收入等，税收是主要形式但不是唯一形式。2.小规模纳税人一律不得自行开具增值税专用发票。（）答案：错误分析：部分小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票，如住宿业、鉴证咨询业、建筑业等行业符合条件的小规模纳税人可以自行开具。3.企业发生的职