乐清市财务管理制度

乐清市财务管理制度总则制定目的为了加强乐清市财务管理，规范财务行为，确保财务工作的顺利开展，保障乐清市各项工作的正常运转，提高资金使用效益，特制定本财务管理制度。适用范围本制度适用于乐清市行政区域内的所有机关、企事业单位、社会团体等组织（以下统称“单位”）的财务活动。基本原则1.合法性原则：财务管理活动必须遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务工作合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映单位财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报、漏报。3.完整性原则：涵盖单位财务活动的全过程，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理等各个方面。4.效益性原则：注重资金的使用效益，优化资源配置，提高资金的使用效率，避免浪费和闲置。5.内部控制原则：建立健全内部控制制度，加强对财务活动的风险防范和监督制约，确保财务安全。财务机构与人员财务机构设置各单位应根据自身规模和业务需要，设置独立的财务机构，配备相应的财务人员。财务机构应明确职责分工，确保财务管理工作的有序进行。财务人员配备1.任职资格：财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，并具备一定的财务管理经验。重要财务岗位人员应具备中级以上会计专业技术资格。2.人员管理：财务人员的任用、晋升、调动、奖惩等应按照单位人事管理制度执行。财务人员应保持相对稳定，确需变动的，应按规定办理交接手续。财务人员职责1.财务负责人职责全面负责单位财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划，组织实施财务核算和监督。参与单位重大经济决策，提供财务意见和建议，防范财务风险。负责财务机构的日常管理，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。定期向单位领导和上级主管部门报告财务工作情况，接受监督检查。2.会计人员职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予受理，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一会计制度的规定更正、补充。负责财务票据的管理，按照规定开具、使用、保管财务票据。定期核对账目，进行财产清查，确保账账相符、账实相符。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理款项收付。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章，确保资金安全。预算管理预算编制1.编制原则：坚持量入为出、收支平衡的原则，统筹兼顾、保证重点，合理安排各项资金。2.编制依据：根据国家有关政策法规、单位发展规划和年度工作计划，参考上年度预算执行情况，结合本年度收支增减因素和措施进行编制。3.编制方法：采用零基预算和综合预算相结合的方法，对各项收入和支出进行详细测算和分析。4.编制程序单位各部门根据本部门职责和年度工作计划，提出本部门年度预算建议数，报财务部门汇总。财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，提出单位年度预算草案，报单位领导审核。单位领导审核通过后，将年度预算草案提交单位职工代表大会或其他民主决策机构审议。经审议通过后的年度预算草案报上级主管部门审批。预算执行1.严格执行：单位应严格按照批准的预算组织收入和安排支出，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经批准。2.跟踪监控：财务部门应建立预算执行跟踪监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。3.绩效评价：开展预算绩效评价工作，对预算资金的使用效益进行评价，评价结果作为以后年度预算编制和资金安排的重要依据。预算调整1.调整情形：预算执行过程中，因国家政策调整、不可抗力等原因导致预算收支发生重大变化，需要调整预算的，单位应及时提出调整申请。2.调整程序：调整预算的申请应经单位领导审核后，报上级主管部门审批。经批准后的预算调整方案应及时下达各部门执行。收入管理收入范围1.财政拨款收入：指单位从同级财政部门取得的各类财政拨款。2.事业收入：指事业单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。3.经营收入：指事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。4.上级补助收入：指单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。5.附属单位上缴收入：指事业单位附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。6.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。收入管理要求1.依法取得：单位应依法依规组织收入，不得违反规定擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准。2.及时足额：各项收入应及时足额入账，不得隐瞒、截留、坐支、挪用。3.票据管理：严格按照财政票据管理规定，使用和保管财政票据，确保票据的真实性、完整性和合法性。支出管理支出分类1.基本支出：指单位为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。2.项目支出：指单位为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出。3.经营支出：指事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。支出审批1.审批原则：坚持“一支笔”审批制度，明确审批权限和审批流程。重大支出事项应实行集体决策。2.审批流程：各项支出应按照规定的审批流程进行审批。一般支出由部门负责人审核后，报分管领导审批；重大支出由部门负责人审核，分管领导审核后，报单位主要领导审批。支出标准1.人员支出标准：严格按照国家和地方有关规定执行人员工资、津贴补贴、社会保险等支出标准。2.公用支出标准：制定公用支出定额标准，明确办公费、差旅费、会议费、培训费等各项公用支出的开支范围和标准。3.项目支出标准：根据项目特点和实际需要，制定项目支出预算和支出标准，确保项目资金的合理使用。支出控制1.预算控制：各项支出应严格控制在预算范围内，不得超预算支出。2.合同控制：涉及经济合同的支出，应签订规范的经济合同，并严格按照合同约定执行。3.审批控制：加强支出审批管理，对不符合规定的支出不予审批。资产管理资产分类1.流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产：指单位价值在规定标准以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书档案、家具用具装具及动植物等。3.无形资产：指单位拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。4.在建工程：指单位已经发生必要支出，但尚未达到交付使用状态的建设工程。资产购置1.购置计划：单位应根据工作需要和资产状况，编制资产购置计划，报经批准后实施。2.采购程序：按照政府采购法律法规和单位内部采购制度的规定，进行资产采购。采购过程应公开、公平、公正，确保采购质量和资金效益。资产核算1.入账管理：资产购置后，应及时办理入账手续，按照规定进行会计核算。2.折旧与摊销：对固定资产按照规定计提折旧，对无形资产按照规定进行摊销。资产清查1.定期清查：单位应定期进行资产清查，每年至少进行一次全面清查，确保资产账实相符。2.清查结果处理：资产清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。资产处置1.处置范围：包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废报损等。2.处置程序：资产处置应按照规定程序报经批准后实施。处置收入应及时足额上缴国库或财政专户。负债管理负债分类1.短期负债：指偿还期限在一年以内（含一年）的负债，包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬等。2.长期负债：指偿还期限在一年以上的负债，包括长期借款、长期应付款等。负债管理要求1.适度举债：单位应根据自身财务状况和偿债能力，合理确定负债规模，避免过度举债。2.规范举债：举借债务应按照规定程序报经批准，签订借款合同或协议，并明确借款金额、用途、期限、利率、还款方式等条款。3.按时偿债：严格按照借款合同或协议约定，按时足额偿还债务本息，维护单位信誉。财务监督内部监督1.监督机制：建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.监督内容：包括预算执行情况、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理等方面。3.监督方式：通过内部审计、财务检查、专项监督等方式，对财务活动进行监督。外部监督1.接受监督：自觉接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料和有关情况。2.整改落实：对监督检查中发现的问题，应及时进行整改落实，并将整改情况报告监督检查部门。财务信息化管理信息化建设1.系统规划：制定财务信息化建设规划，明确建设目标、任务和步骤。2.系统选型：根据单位实际情况，选择适合的财务软件系统，并确保系统的安全性、稳定性和兼容性。3.系统实施：组织实施财务信息化系统建设，包括系统安装、调试、培训、数据迁移等工作。信息安全1.