2024年广西大化瑶族自治县国税局公开招聘试题带答案详解

2024年广西大化瑶族自治县国税局公开招聘试题带答案详解一、单项选择题（每题1分，共30题）1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。A.财产分配B.社会分配C.再分配D.初次分配答案：C答案分析：税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，强制、无偿地参与社会产品分配而取得财政收入的一种形式，属于再分配范畴。2.以下属于流转税的是（）。A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税答案：C答案分析：流转税是以商品生产、交换和提供商业性劳务为征税对象的一类税收，增值税属于流转税；企业所得税和个人所得税是所得税类；房产税是财产税类。3.小规模纳税人增值税征收率通常为（）。A.3%B.6%C.9%D.13%答案：A答案分析：小规模纳税人增值税征收率通常为3%，目前有阶段性优惠政策。4.企业所得税的基本税率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C答案分析：企业所得税的基本税率是25%，符合条件的小型微利企业等有优惠税率。5.个人所得税综合所得适用（）级超额累进税率。A.5B.7C.9D.10答案：B答案分析：个人所得税综合所得适用7级超额累进税率。6.税务机关对纳税人实施税收管理的首要环节和基础工作是（）。A.税务登记B.纳税申报C.税款征收D.税务检查答案：A答案分析：税务登记是税务机关对纳税人实施税收管理的首要环节和基础工作，便于税务机关掌握税源情况。7.下列各项中，不属于税收强制执行措施适用范围的是（）。A.从事生产经营的纳税人B.扣缴义务人C.纳税担保人D.非从事生产经营的纳税人答案：D答案分析：税收强制执行措施适用于从事生产经营的纳税人、扣缴义务人和纳税担保人，非从事生产经营的纳税人一般不适用。8.税收征管法规定，因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在（）年内可以追征税款、滞纳金。A.1B.3C.5D.10答案：B答案分析：因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金。9.下列关于发票管理的说法，正确的是（）。A.发票可以转借B.发票可以代开C.不得自行扩大专业发票使用范围D.发票可以买卖答案：C答案分析：发票不得转借、代开、买卖，不得自行扩大专业发票使用范围。10.税务行政处罚的种类不包括（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.拘役答案：D答案分析：拘役是刑罚，不是税务行政处罚的种类，税务行政处罚包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权等。11.下列各项中，应征收消费税的是（）。A.超市销售白酒B.汽车厂销售电动汽车C.地板厂销售实木地板D.商场销售高档化妆品答案：C答案分析：消费税在生产、委托加工和进口环节征收，实木地板在生产销售环节征收消费税；超市销售白酒、商场销售高档化妆品不再征收消费税；电动汽车不属于消费税征税范围。12.某企业为增值税一般纳税人，本月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进货物取得增值税专用发票上注明的增值税税额为10万元，该企业本月应缴纳的增值税为（）万元。A.3B.6C.13D.16答案：C答案分析：一般纳税人应纳税额=当期销项税额-当期进项税额，销项税额=100×13%=13万元，进项税额为10万元，应纳税额=13-10=3万元。13.下列关于关税的说法，错误的是（）。A.关税是对进出境货物、物品征收的一种税B.关税的征税对象是准许进出境的货物和物品C.关税的纳税义务人是进口货物的收货人、出口货物的发货人D.关税的税率只有一种答案：D答案分析：关税的税率有多种，如进口关税税率有最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率等。14.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。15.下列属于资源税应税产品的是（）。A.人造石油B.煤矿生产的天然气C.海盐D.洗煤答案：C答案分析：海盐属于资源税应税产品；人造石油、煤矿生产的天然气不属于资源税征税范围；洗煤不属于原矿，不征收资源税。16.城镇土地使用税的计税依据是（）。A.纳税人实际占用的土地面积B.纳税人拥有的土地面积C.纳税人使用的土地面积D.税务机关认定的土地面积答案：A答案分析：城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。17.下列关于印花税的说法，正确的是（）。A.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税B.印花税的税率只有比例税率C.印花税的纳税义务人不包括外商投资企业D.已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本免纳印花税答案：A答案分析：印花税有比例税率和定额税率；印花税的纳税义务人包括外商投资企业；已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本，视同正本使用的，应另贴印花。18.契税的纳税义务发生时间是（）。A.签订土地、房屋权属转移合同或取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天B.办理土地、房屋权属变更登记手续的当天C.取得土地、房屋权属证书的当天D.交付土地、房屋的当天答案：A答案分析：契税的纳税义务发生时间是签订土地、房屋权属转移合同或取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。19.土地增值税的税率形式是（）。A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率答案：D答案分析：土地增值税实行超率累进税率。20.税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起（）日内作出批准或者不予批准的决定。A.10B.15C.20D.30答案：C答案分析：税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定。21.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）个月。A.1B.2C.3D.6答案：C答案分析：纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。22.下列关于纳税申报的说法，错误的是（）。A.纳税申报是纳税人履行纳税义务的法定手续B.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报C.纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报D.纳税人、扣缴义务人可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理纳税申报答案：B答案分析：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。23.税务机关对单价（）元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。A.3000B.5000C.8000D.10000答案：B答案分析：税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。24.下列各项中，不属于税务行政复议受案范围的是（）。A.税务机关作出的税收保全措施B.税务机关作出的行政处罚行为C.税务机关作出的征税行为D.税务机关作出的人事任免决定答案：D答案分析：税务行政复议受案范围包括税务机关作出的税收保全措施、行政处罚行为、征税行为等，人事任免决定不属于税务行政复议受案范围。25.下列关于税收法律关系的说法，正确的是（）。A.税收法律关系的主体是税务机关B.税收法律关系的客体是纳税人C.税收法律关系的内容是权利和义务D.税收法律关系的产生、变更和消灭由税务机关决定答案：C答案分析：税收法律关系的主体包括征税主体和纳税主体；客体是税收法律关系主体的权利、义务所共同指向的对象；税收法律关系的产生、变更和消灭由税收法律事实决定。26.某企业2023年度实现利润总额100万元，其中包括国债利息收入5万元，税收滞纳金支出3万元，该企业适用的企业所得税税率为25%，则该企业2023年度应缴纳的企业所得税为（）万元。A.24B.24.5C.25D.25.5答案：B答案分析：国债利息收入免税，应调减应纳税所得额5万元；税收滞纳金支出不得税前扣除，应调增应纳税所得额3万元。应纳税所得额=100-5+3=98万元，应缴纳企业所得税=98×25%=24.5万元。27.下列关于消费税计税依据的说法，错误的是（）。A.实行从价定率办法计算应纳税额的应税消费品，其计税依据为销售额B.实行从量定额办法计算应纳税额的应税消费品，其计税依据为销售数量C.实行复合计税办法计算应纳税额的应税消费品，其计税依据为销售额和销售数量D.应税消费品的销售额包括向购买方收取的增值税税款答案：D答案分析：应税消费品的销售额不包括向购买方收取的增值税税款，因为消费税是价内税，增值税是价外税。28.下列关于增值税发票管理的说法，正确的是（）。A.增值税专用发票只能由一般纳税人开具B.增值税普通发票只能由小规模纳税人开具C.一般纳税人不得向消费者个人开具增值税专用发票D.小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票答案：C答案分析：一般纳税人可以向一般纳税人开具增值税专用发票，也可以开具增值税普通发票；小规模纳税人符合条件也可以自行开具增值税专用发票；一般纳税人不得向消费者个人开具增值税专用发票。29.税务机关在调查税收违法案件时，经（）批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。A.县以上税务局（分局）局长B.设区的市、自治州以上税务局（分局）局长C.省税务局局长D.国家税务总局局长答案：B答案分析：税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。30.下列关于税收筹划的说法，错误的是（）。A.税收筹划是纳税人的一项基本权利B.税收筹划必须在法律允许的范围内进行C.税收筹划的目的是减少纳税义务D.税收筹划就是偷税漏税答案：D答案分析：税收筹划是在法律允许的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能地取得“节税”的税收利益，与偷税漏税有本质区别。二、多项选择题（每题2分，共10题）1.税收的特征包括（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性答案：ABC答案分析：税收具有强制性、无偿性和固定性的特征，不具有灵活性。2.下列属于税收制度构成要素的有（）。A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税期限答案：ABCD答案分析：税收制度构成要素包括纳税人、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限等。3.下列关于增值税的说法，正确的有（）。A.增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种B.增值税一般纳税人适用的税率有13%、9%、6%等C.小规模纳税人适用的征收率为3%D.增值税实行凭发票抵扣税款制度答案：ABCD答案分析：以上关于增值税的说法均正确。4.下列各项中，属于企业所得税免税收入的有（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D.符合条件的非营利组织的收入答案：ABCD答案分析：以上各项均属于企业所得税免税收入。5.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的有（）。A.子女教育专项附加扣除标准为每个子女每月1000元B.继续教育专项附加扣除每月不超过400元，最长不超过48个月C.大病医疗专项附加扣除在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，在80000元限额内据实扣除D.住房贷款利息专项附加扣除标准为每月1000元，扣除期限最长不超过240个月答案：ABCD答案分析：以上关于个人所得税专项附加扣除的说法均正确。6.税务登记包括（）。A.设立登记B.变更登记C.注销登记D.停业、复业登记答案：ABCD答案分析：税务登记包括设立登记、变更登记、注销登记、停业、复业登记等。7.税收保全措施的形式包括（）。A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产D.变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产答案：AB答案分析：税收保全措施的形式包括书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。拍卖、变卖是税收强制执行措施。8.下列关于发票的说法，正确的有（）。A.发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证B.发票分为增值税专用发票、增值税普通发票和其他发票C.销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票D.所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票答案：ABCD答案分析：以上关于发票的说法均正确。9.税务行政处罚的种类包括（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.吊销税务行政许可证件答案：ABCD答案分析：税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权、吊销税务行政许可证件等。10.下列关于税收征管法的说法，正确的有（）。A.税收征管法是调整税收征收与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称B.税收征管法的适用范围是税务机关征收的各种税收C.税收征管法规定了税务机关的权利和义务，也规定了纳税人、扣缴义务人的权利和义务D.税收征管法是税收征收管理的基本法律答案：ABCD答案分析：以上关于税收征管法的说法均正确。三、判断题（每题1分，共10题）1.税收具有强制性、无偿性和固定性的特征，这是税收区别于其他财政收入形式的重要标志。（）答案：正确答案分析：税收的强制性、无偿性和固定性是其区别于其他财政收入形式的重要标志。2.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。（）答案：正确答案分析