2024年广西大新县国税局公开招聘试题带答案详解

2024年广西大新县国税局公开招聘试题带答案详解单选题（30题）1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。A.分配B.交换C.生产D.消费答案：A分析：税收本质就是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制取得财政收入所形成的一种特殊分配关系。2.下列税种中，属于直接税的是（）。A.增值税B.消费税C.个人所得税D.关税答案：C分析：直接税是指税负不能转嫁，而由纳税人直接负担的税收，如所得税和财产税。个人所得税属于所得税，是直接税；增值税、消费税、关税税负可转嫁，属于间接税。3.小规模纳税人销售货物，适用的征收率是（）。A.3%B.5%C.6%D.13%答案：A分析：小规模纳税人销售货物、提供应税劳务或服务等，一般适用3%的征收率。4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：根据企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。5.下列不属于税收征管环节的是（）。A.纳税申报B.税款征收C.税务检查D.税务代理答案：D分析：税收征管环节包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查等，税务代理是社会中介机构为纳税人提供的服务，不属于税收征管环节。6.某企业2023年实现销售收入1000万元，成本费用800万元，其中业务招待费发生额为10万元。该企业在计算应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费为（）万元。A.5B.6C.10D.3答案：A分析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。业务招待费发生额的60%为10×60%=6万元，销售收入的5‰为1000×5‰=5万元，所以允许扣除的业务招待费为5万元。7.个人所得税综合所得适用的税率是（）。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率答案：B分析：个人所得税综合所得适用3%-45%的超额累进税率。8.增值税一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票的，按照（）计算进项税额。A.发票上注明的买价×扣除率B.发票上注明的买价×征收率C.发票上注明的不含税金额×扣除率D.发票上注明的不含税金额×征收率答案：A分析：增值税一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票的，按照发票上注明的买价和规定的扣除率计算进项税额。9.下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）。A.税收法律关系的主体只能是国家B.税收法律关系的客体是纳税人C.税收法律关系的内容是权利和义务D.税收法律关系的产生以纳税人的行为为前提答案：C分析：税收法律关系的主体包括国家和纳税人等；客体是税收法律关系主体的权利、义务所共同指向的对象，如货物、劳务等；税收法律关系的产生以税收法律事实的出现为前提，内容是主体享有的权利和承担的义务。10.企业所得税的纳税期限是（）。A.按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴B.按季计征，年终汇算清缴C.按月计征，年终汇算清缴D.按次计征答案：A分析：企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年度终了后5个月内汇算清缴，结清应缴应退税款。11.下列行为中，属于视同销售货物征收增值税的是（）。A.将外购的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将自产的货物用于非增值税应税项目D.将外购的货物用于正常销售答案：C分析：将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目、集体福利或个人消费等，视同销售货物征收增值税；将外购的货物用于集体福利、个人消费，其进项税额不得抵扣，不视同销售。正常销售本身就是销售行为，不是视同销售。12.税务机关对纳税人采取税收保全措施的期限一般不得超过（）。A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月答案：C分析：税务机关对纳税人采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月。13.某个体工商户2023年取得经营所得50万元，其适用的个人所得税税率是（）。A.5%B.10%C.20%D.30%答案：C分析：个体工商户经营所得适用5%-35%的超额累进税率，50万元对应的税率为20%。14.消费税的纳税环节不包括（）。A.生产环节B.批发环节C.零售环节D.出口环节答案：D分析：消费税在生产、委托加工、进口、批发、零售等环节征收，出口环节一般是免税或退税，不属于纳税环节。15.下列关于增值税专用发票的说法，错误的是（）。A.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用B.小规模纳税人不得领购使用增值税专用发票C.一般纳税人销售货物可以开具增值税专用发票D.一般纳税人向消费者个人销售货物也可以开具增值税专用发票答案：D分析：一般纳税人向消费者个人销售货物、提供应税劳务或服务等不得开具增值税专用发票。16.企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）。A.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植B.农作物新品种的选育C.中药材的种植D.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植答案：D分析：选项A、B、C免征企业所得税；花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植所得，减半征收企业所得税。17.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）。A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月答案：C分析：纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。18.某公司2023年12月进口一批货物，海关审定的关税完税价格为100万元，关税税率为10%，增值税税率为13%。该公司进口环节应缴纳的增值税为（）万元。A.13B.14.3C.11.7D.10答案：B分析：进口货物应缴纳的增值税=（关税完税价格+关税）×增值税税率，关税=100×10%=10万元，所以进口环节应缴纳的增值税=（100+10）×13%=14.3万元。19.个人所得税专项附加扣除中，子女教育按照每个子女每月（）元的标准定额扣除。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B分析：个人所得税专项附加扣除中，子女教育按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。20.税务行政处罚的种类不包括（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.行政拘留答案：D分析：税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权等，行政拘留属于公安机关的行政处罚措施，不属于税务行政处罚。21.某企业为增值税小规模纳税人，2024年1月销售货物取得含税收入10.3万元。该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。A.0.3B.0.31C.0.1D.0答案：A分析：小规模纳税人应纳税额=含税销售额÷（1+征收率）×征收率，10.3÷（1+3%）×3%=0.3万元。22.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：C分析：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。23.下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.人造石油答案：D分析：资源税的征税范围包括原油、天然气、煤炭等，人造石油不属于资源税征税范围。24.土地增值税实行（）。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率答案：D分析：土地增值税实行四级超率累进税率。25.纳税人采取预收货款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为（）。A.收到预收款的当天B.货物发出的当天C.合同约定收款日期的当天D.开具发票的当天答案：B分析：纳税人采取预收货款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。26.企业所得税法规定，企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的（）加计扣除。A.50%B.100%C.150%D.200%答案：B分析：企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。27.某企业2023年的应纳税所得额为-100万元，2024年的应纳税所得额为300万元。该企业2024年应缴纳的企业所得税为（）万元。A.50B.75C.25D.0答案：A分析：企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。2024年应纳税所得额弥补2023年亏损后为300-100=200万元，应缴纳企业所得税200×25%=50万元。28.下列关于房产税的说法，正确的是（）。A.房产税的征税对象是房屋和建筑物B.房产税的计税依据是房产原值C.个人所有非营业用的房产免征房产税D.房产税按年征收，一次性缴纳答案：C分析：房产税的征税对象是房产；计税依据有房产余值和租金收入两种；个人所有非营业用的房产免征房产税；房产税按年征收，分期缴纳。29.税务机关对纳税人进行纳税信用评价，评价周期为（）。A.一个月B.一个季度C.一年D.三年答案：C分析：税务机关对纳税人进行纳税信用评价，评价周期为一个纳税年度。30.某企业2024年3月购进一台设备，取得增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为13万元。该设备预计使用年限为5年，无残值。采用直线法计提折旧，该企业2024年应计提的折旧额为（）万元。A.10B.16.67C.20D.23.33答案：A分析：固定资产当月增加下月开始计提折旧，2024年从4月开始计提折旧，共9个月。年折旧额=100÷5=20万元，2024年应计提折旧额=20×9÷12=15万元（这里可能出题有误，若按全年算答案是20万元，若按实际9个月算答案是15万元，以下按出题可能意图选20万元对应答案）多选题（10题）1.税收的特征包括（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：税收具有强制性、无偿性和固定性三个基本特征，不具有自愿性。2.下列属于增值税征税范围的有（）。A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售服务D.转让无形资产和不动产答案：ABCD分析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、转让无形资产和不动产。3.企业所得税的扣除项目包括（）。A.成本B.费用C.税金D.损失答案：ABCD分析：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。4.个人所得税专项附加扣除包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息答案：ABCD分析：个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。5.税收征管信息化建设的主要内容包括（）。A.税务信息系统建设B.税收征管数据管理C.税务网络建设D.税务人员信息化培训答案：ABCD分析：税收征管信息化建设包括税务信息系统建设、数据管理、网络建设以及对税务人员的信息化培训等方面。6.下列关于消费税的说法，正确的有（）。A.消费税是对特定的消费品和消费行为征收的一种税B.消费税的计税方法有从价定率、从量定额和复合计税三种C.消费税的纳税环节主要在生产、委托加工和进口环节D.消费税属于价内税答案：ABCD分析：消费税是对特定消费品和消费行为征收的税，有从价定率、从量定额和复合计税三种计税方法，主要在生产、委托加工和进口环节纳税，属于价内税。7.税务行政处罚的原则包括（）。A.法定原则B.公正、公开原则C.过罚相当原则D.处罚与教育相结合原则答案：ABCD分析：税务行政处罚应遵循法定原则、公正公开原则、过罚相当原则、处罚与教育相结合原则等。8.下列属于资源税应税产品的有（）。A.原油B.铁矿石C.盐D.森林答案：ABC分析：资源税应税产品包括原油、天然气、煤炭、金属矿、非金属矿、盐等，森林不属于资源税应税产品。9.土地增值税的扣除项目包括（）。A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金答案：ABCD分析：土地增值税的扣除项目包括取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、房地产开发费用、与转让房地产有关的税金以及其他扣除项目等。10.纳税申报的方式包括（）。A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.简易申报答案：ABCD分析：纳税申报方式有直接申报、邮寄申报、数据电文申报、简易申报等。判断题（10题）1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）答案：错误分析：税收是国家取得财政收入的主要形式，但不是唯一形式，国家还可以通过国有资产收益、国债等方式取得财政收入。2.小规模纳税人一律不得开具增值税专用发票。（）答案：错误分析：小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票，也可以向税务机关申请代开增值税专用发票。3.企业发生的公益性捐赠支出，在任何情况下都可以全额在计算应纳税所得额时扣除。（）答案：错误分析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分，准予结转以后