2024年广西扶绥县国税局公开招聘试题带答案详解

2024年广西扶绥县国税局公开招聘试题带答案详解一、单项选择题（每题1分，共30题）1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。A.分配B.交换C.生产D.消费答案：A分析：税收本质上是国家参与社会产品分配，体现的是分配关系。2.下列税种中，属于流转税的是（）。A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税答案：C分析：流转税是以商品流转额和非商品流转额为征税对象的税种，增值税属于流转税；企业所得税和个人所得税是所得税类，房产税是财产税类。3.小规模纳税人销售货物，增值税征收率为（）。A.3%B.6%C.9%D.13%答案：A分析：小规模纳税人销售货物等业务，征收率通常为3%。4.企业所得税的基本税率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企业所得税基本税率为25%。5.个人所得税综合所得适用的税率是（）。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率答案：B分析：个人所得税综合所得适用3%-45%的超额累进税率。6.税收征管法规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）日内，按照国家有关规定设置账簿。A.10B.15C.30D.60答案：B分析：从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内设账。7.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A.万分之二B.万分之三C.万分之五D.万分之十答案：C分析：滞纳金按日加收滞纳税款万分之五。8.增值税一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票或收购发票的，按照发票上注明的农产品买价和（）的扣除率计算进项税额。A.9%B.10%C.13%D.16%答案：A分析：一般纳税人购进农产品，取得相关发票按9%扣除率算进项税。9.下列行为中，属于视同销售货物征收增值税的是（）。A.将外购货物用于集体福利B.将外购货物用于个人消费C.将外购货物无偿赠送他人D.将外购货物用于非应税项目答案：C分析：将外购货物无偿赠送他人视同销售，而用于集体福利、个人消费、非应税项目的外购货物不视同销售。10.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内部分准予扣除。11.车辆购置税的税率为（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B分析：车辆购置税税率为10%。12.下列不属于税收保全措施的是（）。A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产D.税务机关责令纳税人提供纳税担保答案：C分析：拍卖是强制执行措施，不是税收保全措施。13.税务行政处罚的种类不包括（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.拘役答案：D分析：拘役是刑罚，不是税务行政处罚种类。14.纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起（）日内缴纳税款。A.5B.10C.15D.30答案：C分析：进口货物应自海关填发缴款书之日起15日内缴税。15.土地增值税实行（）。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率答案：D分析：土地增值税实行超率累进税率。16.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（）日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。A.30B.45C.60D.90答案：C分析：企业年度中间终止经营，应自实际终止日起60日内汇算清缴。17.下列属于资源税应税产品的是（）。A.人造石油B.煤矿生产的天然气C.海盐D.洗煤答案：C分析：海盐属于资源税应税产品，人造石油、煤矿生产天然气、洗煤不属于。18.税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起（）日内作出批准或者不予批准的决定。A.10B.15C.20D.30答案：C分析：税务机关20日内对延期缴纳税款申请作决定。19.个人所得税专项附加扣除中，子女教育按照每个子女每月（）元的标准定额扣除。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B分析：子女教育专项附加扣除按每个子女每月1000元定额扣除。20.下列关于消费税的说法，错误的是（）。A.消费税是价内税B.消费税实行从价定率、从量定额和复合计税三种方法C.消费税的纳税环节单一D.消费税的征税范围包括所有消费品答案：D分析：消费税征税范围是特定消费品，不是所有消费品。21.某企业2023年度利润总额为100万元，其中国债利息收入为10万元，税收滞纳金为5万元，该企业适用的企业所得税税率为25%。则该企业2023年应缴纳的企业所得税为（）万元。A.22.5B.23.75C.25D.26.25答案：B分析：应纳税所得额=100-10+5=95万元，所得税=95×25%=23.75万元。22.某商场为增值税一般纳税人，2024年1月采取以旧换新方式销售冰箱10台，每台新冰箱的不含税售价为5000元，每台旧冰箱作价300元。则该商场当月此项业务的增值税销项税额为（）元。A.6500B.6110C.7200D.7600答案：A分析：销项税额=5000×10×13%=6500元，以旧换新按新货物售价计税。23.某小规模纳税人2024年第一季度销售货物取得含税收入10.3万元。则该小规模纳税人第一季度应缴纳的增值税为（）万元。A.0.3B.0.31C.0.32D.0.33答案：A分析：不含税收入=10.3÷(1+3%)=10万元，增值税=10×3%=0.3万元。24.税务机关对纳税人实施税收征管的首要环节是（）。A.税务登记B.纳税申报C.税款征收D.税务检查答案：A分析：税务登记是税收征管首要环节。25.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）个月。A.1B.2C.3D.6答案：C分析：经批准延期纳税最长不超3个月。26.下列关于发票管理的说法，正确的是（）。A.增值税专用发票由国家税务总局确定的企业印制B.发票的领购方式包括批量供应、交旧购新、验旧购新三种C.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年D.以上说法都正确答案：D分析：以上关于发票管理的说法均正确。27.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。A.30%B.50%C.60%D.80%答案：C分析：业务招待费按发生额60%扣除，且不超当年销售（营业）收入5‰。28.下列不属于税收法定原则内容的是（）。A.课税要素法定原则B.课税要素明确原则C.依法稽征原则D.税收公平原则答案：D分析：税收公平原则不属于税收法定原则内容，法定原则包括课税要素法定、明确和依法稽征原则。29.某卷烟厂为增值税一般纳税人，2024年2月销售卷烟100标准箱，取得不含税销售额500万元。已知卷烟消费税比例税率为56%，定额税率为150元/标准箱。则该卷烟厂当月应缴纳的消费税为（）万元。A.280B.281.5C.285D.290答案：B分析：消费税=500×56%+100×150÷10000=280+1.5=281.5万元。30.下列关于税收筹划的说法，错误的是（）。A.税收筹划是合法行为B.税收筹划的目的是降低税负C.税收筹划可以利用税收政策漏洞D.税收筹划应在纳税义务发生之前进行答案：C分析：税收筹划不能利用政策漏洞，应在合法合规前提下进行。二、多项选择题（每题2分，共10题）1.税收的特征包括（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性答案：ABC分析：税收具有强制性、无偿性、固定性特征。2.下列属于增值税征税范围的有（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产和不动产答案：ABCD分析：以上均属于增值税征税范围。3.企业所得税的纳税义务人包括（）。A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.个人独资企业答案：ABC分析：个人独资企业不缴纳企业所得税，缴纳个人所得税，ABC是企业所得税纳税义务人。4.税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形有（）。A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的答案：ABCD分析：以上情形税务机关都有权核定应纳税额。5.下列属于个人所得税专项附加扣除项目的有（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息答案：ABCD分析：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息均是专项附加扣除项目。6.税收征管的主要环节包括（）。A.税务登记B.纳税申报C.税款征收D.税务检查答案：ABCD分析：税收征管主要环节有税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查。7.下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）。A.纳税人销售应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天B.纳税人销售应税消费品，采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天C.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天D.纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天答案：ABCD分析：以上关于消费税纳税义务发生时间说法均正确。8.下列属于资源税征税范围的有（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.金属矿答案：ABCD分析：原油、天然气、煤炭、金属矿都在资源税征税范围内。9.税务行政处罚的种类包括（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.吊销税务行政许可证件答案：ABCD分析：以上均是税务行政处罚种类。10.下列关于税收法律关系的说法，正确的有（）。A.税收法律关系的主体包括征税主体和纳税主体B.税收法律关系的客体是税收法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象C.税收法律关系的内容是税收法律关系主体所享有的权利和所承担的义务D.税收法律关系的产生、变更和消灭由税收法律事实决定答案：ABCD分析：以上关于税收法律关系的说法均正确。三、判断题（每题1分，共10题）1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）答案：错误分析：税收是主要财政收入形式，但不是唯一形式。2.小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）答案：错误分析：小规模纳税人可自行开具或申请代开专票。3.企业发生的合理的工资、薪金支出，准予在计算应纳税所得额时全额扣除。（）答案：正确分析：合理工资薪金支出可全额扣除。4.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。（）答案：错误分析：享受减免税期间也需办理纳税申报。5.税收保全措施和强制执行措施适用于所有纳税人。（）答案：错误分析：税收保全和强制执行措施一般适用于从事生产、经营的纳税人。6.个人所得税的纳税义务人包括居民个人和非居民个人。（）答案：正确分析：个人所得税纳税义务人分居民和