2024年广西乐业县国税局公开招聘试题带答案详解

2024年广西乐业县国税局公开招聘试题带答案详解一、单项选择题（每题1分，共30题）1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。A.分配B.交换C.生产D.消费答案：A答案分析：税收本质就是国家以政治权力为依托，参与社会产品分配，体现的是分配关系。2.下列税种中，属于流转税的是（）。A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税答案：C答案分析：流转税是以商品流转额和非商品流转额为征税对象的税种，增值税属于流转税，企业和个人所得税是所得税，房产税是财产税。3.小规模纳税人增值税征收率一般为（）。A.3%B.6%C.9%D.13%答案：A答案分析：小规模纳税人增值税征收率一般为3%。4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。5.个人所得税综合所得适用（）级超额累进税率。A.5B.7C.9D.10答案：B答案分析：个人所得税综合所得适用7级超额累进税率。6.税务机关对纳税人采取税收保全措施时，冻结的存款数额（）。A.相当于纳税人应纳税款的数额B.大于纳税人应纳税款的数额C.小于纳税人应纳税款的数额D.没有具体规定答案：A答案分析：税收保全措施中，冻结的存款数额应相当于纳税人应纳税款的数额。7.下列不属于税收特征的是（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性答案：D答案分析：税收具有强制性、无偿性、固定性特征，不具有灵活性。8.某企业为增值税一般纳税人，本月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进货物取得增值税专用发票上注明的税额为8万元，该企业本月应缴纳增值税（）万元。A.13B.5C.18D.21答案：B答案分析：一般纳税人应纳税额=当期销项税额-当期进项税额，销项税额=100×13%=13万元，进项税额8万元，应纳税额=13-8=5万元。9.土地增值税实行（）税率。A.比例B.定额C.超额累进D.超率累进答案：D答案分析：土地增值税实行超率累进税率。10.税务行政处罚的种类不包括（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.行政拘留答案：D答案分析：行政拘留属于公安机关的行政处罚，税务行政处罚种类有罚款、没收违法所得、停止出口退税权等。11.下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）。A.税收法律关系的主体只能是国家B.税收法律关系的客体是纳税人C.税收法律关系的内容是权利和义务D.税收法律关系的产生以纳税人的行为为前提答案：C答案分析：税收法律关系主体包括国家和纳税人等，客体是征税对象，内容是权利和义务，其产生以税收法律事实为前提。12.某个体工商户2024年全年经营所得应纳税所得额为20万元，适用的个人所得税税率为20%，速算扣除数为10500元，该个体工商户全年应缴纳个人所得税（）元。A.29500B.39500C.40000D.50000答案：A答案分析：应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数=200000×20%-10500=29500元。13.下列各项中，不属于税务行政复议受案范围的是（）。A.税务机关作出的税收保全措施B.税务机关作出的行政处罚行为C.税务机关作出的征税行为D.税务机关的日常纳税服务行为答案：D答案分析：税务行政复议受案范围包括税收保全措施、行政处罚、征税行为等，日常纳税服务行为不属于受案范围。14.企业所得税的纳税年度，自公历（）起至12月31日止。A.1月1日B.2月1日C.3月1日D.4月1日答案：A答案分析：企业所得税纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。15.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）个月。A.1B.2C.3D.6答案：C答案分析：经批准延期缴纳税款最长不得超过3个月。16.增值税一般纳税人销售自己使用过的2008年12月31日以前购进的固定资产，按照（）征收增值税。A.适用税率B.3%征收率减按2%征收C.4%征收率减半征收D.6%征收率答案：B答案分析：一般纳税人销售自己使用过的2008年12月31日以前购进的固定资产，按照3%征收率减按2%征收。17.下列关于发票管理的说法中，错误的是（）。A.发票应当套印全国统一发票监制章B.发票实行不定期换版制度C.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票D.已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存1年答案：D答案分析：已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年，不是1年。18.下列属于资源税应税产品的是（）。A.人造石油B.煤矿生产的天然气C.海盐D.洗煤答案：C答案分析：人造石油、煤矿生产的天然气、洗煤不属于资源税应税产品，海盐属于资源税应税产品。19.税务机关在纳税服务热线中接到纳税人咨询问题，应在（）个工作日内回复。A.1B.3C.5D.7答案：B答案分析：税务机关在纳税服务热线中接到纳税人咨询问题，应在3个工作日内回复。20.某企业2024年1月1日开业，应当自领取营业执照之日起（）日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。A.10B.15C.30D.60答案：C答案分析：企业应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记。21.个人取得的下列所得中，免征个人所得税的是（）。A.保险赔款B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得答案：A答案分析：保险赔款免征个人所得税，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得需缴纳个人所得税。22.税收征管法规定，从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限保管账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存（）年。A.3B.5C.10D.15答案：C答案分析：相关涉税资料应当保存10年。23.某房地产开发企业销售新建商品房，取得销售收入5000万元，已知该企业为取得土地使用权支付的金额为1000万元，房地产开发成本为2000万元，房地产开发费用为400万元，该企业允许扣除的房地产开发费用为（）万元。（假设能按转让房地产项目计算分摊利息支出并提供金融机构证明）A.400B.300C.500D.600答案：A答案分析：能按转让房地产项目计算分摊利息支出并提供金融机构证明的，允许扣除的房地产开发费用=利息+（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×5%以内，本题直接给出开发费用400万元，所以允许扣除400万元。24.税务机关对单价（）元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。A.1000B.3000C.5000D.10000答案：C答案分析：税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。25.下列关于消费税的说法中，正确的是（）。A.消费税是价外税B.消费税只在生产环节征收C.消费税的计税方法包括从价定率、从量定额和复合计税D.消费税的纳税期限只有1日、3日、5日、10日、15日答案：C答案分析：消费税是价内税，在多个环节征收，计税方法有从价定率、从量定额和复合计税，纳税期限还有1个月、1个季度等。26.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（）日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。A.30B.45C.60D.90答案：C答案分析：企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，办理当期企业所得税汇算清缴。27.下列行为中，属于偷税行为的是（）。A.纳税人编造虚假计税依据B.纳税人拒不缴纳税款C.纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款D.纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证答案：D答案分析：A是编造虚假计税依据行为，B表述不准确，C是抗税行为，D属于偷税行为。28.税务机关对纳税人进行纳税评估时，评估期一般为（）。A.一个纳税年度B.两个纳税年度C.三个纳税年度D.半年答案：A答案分析：税务机关对纳税人进行纳税评估时，评估期一般为一个纳税年度。29.某企业2024年实现销售收入2000万元，发生业务招待费20万元，该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费为（）万元。A.12B.10C.20D.8答案：B答案分析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。20×60%=12万元，2000×5‰=10万元，所以允许扣除10万元。30.下列关于税收筹划的说法中，错误的是（）。A.税收筹划是合法行为B.税收筹划的目的是减轻税收负担C.税收筹划可以利用税法的漏洞D.税收筹划要在纳税义务发生之前进行答案：C答案分析：税收筹划是合法行为，目的是减轻税收负担，要在纳税义务发生之前进行，不能利用税法漏洞，应基于合法合规的税收政策进行。二、多项选择题（每题2分，共10题）1.我国现行税制中，属于财产税类的税种有（）。A.房产税B.车船税C.契税D.土地增值税答案：ABC答案分析：房产税、车船税、契税属于财产税类，土地增值税属于特定目的税类。2.增值税一般纳税人购进货物取得的下列凭证中，可以作为进项税额抵扣依据的有（）。A.增值税专用发票B.海关进口增值税专用缴款书C.农产品收购发票D.机动车销售统一发票答案：ABCD答案分析：增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、机动车销售统一发票都可以作为进项税额抵扣依据。3.税务机关在进行税务检查时，有权采取的措施有（）。A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产C.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况D.经县以上税务局（分局）局长批准，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户答案：ABCD答案分析：税务检查时，税务机关有权采取上述ABCD各项措施。4.下列属于个人所得税专项附加扣除项目的有（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息答案：ABCD答案分析：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息都属于个人所得税专项附加扣除项目。5.下列关于税收征管法的说法中，正确的有（）。A.税收征管法是税收征收管理的基本法律B.税收征管法适用于由税务机关征收的各种税收的征收管理C.税收征管法的立法目的是加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为D.税收征管法规定了税务机关和纳税人的权利和义务答案：ABCD答案分析：税收征管法是税收征收管理基本法律，适用于税务机关征收的税收，立法目的是加强征管、规范行为，规定了双方权利义务。6.企业所得税的纳税义务人包括（）。A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.个人独资企业答案：ABC答案分析：个人独资企业不缴纳企业所得税，缴纳个人所得税，国有企业、集体企业、私营企业是企业所得税纳税义务人。7.下列关于发票开具的说法中，正确的有（）。A.单位和个人应在发生经营业务、确认营业收入时，才能开具发票B.开具发票时，应按号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚C.发票联和抵扣联应加盖发票专用章D.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票答案：ABCD答案分析：ABCD关于发票开具的说法均正确。8.下列属于税收违法行为的有（）。A.偷税B.欠税C.骗税D.抗税答案：ABCD答案分析：偷税、欠税、骗税、抗税都属于税收违法行为。9.税务行政处罚的原则包括（）。A.法定原则B.公正、公开原则C.过罚相当原则D.处罚与教育相结合原则答案：ABCD答案分析：税务行政处罚原则包括法定、公正公开、过罚相当、处罚与教育相结合原则。10.下列关于资源税的说法中，正确的有（）。A.资源税的征税对象是自然资源B.资源税实行从价计征或从量计征C.资源税的纳税环节主要在开采或生产环节D.对开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税答案：ABCD答案分析：ABCD关于资源税的说法均正确。三、判断题（每题1分，共10题）1.税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定的标准，强制地、无偿地取得财政收入的一种形式。（）答案：正确答案分析：这是税收的定义，表述正确。2.增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。（）答案：正确答案分析：目前小规模纳税