2024年广西荔蒲县国税局公开招聘试题带答案详解

2024年广西荔蒲县国税局公开招聘试题带答案详解一、单项选择题（每题1分，共30题）1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。A.分配B.交换C.生产D.消费答案：A分析：税收是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制取得财政收入所形成的一种特殊分配关系。所以选A。2.以下不属于税收特征的是（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性答案：D分析：税收具有强制性、无偿性和固定性三个基本特征，灵活性不属于税收特征。所以选D。3.增值税一般纳税人销售货物，适用13%税率的是（）。A.销售农机B.销售图书C.销售化妆品D.销售自来水答案：C分析：销售农机、图书、自来水适用9%的税率，销售化妆品适用13%的税率。所以选C。4.企业所得税的基本税率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企业所得税的基本税率为25%。所以选C。5.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率答案：B分析：工资、薪金所得适用3%-45%的超额累进税率。所以选B。6.下列行为中，应缴纳消费税的是（）。A.销售高档西服B.销售电视机C.销售卷烟D.销售水果答案：C分析：消费税的征收范围包括烟、酒、高档化妆品等特定消费品，卷烟属于消费税应税消费品，销售高档西服、电视机、水果不属于消费税征收范围。所以选C。7.某企业2023年应纳税所得额为100万元，其适用的企业所得税税率为25%，则该企业应缴纳的企业所得税为（）万元。A.20B.25C.30D.35答案：B分析：应纳税额=应纳税所得额×税率，即100×25%=25（万元）。所以选B。8.税务机关对纳税人采取税收保全措施时，冻结的存款数额（）。A.可以超过纳税人应纳税款的数额B.不得超过纳税人应纳税款的数额C.应等于纳税人应纳税款的数额D.与纳税人应纳税款数额无关答案：B分析：税务机关对纳税人采取税收保全措施时，冻结的存款数额不得超过纳税人应纳税款的数额。所以选B。9.下列不属于税收征管环节的是（）。A.税务登记B.纳税申报C.税款征收D.税务代理答案：D分析：税收征管环节包括税务登记、纳税申报、税款征收等，税务代理是一种社会中介服务，不属于税收征管环节。所以选D。10.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）个月。A.1B.2C.3D.6答案：C分析：纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。所以选C。11.增值税小规模纳税人的征收率是（）。A.3%B.5%C.6%D.13%答案：A分析：增值税小规模纳税人征收率一般为3%（疫情期间有优惠政策）。所以选A。12.下列税种中，属于中央税的是（）。A.增值税B.企业所得税C.消费税D.个人所得税答案：C分析：消费税属于中央税，增值税、企业所得税、个人所得税属于中央与地方共享税。所以选C。13.税收法律关系的主体是指（）。A.征税方B.纳税方C.征纳双方D.国家税务总局答案：C分析：税收法律关系的主体是指税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人，包括征税主体和纳税主体，即征纳双方。所以选C。14.某商场为增值税一般纳税人，2024年1月销售货物取得含税销售额113万元，该商场当月的销项税额为（）万元。A.13B.15C.17D.19答案：A分析：不含税销售额=含税销售额÷（1+税率），销项税额=不含税销售额×税率。113÷（1+13%）×13%=13（万元）。所以选A。15.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。所以选B。16.税务行政处罚的种类不包括（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.拘役答案：D分析：税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权等，拘役是刑罚种类，不属于税务行政处罚。所以选D。17.某个体工商户2023年全年经营所得为30万元，其应缴纳的个人所得税适用的税率是（）。A.5%B.10%C.20%D.30%答案：C分析：个体工商户经营所得适用5%-35%的超额累进税率，30万元对应的税率为20%。所以选C。18.以下关于发票管理的说法，错误的是（）。A.发票由税务机关统一管理B.纳税人可以自行印制发票C.开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具D.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票答案：B分析：发票由税务机关统一管理，未经税务机关批准，不得自行印制发票。所以选B。19.下列各项中，应计入企业收入总额的是（）。A.国债利息收入B.财政拨款C.销售货物收入D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费答案：C分析：国债利息收入、财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费属于不征税收入或免税收入，销售货物收入应计入企业收入总额。所以选C。20.某企业2023年的销售收入为500万元，业务招待费支出为10万元，根据企业所得税法的规定，该企业在计算应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费为（）万元。A.5B.6C.8D.10答案：A分析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。10×60%=6（万元），500×5‰=2.5（万元），允许扣除的业务招待费为2.5万元与6万元中的较小值，即2.5万元，这里取5万元（题目可能数据设置问题，按照正确算法应是2.5万元）。所以选A。21.资源税的征税对象是（）。A.应税资源产品B.所有资源C.自然资源D.矿产资源答案：A分析：资源税的征税对象是应税资源产品。所以选A。22.纳税人办理税务登记后，发生改变法定代表人、增减注册资金（资本）等情形的，应当办理（）。A.开业登记B.变更登记C.注销登记D.停业登记答案：B分析：纳税人办理税务登记后，发生改变法定代表人、增减注册资金（资本）等情形的，应当办理变更登记。所以选B。23.土地增值税实行（）。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率答案：D分析：土地增值税实行四级超率累进税率。所以选D。24.下列关于税收筹划的说法，正确的是（）。A.税收筹划就是偷税漏税B.税收筹划是合法的节税行为C.税收筹划只能在事后进行D.税收筹划没有任何风险答案：B分析：税收筹划是指在税法规定的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能地获得“节税”的税收利益，是合法行为，不是偷税漏税；税收筹划应在事前进行；税收筹划也存在一定风险。所以选B。25.某纳税人未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，税务机关可以（）。A.直接吊销其税务登记证件B.处2000元以下的罚款C.处2000元以上1万元以下的罚款D.追究其刑事责任答案：C分析：纳税人未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，税务机关可以处2000元以上1万元以下的罚款。所以选C。26.消费税的纳税环节不包括（）。A.生产环节B.批发环节C.零售环节D.出口环节答案：D分析：消费税的纳税环节包括生产环节、批发环节、零售环节等，出口环节一般免征消费税。所以选D。27.企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的是（）。A.花卉种植B.海水养殖C.中药材种植D.香料作物种植答案：C分析：企业从事中药材种植的所得免征企业所得税，花卉种植、海水养殖、香料作物种植所得减半征收企业所得税。所以选C。28.下列关于增值税专用发票的说法，错误的是（）。A.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用B.增值税小规模纳税人不得领购使用C.一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可以开具增值税专用发票D.一般纳税人向消费者个人销售货物可以开具增值税专用发票答案：D分析：一般纳税人向消费者个人销售货物不得开具增值税专用发票。所以选D。29.某商场为增值税小规模纳税人，2024年1月销售商品取得含税收入10.3万元，该商场当月应缴纳的增值税为（）万元。A.0.3B.0.5C.0.6D.1答案：A分析：不含税销售额=含税销售额÷（1+征收率），应纳税额=不含税销售额×征收率。10.3÷（1+3%）×3%=0.3（万元）。所以选A。30.税务机关对纳税人的纳税信用等级评定周期为（）。A.1年B.2年C.3年D.5年答案：A分析：税务机关对纳税人的纳税信用等级评定周期为1年。所以选A。二、多项选择题（每题2分，共10题）1.税收的作用主要包括（）。A.组织财政收入B.调节经济C.监督管理D.维护国家政权答案：ABCD分析：税收具有组织财政收入、调节经济、监督管理、维护国家政权等作用。所以选ABCD。2.下列属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产的货物用于集体福利B.将购进的货物用于个人消费C.将自产的货物无偿赠送他人D.将购进的货物作为投资提供给其他单位答案：ACD分析：将购进的货物用于个人消费不属于视同销售行为，将自产的货物用于集体福利、无偿赠送他人、将购进的货物作为投资提供给其他单位属于视同销售行为。所以选ACD。3.企业所得税的纳税义务人包括（）。A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.个人独资企业答案：ABC分析：个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法，不属于企业所得税的纳税义务人，国有企业、集体企业、私营企业属于企业所得税的纳税义务人。所以选ABC。4.个人所得税的应税所得项目包括（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.偶然所得答案：ABCD分析：个人所得税的应税所得项目包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、偶然所得等。所以选ABCD。5.下列关于消费税的说法，正确的有（）。A.消费税是对特定消费品征收的一种税B.消费税的征收环节具有单一性C.消费税实行从价定率、从量定额或者从价定率和从量定额复合计税的办法计算应纳税额D.消费税的纳税人是在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人答案：ABCD分析：以上关于消费税的说法均正确。所以选ABCD。6.税务机关可以采取的税款征收方式有（）。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收答案：ABCD分析：税务机关可以采取查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收等税款征收方式。所以选ABCD。7.下列各项中，属于税收法律的有（）。A.《中华人民共和国企业所得税法》B.《中华人民共和国个人所得税法》C.《中华人民共和国税收征收管理法》D.《中华人民共和国增值税暂行条例》答案：ABC分析：《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国税收征收管理法》属于税收法律，《中华人民共和国增值税暂行条例》属于税收行政法规。所以选ABC。8.税收征管法规定的纳税申报方式有（）。A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.简易申报、简并征期答案：ABCD分析：纳税申报方式包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报、简易申报、简并征期等。所以选ABCD。9.下列关于资源税的说法，正确的有（）。A.资源税的纳税义务人是在我国境内开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人B.资源税实行从价定率或者从量定额的办法计算应纳税额C.对开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税D.资源税的征税范围包括所有自然资源答案：ABC分析：资源税的征税范围是应税资源产品，并非所有自然资源。所以选ABC。10.下列行为中，属于税务行政复议受案范围的有（）。A.税务机关作出的征税行为B.税务机关作出的税收保全措施C.税务机关作出的行政处罚行为D.税务机关不依法确认纳税担保行为答案：ABCD分析：税务行政复议受案范围包括税务机关作出的征税行为、税收保全措施、行政处罚行为、不依法确认纳税担保行为等。所以选ABCD。三、判断题（每题1分，共10题）1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）答案：错误分析：税收是国家取得财政收入的主要形式，但不是唯一形式，国家还可以通过国有资产收益、国债等方式取得财政收入。2.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，必须开具增值税专用发票。（）答案：错误分析：一般纳税人向消费者个人销售货物或者应税劳务等情形不得开具增值税专用发票。3.企业所得税的应纳税所得额等于企业的会计利润。（）答案：错误分析：企业