2024年广西龙胜各县自治区国税局公开招聘试题带答案详解

2024年广西龙胜各县自治区国税局公开招聘试题带答案详解单选题1.以下不属于税收特征的是（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性答案：D分析：税收具有强制性、无偿性和固定性三个基本特征，自愿性不属于税收特征。2.企业所得税的基本税率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企业所得税的基本税率为25%。3.小规模纳税人增值税征收率一般为（）A.1%B.3%C.5%D.6%答案：B分析：小规模纳税人增值税征收率一般为3%。4.下列行为中，应缴纳消费税的是（）A.销售普通护肤品B.销售小汽车C.销售图书D.销售自来水答案：B分析：小汽车属于消费税应税消费品，销售小汽车应缴纳消费税，普通护肤品、图书、自来水不属于消费税征税范围。5.个人所得税综合所得适用的税率是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率答案：B分析：个人所得税综合所得适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。6.税收法律关系的主体是（）A.征税对象B.纳税义务人C.税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人D.税收法律关系的客体答案：C分析：税收法律关系的主体是指税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人。7.下列各项中，不属于税收保全措施的是（）A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产D.税务机关责令纳税人提供纳税担保答案：C分析：拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产属于税收强制执行措施，不是税收保全措施。8.增值税一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票或收购发票的，按照发票上注明的农产品买价和（）的扣除率计算进项税额。A.9%B.10%C.11%D.13%答案：A分析：增值税一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票或收购发票的，按照发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。9.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。10.下列关于印花税的说法，错误的是（）A.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税B.印花税的税率有比例税率和定额税率两种形式C.权利、许可证照按每件5元贴花D.印花税实行按年计算、分期缴纳的征收方法答案：D分析：印花税一般实行就地纳税，纳税方法有自行贴花、汇贴或汇缴、委托代征等，不是按年计算、分期缴纳。11.税务机关对纳税人采取税收强制执行措施时，下列物品中不得拍卖或变卖的是（）A.机动车辆B.金银首饰C.单价5000元以下的其他生活用品D.古玩字画答案：C分析：税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收强制执行措施。12.某企业为增值税一般纳税人，本月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进货物取得增值税专用发票上注明的增值税税额为13万元，该企业本月应缴纳增值税（）万元。A.0B.13C.17D.20答案：B分析：应缴纳增值税=销项税额-进项税额，销项税额=100×13%=13万元，进项税额为13万元，所以应缴纳增值税=13-13=0万元。13.个人取得的下列所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的是（）A.个体工商户的生产、经营所得B.个人取得的利息、股息、红利所得C.个人兼职取得的收入D.个人取得的全年一次性奖金答案：C分析：个人兼职取得的收入应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税，个体工商户的生产、经营所得单独有税目，利息、股息、红利所得有对应税目，全年一次性奖金有特殊计税方法。14.下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，错误的是（）A.采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天B.采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天C.采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D.委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天答案：D分析：委托加工应税消费品的，消费税纳税义务发生时间为纳税人提货的当天。15.某商场为增值税一般纳税人，2024年1月采取以旧换新方式销售手机100部，每部新手机含税售价为3390元，旧手机每部作价200元，该商场实际收取价款319000元。已知增值税税率为13%，该商场当月以旧换新业务的增值税销项税额为（）元。A.36787B.39000C.41470D.44070答案：B分析：以旧换新销售货物（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定销售额。不含税销售额=3390×100÷（1+13%）=300000元，销项税额=300000×13%=39000元。16.企业所得税中，对于无形资产的摊销年限，不得低于（）年。A.5B.10C.15D.20答案：B分析：企业所得税中，无形资产的摊销年限不得低于10年。17.下列税种中，属于中央税的是（）A.增值税B.企业所得税C.消费税D.个人所得税答案：C分析：消费税属于中央税，增值税、企业所得税、个人所得税属于中央与地方共享税。18.税务机关作出的下列行政行为中，纳税人不服时可以申请行政复议也可以直接向人民法院提起行政诉讼的是（）A.罚款B.加收滞纳金C.确认征税范围D.确认纳税主体答案：A分析：选项B、C、D属于征税行为，纳税人不服的，必须先申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼；罚款属于行政处罚，纳税人不服时可以申请行政复议也可以直接向人民法院提起行政诉讼。19.某个体工商户2024年全年取得经营所得100万元，成本、费用及损失共计80万元，该个体工商户2024年应缴纳个人所得税（）元。A.31000B.37500C.45000D.52500答案：A分析：应纳税所得额=100-80=20万元，适用税率20%，速算扣除数10500元，应缴纳个人所得税=200000×20%-10500=31000元。20.土地增值税实行（）A.比例税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.定额税率答案：C分析：土地增值税实行四级超率累进税率。多选题1.税收的职能包括（）A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.调节职能答案：ABC分析：税收具有财政职能、经济职能和监督职能。2.下列属于增值税视同销售行为的有（）A.将自产的货物用于集体福利B.将委托加工的货物用于个人消费C.将购买的货物用于投资D.将购买的货物用于集体福利答案：ABC分析：将购买的货物用于集体福利不属于视同销售行为，将自产、委托加工的货物用于集体福利、个人消费，将自产、委托加工或购买的货物用于投资等属于视同销售行为。3.企业所得税的纳税义务人包括（）A.国有企业B.集体企业C.合伙企业D.个人独资企业答案：AB分析：合伙企业和个人独资企业不缴纳企业所得税，缴纳个人所得税，国有企业、集体企业属于企业所得税纳税义务人。4.下列各项中，属于个人所得税专项附加扣除项目的有（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息答案：ABCD分析：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息等都属于个人所得税专项附加扣除项目。5.消费税的征税范围包括（）A.烟B.酒C.化妆品D.小汽车答案：ABCD分析：烟、酒、化妆品、小汽车都属于消费税的征税范围。6.税务行政处罚的种类包括（）A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.吊销税务行政许可证件答案：ABCD分析：税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权、吊销税务行政许可证件等。7.下列关于税收征管法的说法，正确的有（）A.税收征管法是税收征收管理的基本法律B.税收征管法适用于由税务机关征收的各种税收的征收管理C.税收征管法的立法目的是加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为D.税收征管法只适用于企业纳税人答案：ABC分析：税收征管法适用于由税务机关征收的各种税收的征收管理，包括企业纳税人和个人纳税人等，不是只适用于企业纳税人。8.下列各项中，属于印花税应税凭证的有（）A.购销合同B.借款合同C.营业账簿D.权利、许可证照答案：ABCD分析：购销合同、借款合同、营业账簿、权利、许可证照都属于印花税应税凭证。9.增值税一般纳税人发生的下列业务中，不得抵扣进项税额的有（）A.购进用于集体福利的货物B.购进用于简易计税方法计税项目的货物C.购进的旅客运输服务D.购进的贷款服务答案：ABD分析：购进的旅客运输服务可以按规定抵扣进项税额，购进用于集体福利、简易计税方法计税项目的货物以及贷款服务不得抵扣进项税额。10.企业所得税中，下列项目可以在税前扣除的有（）A.合理的工资、薪金支出B.企业依照规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金C.企业之间支付的管理费D.非广告性质的赞助支出答案：AB分析：企业之间支付的管理费、非广告性质的赞助支出不得在税前扣除，合理的工资、薪金支出和企业依照规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金可以在税前扣除。判断题1.税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，强制地、无偿地取得财政收入的一种形式。（）答案：正确分析：这是税收的基本定义。2.小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。（）答案：正确分析：小规模纳税人采用简易计税方法，不得抵扣进项税额。3.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）答案：正确分析：符合企业所得税关于职工福利费扣除的规定。4.个人取得的国债利息收入免征个人所得税。（）答案：正确分析：国债利息收入属于免税项目。5.消费税的纳税环节一般为生产、委托加工和进口环节，批发和零售环节不征收消费税。（）答案：错误分析：部分应税消费品在批发和零售环节也征收消费税，如卷烟在批发环节加征一道消费税，金银首饰在零售环节征收消费税。6.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月。（）答案：正确分析：符合税收征管法关于税收保全措施期限的规定。7.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，一律按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。（）答案：错误分析：一般纳税人销售自己使用过的固定资产，根据不同情况有不同的计税方法，不是一律按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。8.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。（）答案：错误分析：企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。9.印花税的纳税义务人是在中国境内书立、领受、使用税法所列举凭证的单位和个人。（）答案：正确分析：这是印花税纳税义务人的定义。10.纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，可以直接向人民法院提起行政诉讼。（）答案：错误分析：纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，必须先申请行政复议，对行政复议决定不服的，才可以向人民法院提起行政诉讼。简答题1.简述增值税的类型及特点。答案：增值税分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。-生产型增值税：特点是计算增值税时，不允许扣除任何外购固定资产的价款，法定增值额相当于当期工资、利息、租金、利润等理论增值额和折旧额之和。它对固定资产存在重复征税，不利于鼓励投资，但保证了财政收入。-收入型增值税：特点是计算增值税时，对外购固定资产价款只允许扣除当期计入产品价值的折旧费部分，法定增值额相当于当期工资、利息、租金、利润等各增值项目之和，从理论上讲是一种标准的增值税，但在实践中操作难度较大。-消费型增值税：特点是计算增值税时，允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除，法定增值额相当于纳税人当期的全部销售额扣除外购的全部生产资料价款后的余额。它能彻底消除重复征税问题，有利于鼓励投资，加速设备更新。2.简述企业所得税中不征税收入的范围。答案：企业所得税中不征税收入包括：-财政拨款：是指各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金，但国务院和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。-依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金：行政事业性收费是指依照法律法规等有关规定，按照国务院规定程序批准，在实施社会公共管理，以及在向公民、法人或者其他组织提供特定公共服务过程中，向特定对象收取并纳入财政管理的费用；政府性基金是指企业依照法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金。-国务院规定的其他不征税收入：是指企业取得的，由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金。3.简述个人所得税专项附加扣除的项目及扣除标准。答案：个人所得税专项附加扣除项目及扣除标准如下：-子女教育：按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。-继续教育：学历（学位）继续教育每月400元定额扣除，同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月；职业资格继续教育在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。-大病医疗：在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。-住房贷款利息：首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。-住房租金：根据不同城市，分别按每月1500元、1100元、800元的标准扣除。-赡养老人：独生子女每月按标准扣除2000元；非独生子女与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。案例分析题1.某生产企业为增值税一般纳税人，2024年5月发生以下业务：（1）销售货物一批，开具增值税专用发票，注明销售额50万元，增值税税额6.5万元。（2）购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款30万元，增值税税额3.9万元。（3）将自产的一批货物用于职工福利，该批货物的成本为10万元，同类货物的不含税售价为15万元。（4）因管理不善丢失一批上月购进的原材料，该批原材料的成本为5万元，购进时已抵扣进项税额0.65万元。要求：计算该企业5月份应缴纳的增值税税额。答案：（1）销售货物的销项税额为6.5万元。（2）购进原材料的进项税额为3.9万元。（3）将自产货物用于职工福利，视同销售，销项税额=15×13%=1.95万元。（4）因管理不善丢失原材料，应作进项税额转出0.65万元。应缴纳的增值税税额=销项税额-进项税额+进项税额转出=（6.5+1