2024年河南省南召县国税局公开招聘试题带答案详解

2024年河南省南召县国税局公开招聘试题带答案详解一、单项选择题（每题1分，共30分）1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。A.分配B.交换C.生产D.消费答案：A分析：税收本质上是国家通过政治权力对社会产品进行分配，形成特定分配关系，所以选A。2.我国现行增值税属于（）。A.生产型增值税B.收入型增值税C.消费型增值税D.混合型增值税答案：C分析：自2009年起我国实行消费型增值税，允许企业将购进固定资产所含增值税进项税额一次性全部扣除，选C。3.企业所得税的基本税率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企业所得税基本税率为25%，一些特定企业适用优惠税率，本题问基本税率，选C。4.下列各项中，应征收消费税的是（）。A.超市销售的白酒B.汽车销售公司销售的汽车C.地板厂销售自产实木地板D.百货公司销售的化妆品答案：C分析：消费税在生产、委托加工和进口环节征收，实木地板在生产销售环节征消费税，超市、百货公司销售一般不征，汽车销售公司销售的汽车一般也不征消费税（除超豪华小汽车零售环节加征），选C。5.下列行为中，属于视同销售货物应当征收增值税的是（）。A.某商店为服装厂代销儿童服装B.某企业将外购的水泥用于不动产在建工程C.某企业将外购的洗衣粉用于个人消费D.某企业将外购的钢材用于本企业的在建工程答案：A分析：代销货物视同销售征收增值税；外购货物用于不动产在建工程、个人消费等不属于视同销售，不征增值税，选A。6.下列不属于税收特征的是（）。A.强制性B.固定性C.无偿性D.灵活性答案：D分析：税收具有强制性、无偿性、固定性特征，不具有灵活性，选D。7.小规模纳税人销售货物，对其增值税征收的税率为（）。A.13%B.9%C.6%D.3%（疫情期间有优惠）答案：D分析：小规模纳税人增值税征收率一般为3%，疫情期间有优惠政策，本题按常规选D。8.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率答案：B分析：工资、薪金所得适用3%-45%的超额累进税率，选B。9.车辆购置税的税率是（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B分析：车辆购置税税率为10%，选B。10.下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）。A.税收法律关系的主体只能是国家B.税收法律关系中权利与义务具有对等性C.税收法律关系的成立不以征纳双方意思表示一致为要件D.税收法律关系的客体是指征税对象答案：C分析：税收法律关系主体包括国家、征税机关和纳税人等；税收法律关系中权利义务不对等；税收法律关系客体包括货币、实物和行为等，税收法律关系成立不以征纳双方意思表示一致为要件，选C。11.下列税种中，属于中央税的是（）。A.增值税B.企业所得税C.消费税D.个人所得税答案：C分析：消费税属于中央税，增值税、企业所得税、个人所得税是中央与地方共享税，选C。12.税收征管法规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）日内，按照国家有关规定设置账簿。A.10B.15C.30D.60答案：B分析：从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内设置账簿，选B。13.某企业2023年销售收入为500万元，广告费支出为80万元，该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费是（）万元。A.60B.75C.80D.150答案：B分析：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。500×15%=75（万元），80万元＞75万元，准予扣除75万元，选B。14.下列项目中，不征收增值税的是（）。A.提供加工劳务B.销售货物C.转让无形资产D.存款利息答案：D分析：存款利息不征收增值税，提供加工劳务、销售货物、转让无形资产都属于增值税应税范围，选D。15.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）个月。A.1B.2C.3D.6答案：C分析：纳税人特殊困难经批准可延期纳税，最长不超过3个月，选C。16.下列属于资源税应税产品的是（）。A.人造石油B.煤矿生产的天然气C.井矿盐D.洗煤答案：C分析：人造石油、煤矿生产的天然气、洗煤不属于资源税应税产品，井矿盐属于资源税应税产品，选C。17.下列关于增值税专用发票开具时限的规定，错误的是（）。A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天D.采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天答案：D分析：采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天，选D。18.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企业公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，选B。19.下列不属于税务行政复议范围的是（）。A.税务机关作出的征税行为B.税务机关作出的税收保全措施C.税务机关作出的行政处罚行为D.税务机关制定税收规范性文件的行为答案：D分析：税务行政复议范围包括征税行为、税收保全措施、行政处罚行为等，制定税收规范性文件行为不属于行政复议范围，选D。20.个人所得税中，劳务报酬所得一次收入畸高的，实行（）。A.加成征收B.加征五成C.加征十成D.加倍征收答案：A分析：劳务报酬所得一次收入畸高实行加成征收，选A。21.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，错误的是（）。A.纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天B.纳税人采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天C.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D.纳税人采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天答案：B分析：纳税人采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天，选B。22.房产税从价计征的，依照房产原值一次减除（）后的余值计算缴纳。A.10%-20%B.10%-30%C.20%-30%D.5%-20%答案：B分析：房产税从价计征，依照房产原值一次减除10%-30%后的余值计算缴纳，选B。23.下列属于土地增值税征税范围的是（）。A.房地产的继承B.房地产的出租C.房地产的转让D.房地产的抵押答案：C分析：房地产转让属于土地增值税征税范围，房地产继承、出租、抵押一般不属于，选C。24.税务机关对单价（）元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。A.1000B.3000C.5000D.10000答案：C分析：税务机关对单价5000元以下生活用品不采取税收保全和强制执行措施，选C。25.下列关于印花税的表述中，正确的是（）。A.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税B.印花税的税率只有比例税率C.印花税实行按件贴花的方法缴纳D.印花税的纳税人不包括外国企业答案：A分析：印花税有比例税率和定额税率；缴纳方式有自行贴花、汇贴汇缴和委托代征等；印花税纳税人包括外国企业，选A。26.某企业2023年亏损10万元，2024年盈利30万元，该企业2024年应缴纳企业所得税（）万元。A.2.5B.5C.7.5D.0答案：B分析：企业2024年盈利可弥补2023年亏损，应纳税所得额=30-10=20（万元），企业所得税=20×25%=5（万元），选B。27.下列关于契税的表述中，错误的是（）。A.契税的纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人B.契税实行幅度比例税率C.契税的计税依据不包括承受者应交付的货币、实物、无形资产或者其他经济利益D.契税在土地、房屋所在地的征收机关缴纳答案：C分析：契税计税依据包括承受者应交付的货币、实物、无形资产或其他经济利益，选C。28.下列关于城市维护建设税的表述中，正确的是（）。A.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额B.城市维护建设税的税率统一为7%C.城市维护建设税的纳税人不包括外商投资企业和外国企业D.城市维护建设税实行单一比例税率答案：A分析：城市维护建设税计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额（营改增后无营业税）；税率分7%、5%、1%三档；外商投资企业和外国企业也是纳税人，选A。29.税务机关在税务检查中发现，某企业采取多列支出、少列收入的手段进行虚假纳税申报，少缴税款9000元，占应纳税额的8%。该企业的行为属于（）。A.偷税B.欠税C.骗税D.抗税答案：A分析：纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿等手段多列支出、少列收入进行虚假纳税申报少缴税款属于偷税行为，选A。30.下列关于车船税的表述中，正确的是（）。A.车船税的纳税义务发生时间为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月B.车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳C.车船税的征税范围包括依法应当在车船登记管理部门登记的机动车辆和船舶，以及依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶D.以上表述都正确答案：D分析：A、B、C选项关于车船税的表述均正确，选D。二、多项选择题（每题2分，共20分）1.税收的职能包括（）。A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.调节职能答案：ABC分析：税收具有财政职能、经济职能、监督职能，调节职能可包含在经济职能中，选ABC。2.下列属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将自产的货物无偿赠送他人D.将委托加工的货物用于非应税项目答案：ACD分析：外购货物用于个人消费不属于视同销售，自产、委托加工货物用于集体福利、无偿赠送、非应税项目等属于视同销售，选ACD。3.企业所得税的纳税义务人包括（）。A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.个人独资企业答案：ABC分析：个人独资企业不缴纳企业所得税，缴纳个人所得税，国有企业、集体企业、私营企业是企业所得税纳税义务人，选ABC。4.下列各项中，应计入工资、薪金所得项目的有（）。A.年终加薪B.劳动分红C.职务工资D.误餐补助答案：ABC分析：误餐补助不属于工资、薪金所得，年终加薪、劳动分红、职务工资属于，选ABC。5.下列关于消费税的表述中，正确的有（）。A.消费税是对特定的消费品和消费行为征收的一种税B.消费税实行从价定率、从量定额或者从价定率和从量定额复合计税的办法计算应纳税额C.消费税的纳税环节包括生产环节、委托加工环节、进口环节和零售环节D.消费税的纳税人是在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人答案：ABCD分析：ABCD选项关于消费税的表述均正确。6.下列属于税收征管环节的有（）。A.税务登记B.账簿、凭证管理C.纳税申报D.税款征收答案：ABCD分析：税收征管环节包括税务登记、账簿凭证管理、纳税申报、税款征收等，选ABCD。7.下列关于土地增值税的表述中，正确的有（）。A.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税B.土地增值税实行四级超率累进税率C.土地增值税的扣除项目包括取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、房地产开发费用等D.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税答案：ABCD分析：ABCD选项关于土地增值税表述均正确。8.下列税种中，属于财产税的有（）。A.房产税B.契税C.车船税D.印花税答案：ABC分析：印花税属于行为税，房产税、契税、车船税属于财产税，选ABC。9.税务行政复议的受案范围包括（）。A.税务机关作出的征税行为B.税务机关作出的税收保全措施C.税务机关作出的行政处罚行为D.税务机关不依法确认纳税担保行为答案：ABCD分析：ABCD选项均属于税务行政复议受案范围。10.下列关于税收筹划的表述中，正确的有（）。A.税收筹划是纳税人在不违反法律、法规的前提下，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能地取得节税的经济利益B.税收筹划具有合法性、筹划性、目的性等特点C.税收筹划可以降低企业的税收负担，提高企业的经济效益D.税收筹划必须在法律允许的范围内进行答案：ABCD分析：ABCD选项关于税收筹划表述均正确。三、判断题（每题1分，共10分）1.税收是国家取得财政收入的一种重要形式，其本质是一种分配关系。（）答案：正确分析：税收本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配形成的分配关系。2.增值税一般纳税人销售货物或者应税劳务，采用销售额和销项税额合并定价方法的，其销售额=含税销售额÷（1+税率）。（）答案：正确分析：这是将含税销售额换算为不含税销售额的正确公式。3.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。（）答案：正确分析：符合企业所得税业务招待费扣除规定。4.消费税的征税环节具有单一性，即在生产、委托加工、进口或零售等某一环节征税后，其他环节不再征税。（）答案：正确分析：消费税一般在特定单一环节征收。5.纳税人因不可抗力，不能按期办理纳税申报的，可以延期办理；但是，应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。（）答案：正确分析：符合纳税申报延期规定。6.个人所得税中，稿酬所得适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%。（）答案：正确分析：稿酬所得适用此税率和减征规定。7.资源税的征税范围包括所有的自然资源。（）答案：错误分析：资源税只对特定自然资源征税，并非所有自然资源。8.城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据，与增值税、消费税、营业税同时缴纳。（营改增后无营业税）（）答案：正确分析：营改增前表述正确，现在计税依据为增值税、消费税税额。9.税务机关采取税收保全措施和强制执行措施必须依照法定权限和法定程序，不得查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品。（）答案：正确分析：符合税收保全和强制执行规定。10.税收筹划与偷税、漏税的本质区别在于是否合法。（）答案：正确分析：税收筹划合法，偷税、漏税违法。四、简答题（每题10分，共20分）1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。答案：（1）认定标准不同：一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位；小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。目前，年应征增值税销售额500万元及以下的为小规模纳税人。（2）税率不同：一般纳税人适用13%、9%、6%等税率；小规模纳税人适用3%征收率（疫情期间有优惠）。（3）计税方法不同：一般纳税人采用一般计税方法，应纳税额=当期销项税额-当期进项税额；小规模纳税人采用简易计税方法，应纳税额=销售额×征收率。（4）发票使用不同：一般纳税人可以自行开具增值税专用发票和普通发票；小规模纳税人一般只能开具普通发票，如需开具专用发票，可向税务机关申请代开（部分行业可自行开具）。2.简述企业所得税中不征税收入和免税收入的区别。答案：（1）概念不同：不征税收入是指从性质和根源上不属于企业营利性活动带来的经济利益、不负有纳税义务并不作为应纳税所得额组成部分的收入；免税收入是指属于企业的应税所得但按照税法规定免予征收企业所得税的收入。（2）范围不同：不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入；免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益以及符合条件的非营利组织的收入。（3）税务处理不同：不征税收入不属于应税收入，其对应的成本费用不得在计算应纳税所得额时扣除；免税收入属于应税收入，只是给予免税优惠，其对应的成本费用可以在计算应纳税所得额时扣除。五、案例分析题（每题10分，共20分）1.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年3月发生以下业务：（1）销售化妆品一批，开具增值税专用发票，取得不含税销售额50万元，同时收取包装费2.26万元（含税）。（2）从某原材料供应商处购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款20万元，增值税税额2.6万元。（3）将自产的化妆品一批用于职工福利，该批化妆品的成本为10万元，同类化妆品的不含税售价为15万元。已知化妆品的消费税税率为15%，增值税税率为13%。要求：计算该企业3月份应缴纳的增值税和消费税。答案：（1）计算增值税：-销售化妆品的销项税额=50×13%=6.5（万元）-包装费属于价外费用，换算为不含税收入=2.26÷（1+13%）=2（万元），包装费的销项税额=2×13%=0.26（万元）-将自产化妆品用于职工福利视同销售，销项税额=15×13%=1.95（万元）-进项税额=2.6万元-应缴纳增值税=6.5+0.26+1.95-2.6=6.11（万元）（2）计算消费税：-销售化妆品应缴纳消费税=（50+2÷（1+13%））×15%=（50+2）×15%=7.8（万元）-将自产化妆品用于职工福利视同销售，应缴纳消费税=15×15%=2.25（万元）-应缴纳消费税=7.8+2.2