2024年河南省沈丘县国税局公开招聘试题带答案详解

2024年河南省沈丘县国税局公开招聘试题带答案详解第一部分：单项选择题（每题1分，共20分）1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。A.分配B.交换C.生产D.消费答案：A分析：税收本质就是国家参与社会产品分配，体现的是分配关系，所以选A。2.以下属于流转税的是（）。A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税答案：C分析：流转税是以流转额为征税对象的税种，增值税是典型的流转税，A、B是所得税，D是财产税。3.小规模纳税人增值税征收率通常为（）。A.3%B.6%C.9%D.13%答案：A分析：小规模纳税人征收率一般为3%，所以选A。4.企业所得税的基本税率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企业所得税基本税率为25%，所以选C。5.个人所得税综合所得适用（）级超额累进税率。A.5B.7C.9D.10答案：B分析：个人所得税综合所得适用7级超额累进税率，选B。6.税收征管法规定，从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（）内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。A.10日B.15日C.30日D.60日答案：C分析：规定是30日内办理相关税务登记变更，选C。7.税务机关对单价（）以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。A.1000元B.3000元C.5000元D.10000元答案：C分析：税务机关对单价5000元以下生活用品不采取相关措施，选C。8.下列各项中，不属于税收强制执行措施适用范围的是（）。A.从事生产经营的纳税人B.扣缴义务人C.纳税担保人D.非从事生产经营的纳税人答案：D分析：税收强制执行适用于从事生产经营纳税人、扣缴义务人、纳税担保人，非从事生产经营纳税人不在范围内，选D。9.税务行政处罚的种类不包括（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.拘役答案：D分析：拘役是刑事处罚，不是税务行政处罚，A、B、C是税务行政处罚种类，选D。10.税务行政复议申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（）内提出行政复议申请。A.15日B.30日C.60日D.90日答案：C分析：申请人应在60日内提出行政复议申请，选C。11.增值税一般纳税人购进农产品，取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和（）的扣除率计算进项税额。A.9%B.10%C.13%D.16%答案：A分析：一般按9%扣除率计算，选A。12.下列行为中，应征收消费税的是（）。A.零售卷烟B.零售白酒C.进口金银首饰D.生产销售高档化妆品答案：D分析：卷烟在批发环节加征消费税，白酒在生产等环节征消费税，金银首饰在零售环节征消费税，高档化妆品生产销售环节征消费税，选D。13.某企业2023年度实现利润总额100万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会组织向贫困地区的捐款10万元、直接向某小学捐款5万元。在计算该企业2023年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为（）万元。A.5B.10C.12D.15答案：B分析：企业通过公益性社会组织捐款不超过利润总额12%的部分准予扣除，100×12%=12万，但直接捐款不得扣除，实际可扣除10万，选B。14.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（）的，免征土地增值税。A.10%B.20%C.30%D.50%答案：B分析：增值额未超扣除项目金额20%免征土地增值税，选B。15.城镇土地使用税以纳税人（）为计税依据。A.实际占用的土地面积B.拥有的土地面积C.实际使用的土地面积D.税务机关认定的土地面积答案：A分析：以实际占用土地面积为计税依据，选A。16.契税的纳税义务发生时间是（）。A.签订土地、房屋权属转移合同或取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天B.签订土地、房屋权属转移合同或取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的10日内C.签订土地、房屋权属转移合同或取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的30日内D.办理土地、房屋权属证书的当天答案：A分析：纳税义务发生时间是签订相关合同或取得凭证当天，选A。17.车船税的纳税地点为（）。A.车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地B.车船的购买地C.车船的使用地D.纳税人所在地答案：A分析：纳税地点为登记地或扣缴义务人所在地，选A。18.资源税的纳税期限为（）。A.1日、3日、5日、10日、15日或者1个月B.1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度C.1日、3日、5日、10日、15日或者1个季度D.1日、3日、5日、10日、15日、1个月、1个季度或者半年答案：B分析：资源税纳税期限包括1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度，选B。19.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（）。A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月答案：C分析：税收保全措施期限一般不超6个月，选C。20.下列关于发票管理的说法，正确的是（）。A.增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业印制B.发票应当套印全国统一发票监制章C.发票实行定期换版制度D.发票的领购方式包括批量供应、交旧购新、验旧购新三种，不包括担保发售答案：B分析：增值税专用发票由国家税务总局指定企业印制，发票应套印全国统一发票监制章，发票不定期换版，领购方式有担保发售，选B。第二部分：多项选择题（每题2分，共30分）1.税收的特征包括（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：税收具有强制性、无偿性、固定性，不具有自愿性，选ABC。2.我国现行的税率形式有（）。A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率答案：ABCD分析：我国有比例税率、定额税率、超额累进税率、超率累进税率，选ABCD。3.下列属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产的货物用于集体福利B.将委托加工的货物用于个人消费C.将购进的货物用于投资D.将购进的货物用于集体福利答案：ABC分析：将自产、委托加工货物用于集体福利、个人消费及购进货物用于投资等属于视同销售，购进货物用于集体福利不视同销售，选ABC。4.下列各项中，准予在企业所得税前扣除的有（）。A.企业发生的合理的工资、薪金支出B.企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分C.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除D.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰答案：ABCD分析：A、B、C、D选项内容均符合企业所得税扣除规定，选ABCD。5.下列属于个人所得税专项附加扣除项目的有（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息答案：ABCD分析：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息均是专项附加扣除项目，选ABCD。6.税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形有（）。A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的答案：ABCD分析：A、B、C、D四种情形税务机关都有权核定应纳税额，选ABCD。7.税收保全措施包括（）。A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款D.拍卖、变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产答案：AB分析：C、D是税收强制执行措施，A、B是税收保全措施，选AB。8.下列属于税务行政复议范围的有（）。A.征税行为B.行政许可、行政审批行为C.发票管理行为D.行政处罚行为答案：ABCD分析：征税、行政许可、发票管理、行政处罚行为都属于税务行政复议范围，选ABCD。9.消费税的征税环节包括（）。A.生产环节B.委托加工环节C.进口环节D.零售环节答案：ABCD分析：消费税在生产、委托加工、进口、零售环节都可能征税，选ABCD。10.土地增值税的扣除项目包括（）。A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金答案：ABCD分析：取得土地使用权金额、开发成本、开发费用、相关税金均是扣除项目，选ABCD。11.下列关于房产税的说法，正确的有（）。A.房产税以房产为征税对象B.房产税的计税依据有从价计征和从租计征两种C.房产税依照房产原值一次减除10%-30%后的余值计算缴纳D.房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据答案：ABCD分析：A、B、C、D关于房产税的描述均正确，选ABCD。12.印花税的征税范围包括（）。A.合同或具有合同性质的凭证B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照答案：ABCD分析：合同、产权转移书据、营业账簿、权利许可证照都在印花税征税范围，选ABCD。13.税务机关在纳税服务方面应遵循的原则有（）。A.依法服务原则B.公正公平原则C.无偿服务原则D.高效便捷原则答案：ABCD分析：税务机关纳税服务应遵循依法、公正公平、无偿、高效便捷原则，选ABCD。14.下列关于纳税申报的说法，正确的有（）。A.纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报B.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报C.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报D.纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项答案：ABD分析：纳税人享受减税、免税待遇，在减税、免税期间也应办理纳税申报，C错误，A、B、D正确，选ABD。15.下列关于发票开具的说法，正确的有（）。A.销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票B.特殊情况下，由付款方向收款方开具发票C.开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章D.任何单位和个人不得有虚开发票行为答案：ABCD分析：A、B、C、D关于发票开具的描述均符合规定，选ABCD。第三部分：判断题（每题1分，共10分）1.税收是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力，按照法律规定的标准，强制地、无偿地取得财政收入的一种形式。（）答案：正确分析：该描述符合税收的定义，所以正确。2.增值税小规模纳税人一律不得自行开具增值税专用发票。（）答案：错误分析：部分小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票，所以错误。3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，不得扣除。（）答案：错误分析：超过部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除，所以错误。4.个人所得税综合所得按年计算个人所得税，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款。（）答案：正确分析：符合个人所得税综合所得征收规定，所以正确。5.税务机关对纳税人实施税收征管行为，必须有法律依据。（）答案：正确分析：税收征管需依法进行，所以正确。6.税收保全措施和税收强制执行措施都可以由税务机关直接实施，不需要经县以上税务局（分局）局长批准。（）答案：错误分析：税收保全和强制执行措施都需经县以上税务局（分局）局长批准，所以错误。7.税务行政复议和税务行政诉讼都实行不告不理原则。（）答案：正确分析：二者都遵循不告不理，所以正确。8.消费税的纳税环节具有单一性，一般在生产、委托加工、进口环节缴纳，以后的批发、零售环节不再缴纳。（）答案：错误分析：部分应税消费品在零售或批发环节也有纳税规定，如金银首饰零售环节、卷烟批发环节，所以错误。9.土地增值税实行四级超率累进税率。（）答案：正确分析：土地增值税确实实行四级超率累进税率，所以正确。10.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。（）答案：正确分析：符合延期纳税规定，所以正确。第四部分：简答题（每题10分，共20分）1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。答案：（1）认定标准不同：一般纳税人是年应征增值税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位；小规模纳税人是年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。目前，年应征增值税销售额500万元及以下的为小规模纳税人。（2）税率与征收率不同：一般纳税人适用税率有13%、9%、6%等不同档次；小规模纳税人适用征收率，通常为3%，疫情期间有优惠政策。（3）发票使用不同：一般纳税人可以自行开具增值税专用发票和普通发票；小规模纳税人一般只能开具普通发票，部分行业可自行开具专用发票，也可向税务机关申请代开专用发票。（4）计税方法不同：一般纳税人采用一般计税方法，应纳税额=当期销项税额-当期进项税额；小规模纳税人采用简易计税方法，应纳税额=销售额×征收率。（5）进项税额抵扣不同：一般纳税人取得符合规定的进项税额可以抵扣；小规模纳税人不能抵扣进项税额。2.简述企业所得税税前扣除的基本原则。答案：（1）真实性原则：企业发生的各项支出必须是实际已经发生的，能够提供合法、有效的凭证证明支出的真实性。（2）相关性原则：企业税前扣除的支出必须与取得收入直接相关，即支出应是为了获取经营收入而发生的。（3）合理性原则：企业的支出应符合生产经营活动常规，是必要和正常的支出，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。（4）权责发生制原则：企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。（5）区分收益性支出和资本性支出原则：收益性支出在发生当期直接扣除；资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除。第五部分：案例分析题（每题10分，共20分）1.某商场为增值税一般纳税人，2024年3月发生以下业务：（1）销售空调取得含税销售额226万元，同时提供安装服务取得含税收入22.6万元。（2）销售电视机取得含税销售额113万元。（3）购进货物取得增值税专用发票，注明价款100万元，增值税税额13万元。已知：增值税税率为13%。要求：计算该商场3月应缴纳的增值税税额。答案：（1）首先计算销项税额：-销售空调及安装服务：销售空调和安装服务属于混合销售，以销售货物为主，按销售货物税率计税。不含税销售额=（226+22.6）÷（1+13%）=220（万元）销项税额=220×13%=28.6（万元）-销售电视机：不含税销售额=113÷（1+13%）=100（万元）销项税额=100×13%=13（万元）-总的销项税额=28.6+13=41.6（万元）（2）已知进项税额为13万元。（3）计算应缴纳的增值税税额：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额=41.6-13=28.6（万元）所以，该商场3月应缴纳的增值税税额为28.6万元。2.某企业2023年度会计利