2024年湖南省澧县国税局公开招聘试题带答案详解

2024年湖南省澧县国税局公开招聘试题带答案详解一、单项选择题（每题1分，共20分）1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。A.分配B.交换C.生产D.消费答案：A分析：税收本质上是国家通过政治权力对社会产品进行分配的一种方式，体现的是分配关系。2.下列不属于增值税应税行为的是（）。A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.转让无形资产D.单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务答案：D分析：单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务，不属于增值税的应税行为。销售货物、提供加工修理修配劳务、转让无形资产都属于增值税应税行为。3.企业所得税的基本税率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企业所得税的基本税率为25%。4.个人所得税中，综合所得适用的税率是（）。A.3%-45%的超额累进税率B.5%-35%的超额累进税率C.20%的比例税率D.10%-30%的超额累进税率答案：A分析：综合所得适用3%-45%的超额累进税率。5.税收征管法规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）日内，按照国家有关规定设置账簿。A.10B.15C.30D.60答案：B分析：从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内设置账簿。6.下列关于消费税的说法，错误的是（）。A.消费税是对特定消费品和消费行为征收的一种税B.消费税具有单一环节征税的特点C.消费税的税目包括烟、酒、化妆品等D.消费税的税率都采用比例税率答案：D分析：消费税税率有比例税率和定额税率两种形式，并非都采用比例税率。7.某企业2023年度利润总额为500万元，其中包括国债利息收入20万元，税收滞纳金10万元。该企业适用的企业所得税税率为25%。则该企业2023年应缴纳的企业所得税为（）万元。A.120B.122.5C.125D.130答案：B分析：应纳税所得额=利润总额-国债利息收入+税收滞纳金=500-20+10=490（万元），应缴纳企业所得税=490×25%=122.5（万元）。8.增值税一般纳税人销售自己使用过的2008年12月31日以前购进的固定资产，按照（）征收增值税。A.适用税率B.3%征收率减按2%征收C.4%征收率减半征收D.6%征收率答案：B分析：一般纳税人销售自己使用过的2008年12月31日以前购进的固定资产，按3%征收率减按2%征收增值税。9.下列属于税收保全措施的是（）。A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款D.加收滞纳金答案：B分析：A、C选项属于税收强制执行措施，D选项加收滞纳金不属于税收保全措施，扣押、查封财产属于税收保全措施。10.个人取得的下列所得中，免征个人所得税的是（）。A.保险赔款B.劳务报酬所得C.偶然所得D.工资、薪金所得答案：A分析：保险赔款免征个人所得税，劳务报酬所得、偶然所得、工资薪金所得需按规定缴纳个人所得税。11.税收法律关系的主体是指（）。A.征税方B.纳税方C.征纳双方D.国家税务总局答案：C分析：税收法律关系主体包括征税主体和纳税主体，即征纳双方。12.某商场为增值税一般纳税人，2024年1月销售服装取得含税销售额113万元。该商场当月应确认的增值税销项税额为（）万元。A.13B.11.3C.10D.16答案：A分析：不含税销售额=113÷（1+13%）=100（万元），销项税额=100×13%=13（万元）。13.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企业公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。14.下列关于发票管理的说法，正确的是（）。A.发票可以转借，但不得转让B.开具发票的单位和个人应当在办理变更或者注销税务登记的同时，办理发票和发票领购簿的变更、缴销手续C.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年，保存期满后可自行销毁D.任何单位和个人不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票答案：D分析：发票不得转借、转让，A错误；应先办理发票和发票领购簿的变更、缴销手续，再办理税务登记变更或注销，B错误；保存期满需报经税务机关查验后销毁，C错误；任何单位和个人不得跨规定区域携带、邮寄、运输空白发票，D正确。15.税务机关对纳税人实施税收征管的首要环节和基础工作是（）。A.税务登记B.纳税申报C.税款征收D.税务检查答案：A分析：税务登记是税收征管的首要环节和基础工作。16.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过（）万元的，免征增值税。A.10B.15C.20D.30答案：A分析：小规模纳税人合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。17.下列关于土地增值税的说法，正确的是（）。A.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人B.土地增值税实行四级超率累进税率C.土地增值税的扣除项目包括取得土地使用权所支付的金额等D.以上说法都正确答案：D分析：以上关于土地增值税纳税人、税率、扣除项目的说法均正确。18.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）个月。A.1B.3C.6D.12答案：B分析：经批准可延期缴纳税款，最长不超过3个月。19.下列不属于资源税征税范围的是（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.人造石油答案：D分析：人造石油不属于资源税征税范围，原油、天然气、煤炭属于资源税征税范围。20.税务行政处罚的种类不包括（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.行政拘留答案：D分析：税务行政处罚种类包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权等，行政拘留不属于税务行政处罚。二、多项选择题（每题2分，共20分）1.税收的特征包括（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：税收具有强制性、无偿性、固定性的特征，不具有自愿性。2.下列属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将自产的货物无偿赠送他人D.将委托加工的货物用于投资答案：ACD分析：将外购货物用于个人消费不属于视同销售行为，将自产、委托加工的货物用于集体福利、无偿赠送他人、投资等属于视同销售行为。3.企业所得税的纳税义务人包括（）。A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.个人独资企业答案：ABC分析：个人独资企业不缴纳企业所得税，缴纳个人所得税，国有企业、集体企业、私营企业是企业所得税纳税义务人。4.个人所得税专项附加扣除项目包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息答案：ABCD分析：个人所得税专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。5.税务检查的方法包括（）。A.全查法B.抽查法C.顺查法D.逆查法答案：ABCD分析：税务检查方法有全查法、抽查法、顺查法、逆查法等。6.下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）。A.采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天B.采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天C.采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D.纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天答案：ABCD分析：以上关于消费税纳税义务发生时间的说法均正确。7.税收征管法规定，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额（）。A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的答案：ABCD分析：以上情形税务机关均有权核定其应纳税额。8.下列属于税收法律的有（）。A.《中华人民共和国企业所得税法》B.《中华人民共和国个人所得税法》C.《中华人民共和国税收征收管理法》D.《中华人民共和国增值税暂行条例》答案：ABC分析：《中华人民共和国增值税暂行条例》属于税收行政法规，《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国个人所得税法》《中华人民共和国税收征收管理法》属于税收法律。9.税务行政复议的范围包括（）。A.征税行为B.行政许可、行政审批行为C.发票管理行为D.税收保全措施、强制执行措施答案：ABCD分析：以上行为均属于税务行政复议范围。10.下列关于印花税的说法，正确的有（）。A.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税B.印花税的税率有比例税率和定额税率两种形式C.营业账簿中的资金账簿按实收资本和资本公积的合计金额的0.25‰贴花D.权利、许可证照按每件5元贴花答案：ABC分析：权利、许可证照每件按5元贴花的规定已废止，目前按件贴花的项目取消。三、判断题（每题1分，共10分）1.税收是国家财政收入的主要来源。（）答案：正确分析：税收在国家财政收入中占比很大，是主要来源。2.增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。（）答案：正确分析：目前增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。3.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。（）答案：正确分析：这是企业所得税中业务招待费扣除的规定。4.个人所得税的纳税义务人包括居民个人和非居民个人。（）答案：正确分析：个人所得税纳税义务人分为居民个人和非居民个人。5.税务机关对纳税人的欠税，应当追征到无限期。（）答案：错误分析：因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金；因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五年。对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制。6.消费税只在生产环节征收。（）答案：错误分析：消费税除了在生产环节征收外，还在委托加工、进口、零售、批发等环节征收。7.税收保全措施和税收强制执行措施都可以由税务机关自行实施，不需要经过司法机关。（）答案：正确分析：税务机关有权自行实施税收保全措施和税收强制执行措施。8.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。（）答案：错误分析：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。9.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税。（）答案：正确分析：这是土地增值税的定义。10.税务行政处罚听证的范围是对公民作出2000元以上（含2000元），或者对法人或者其他组织作出10000元以上（含10000元）罚款的行政处罚。（）答案：正确分析：符合税务行政处罚听证范围的规定。四、简答题（每题10分，共20分）1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。答：（1）认定标准不同：一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。目前，年应税销售额未超过500万元的可以登记为小规模纳税人。（2）计税方法不同：一般纳税人采用一般计税方法，应纳税额=当期销项税额-当期进项税额；小规模纳税人采用简易计税方法，应纳税额=销售额×征收率。（3）税率和征收率不同：一般纳税人适用税率有13%、9%、6%等；小规模纳税人适用征收率，一般为3%，目前有减按1%等优惠政策。（4）发票使用不同：一般纳税人可以自行开具增值税专用发票和普通发票；小规模纳税人可以自行开具或申请代开增值税专用发票和普通发票。（5）进项税额抵扣不同：一般纳税人取得符合规定的进项税额可以抵扣；小规模纳税人不能抵扣进项税额。2.简述企业所得税税前扣除的原则。答：（1）权责发生制原则：企业应在费用发生时而不是实际支付时确认扣除。（2）配比原则：企业发生的费用应当与收入配比扣除，即企业某一纳税年度应申报的可扣除费用不得提前或滞后申报扣除。（3）相关性原则：企业可扣除的费用从性质和根源上必须与取得应税收入直接相关。（4）确定性原则：可扣除的费用不论何时支付，其金额必须是确定的。（5）合理性原则：企业扣除的费用应是符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。五、案例分析题（每题20分，共40分）案例一某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年3月发生以下业务：（1）销售化妆品一批，开具增值税专用发票，取得不含税销售额500万元。（2）将自产的化妆品一批用于职工福利，该批化妆品的成本为80万元，同类化妆品不含税售价为100万元。（3）购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款200万元，增值税税额26万元。（4）当月因管理不善丢失一批上月购进的原材料，该批原材料的成本为10万元（含运费1万元），已抵扣进项税额。已知化妆品的消费税税率为15%，增值税税率为13%，交通运输服务增值税税率为9%。要求：（1）计算该企业3月的增值税销项税额。（2）计算该企业3月应转出的进项税额。（3）计算该企业3月应缴纳的增值税。（4）计算该企业3月应缴纳的消费税。解：（1）增值税销项税额：销售化妆品的销项税额=500×13%=65（万元）将自产化妆品用于职工福利视同销售，销项税额=100×13%=13（万元）3月增值税销项税额=65+13=78（万元）（2）应转出的进项税额：原材料成本中货物成本=10-1=9（万元）货物应转出进项税额=9×13%=1.17（万元）运费应转出进项税额=1×9%=0.09（万元）3月应转出的进项税额=1.17+0.09=1.26（万元）（3）3月应缴纳的增值税：当期可抵扣进项税额=26-1.26=24.74（万元）应缴纳增值税=78-24.74=53.26（万元）（4）3月应缴纳的消费税：销售化妆品应缴纳消费税=500×15%=75（万元）将自产化妆品用于职工福利视同销售，应缴纳消费税=100×15%=15（