2024年湖南省龙山县国税局公开招聘试题带答案详解

2024年湖南省龙山县国税局公开招聘试题带答案详解一、单项选择题（每题1分，共20分）1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。A.分配B.交换C.生产D.消费答案：A答案分析：税收本质就是国家参与社会产品分配，形成分配关系，所以选A。2.下列税种中，属于中央税的是（）。A.增值税B.消费税C.企业所得税D.个人所得税答案：B答案分析：消费税属于中央税，增值税、企业所得税、个人所得税是中央与地方共享税，故选B。3.小规模纳税人销售货物，适用的征收率是（）。A.3%B.5%C.6%D.13%答案：A答案分析：小规模纳税人销售货物一般适用3%征收率，所以选A。4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：企业公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内部分，准予扣除，选B。5.个人所得税综合所得适用的税率是（）。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率答案：B答案分析：个人所得税综合所得适用超额累进税率，故选B。6.税收征管法规定，从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起（）内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。A.10日B.15日C.30日D.60日答案：C答案分析：从事生产经营纳税人领执照30日内办税务登记，选C。7.税务机关对纳税人采取税收保全措施时，冻结的存款数额（）。A.相当于纳税人应纳税款的数额B.大于纳税人应纳税款的数额C.小于纳税人应纳税款的数额D.没有限制答案：A答案分析：税收保全措施冻结存款数额相当于应纳税款数额，选A。8.某企业为增值税一般纳税人，本月销售一批货物，取得不含税销售额50万元，同时收取包装物押金5万元，约定3个月后返还。该企业本月增值税销项税额为（）万元。A.6.5B.7.15C.8.5D.9.35答案：A答案分析：包装物押金未逾期不并入销售额，销项税额=50×13%=6.5万元，选A。9.下列各项中，不属于企业所得税不征税收入的是（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.政府性基金答案：C答案分析：国债利息收入是免税收入，不是不征税收入，选C。10.某个体工商户2024年全年经营所得应纳税所得额为20万元，适用的个人所得税税率为20%，速算扣除数为10500元。该个体工商户2024年应缴纳个人所得税（）元。A.29500B.39500C.40000D.49500答案：B答案分析：应纳税额=200000×20%-10500=39500元，选B。11.税务行政处罚的种类不包括（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.行政拘留答案：D答案分析：行政拘留是公安机关处罚，不是税务行政处罚，选D。12.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）。A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月答案：B答案分析：经批准延期纳税最长不超3个月，选B。13.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，错误的是（）。A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天D.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天，先开具发票的，为开具发票的次日答案：D答案分析：先开发票的，为开具发票当天，不是次日，选D。14.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额（）的部分，准予扣除。A.10%B.12%C.14%D.18%答案：C答案分析：职工福利费不超工资薪金总额14%部分准予扣除，选C。15.某企业2024年会计利润为100万元，当年发生的公益性捐赠支出为15万元。该企业2024年公益性捐赠支出的纳税调整额为（）万元。A.0B.3C.12D.15答案：B答案分析：扣除限额=100×12%=12万元，调增=15-12=3万元，选B。16.税务机关对纳税人的纳税信用等级评定为A级的，（）内可以免除税务检查。A.1年B.2年C.3年D.5年答案：C答案分析：A级纳税人3年内免税务检查，选C。17.下列各项中，属于税收法律关系客体的是（）。A.纳税人B.税务机关C.征税对象D.税收法律规范答案：C答案分析：税收法律关系客体是征税对象，选C。18.某增值税一般纳税人购进农产品一批，取得农产品销售发票上注明的买价为10万元，该批农产品准予抵扣的进项税额为（）万元。A.0.9B.1C.1.3D.1.7答案：A答案分析：购进农产品按9%扣除率计算进项税，10×9%=0.9万元，选A。19.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（）内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。A.15日B.30日C.60日D.90日答案：C答案分析：企业终止经营60日内办汇算清缴，选C。20.下列关于税收筹划的表述中，正确的是（）。A.税收筹划是纳税人违反税收法律规定，减轻税收负担的行为B.税收筹划是纳税人在不违反税收法律规定的前提下，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能地取得节税的经济利益C.税收筹划是税务机关为了增加税收收入而采取的一种手段D.税收筹划是纳税人在纳税义务发生后，通过各种手段减少应纳税额的行为答案：B答案分析：税收筹划是合法事先安排节税，选B。二、多项选择题（每题2分，共30分）1.税收的特征包括（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性答案：ABC答案分析：税收具有强制性、无偿性、固定性，不具有自愿性，选ABC。2.下列税种中，属于流转税的有（）。A.增值税B.消费税C.关税D.企业所得税答案：ABC答案分析：增值税、消费税、关税是流转税，企业所得税是所得税，选ABC。3.增值税的征税范围包括（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产和不动产答案：ABCD答案分析：ABCD均属于增值税征税范围，全选。4.企业所得税的纳税人包括（）。A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.个人独资企业答案：ABC答案分析：个人独资企业不缴企业所得税，缴个人所得税，ABC是企业所得税纳税人，选ABC。5.下列各项中，属于个人所得税专项附加扣除项目的有（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息答案：ABCD答案分析：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息均是专项附加扣除项目，全选。6.税务登记的种类包括（）。A.开业登记B.变更登记C.注销登记D.停业、复业登记答案：ABCD答案分析：税务登记包括开业、变更、注销、停业复业登记，全选。7.税收保全措施的形式包括（）。A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产D.变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产答案：AB答案分析：AB是税收保全措施，CD是强制执行措施，选AB。8.下列关于发票管理的表述中，正确的有（）。A.发票的领购方式包括批量供应、交旧购新、验旧购新B.开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章C.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票D.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年答案：ABCD答案分析：ABCD关于发票管理表述均正确，全选。9.税务机关在纳税检查中有权采取的措施有（）。A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产C.责成纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和有关资料D.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况答案：ABCD答案分析：ABCD均是税务机关纳税检查权，全选。10.下列各项中，属于税收法律的有（）。A.《中华人民共和国企业所得税法》B.《中华人民共和国个人所得税法》C.《中华人民共和国税收征收管理法》D.《中华人民共和国增值税暂行条例》答案：ABC答案分析：D是行政法规，ABC是税收法律，选ABC。11.企业发生的下列支出中，不得在企业所得税前扣除的有（）。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.罚金、罚款和被没收财物的损失答案：ABCD答案分析：ABCD均不得在企业所得税前扣除，全选。12.下列关于增值税纳税地点的表述中，正确的有（）。A.固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税B.固定业户到外县（市）销售货物或者劳务，应当向其机构所在地的主管税务机关报告外出经营事项，并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税C.非固定业户销售货物或者劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税D.进口货物，应当向报关地海关申报纳税答案：ABCD答案分析：ABCD关于增值税纳税地点表述均正确，全选。13.下列各项中，属于税务行政复议范围的有（）。A.征税行为B.行政许可、行政审批行为C.发票管理行为D.行政处罚行为答案：ABCD答案分析：ABCD均属于税务行政复议范围，全选。14.下列关于企业所得税优惠政策的表述中，正确的有（）。A.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税B.小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税C.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除D.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税答案：ABCD答案分析：ABCD关于企业所得税优惠政策表述均正确，全选。15.税务机关可以采取的税款征收方式有（）。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收答案：ABCD答案分析：ABCD都是税款征收方式，全选。三、判断题（每题1分，共10分）1.税收是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力，按照法律规定的标准，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。（）答案：正确答案分析：符合税收定义，表述正确。2.增值税一般纳税人销售货物或者应税劳务，采用销售额和销项税额合并定价方法的，销售额=含税销售额÷（1+税率）。（）答案：正确答案分析：这是含税销售额换算为不含税销售额公式，表述正确。3.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。（）答案：正确答案分析：业务招待费扣除规定如此，表述正确。4.个人取得的利息、股息、红利所得，以每次收入额减除费用800元后的余额为应纳税所得额。（）答案：错误答案分析：利息、股息、红利所得以每次收入额为应纳税所得额，不扣费用，表述错误。5.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。（）答案：正确答案分析：滞纳金规定就是按日加收万分之五，表述正确。6.税务机关对纳税人实施税收保全措施后，纳税人在规定的期限内缴纳税款的，税务机关应当自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起1日内解除税收保全。（）答案：错误答案分析：应在收到税款或完税凭证之日起1个工作日内解除，不是1日，表述错误。7.企业所得税的纳税年度，自公历1月1日起至12月31日止。（）答案：正确答案分析：企业所得税纳税年度通常如此，表述正确。8.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。（）答案：错误答案分析：减税、免税期间也需办理纳税申报，表述错误。9.发票的基本联次包括存根联、发票联、记账联，存根联由收款方或开票方留存备查。（）答案：正确答案分析：发票基本联次及存根联用途表述正确。10.税务行政处罚的听证范围包括对公民作出2000元以上（含2000元）罚款的案件和对法人或者其他组织作出1万元以上（含1万元）罚款的案件。（）答案：正确答案分析：符合税务行政处罚听证范围规定，表述正确。四、简答题（每题5分，共20分）1.简述税收的作用。答案：（1）筹集财政收入。税收是国家财政收入的主要来源，为国家的各项建设和公共服务提供资金支持。（2）调节经济。通过税收政策的制定和调整，可以引导资源的合理配置，促进经济结构的优化和经济的稳定增长。例如，对不同行业、不同产品设置不同的税率。（3）调节收入分配。累进的个人所得税可以调节高收入者和低收入者之间的收入差距，促进社会公平。（4）监督经济活动。税务机关在税收征管过程中，可以对纳税人的经济活动进行监督，发现和纠正违法行为，维护经济秩序。2.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。答案：（1）认定标准不同。一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。小规模纳税人是年应税销售额未超过规定标准，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。（2）税率不同。一般纳税人适用税率有13%、9%、6%等；小规模纳税人适用征收率，一般为3%。（3）计税方法不同。一般纳税人采用一般计税方法，应纳税额=当期销项税额-当期进项税额；小规模纳税人采用简易计税方法，应纳税额=销售额×征收率。（4）发票使用不同。一般纳税人可以自行开具增值税专用发票和普通发票；小规模纳税人一般只能开具普通发票，需要开具专用发票时可向税务机关申请代开（目前部分小规模纳税人也可自行开具专票）。3.简述企业所得税税前扣除的基本原则。答案：（1）真实性原则。企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，才允许在税前扣除。（2）相关性原则。扣除项目必须与取得收入直接相关，与企业生产经营无关的支出不得扣除。（3）合理性原则。支出的计算和分配方法应符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。（4）权责发生制原则。企业应在费用发生时而不是实际支付时确认扣除。（5）配比原则。企业发生的费用应当与收入配比扣除，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。4.简述税务检查的权限和程序。答案：权限：（1）查账权。检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料。（2）场地检查权。到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查应纳税的商品、货物或其他财产。（3）责成提供资料权。责成纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和有关资料。（4）询问权。询问纳税人、扣缴义务人与纳税或代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况。（5）交通邮政检查权。到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料。（6）存款账户检查权。经批准后可以查询纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。程序：（1）选案。通过计算机选案、人工选案等方式确定检查对象。（2）检查。税务人员进行实地检查、调账检查等，并制作检查底稿。（3）审理。对检查结果进行审核和分析，确定处理意见。（4）执行。将处理决定送达纳税人、扣缴义务人，并监督其执行。五、案例分析题（每题15分，共20分）1.某企业为增值税一般纳税人，2024年10月发生以下业务：（1）销售一批货物，开具增值税专用发票，注明销售额80万元，增值税税额10.4万元。（2）购进一批原材料，取得增值税专用发票，注明价款30万元，增值税税额3.9万元。（3）将自产的一批产品用于职工福利，该批产品的成本为10万元，市场不含税售价为15万元。（4）因管理不善，上月购进的一批原材料被盗，该批原材料的成本为5万元，进项税额已于上月抵扣。已知该企业适用的增值税税率为13%，请计算该企业2024年10月