2024年江西省南昌县国税局公开招聘试题带答案详解

2024年江西省南昌县国税局公开招聘试题带答案详解一、单项选择题（每题1分，共30分）1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。A.分配B.交换C.生产D.消费答案：A分析：税收本质上是国家参与社会产品分配的手段，体现的是一种分配关系，所以选A。2.以下属于流转税的是（）。A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税答案：C分析：流转税是以商品流转额和非商品流转额为征税对象的税种，增值税属于流转税。企业所得税和个人所得税是所得税类，房产税是财产税类，故答案为C。3.小规模纳税人增值税征收率一般为（）。A.3%B.6%C.9%D.13%答案：A分析：小规模纳税人增值税征收率一般为3%，所以选A。4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：根据企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，答案是B。5.个人所得税综合所得适用（）级超额累进税率。A.5B.7C.9D.10答案：B分析：个人所得税综合所得适用7级超额累进税率，所以选B。6.税收征管法规定，从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起（）内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。A.10日B.15日C.30日D.60日答案：C分析：从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起30日内，要向税务机关申报办理税务登记，答案为C。7.税务机关对单价（）以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。A.1000元B.3000元C.5000元D.10000元答案：C分析：税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施，选C。8.增值税一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票或收购发票的，按照发票上注明的农产品买价和（）的扣除率计算进项税额。A.9%B.10%C.13%D.16%答案：A分析：增值税一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票或收购发票的，按9%的扣除率计算进项税额，答案是A。9.下列不属于税务行政处罚种类的是（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.拘役答案：D分析：拘役是刑罚，不属于税务行政处罚种类。税务行政处罚种类包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权等，所以选D。10.企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自公历（）起至12月31日止。A.1月1日B.3月1日C.4月1日D.6月1日答案：A分析：企业所得税纳税年度自公历1月1日起至12月31日止，选A。11.个人所得税专项附加扣除中，子女教育按照每个子女每月（）元的标准定额扣除。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B分析：个人所得税专项附加扣除中，子女教育按每个子女每月1000元的标准定额扣除，答案为B。12.下列关于税收法律关系表述正确的是（）。A.税收法律关系的主体只能是国家B.税收法律关系的客体是纳税人C.税收法律关系的内容是权利和义务D.税收法律关系的产生以纳税人的行为为前提答案：C分析：税收法律关系主体包括国家、税务机关和纳税人等；客体是税收法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象；税收法律关系的产生以税收法律事实的出现为前提。其内容就是主体的权利和义务，所以选C。13.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（）。A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月答案：C分析：税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月，选C。14.下列关于增值税纳税义务发生时间表述错误的是（）。A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天D.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的第二天答案：D分析：销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天，而不是第二天，所以选D。15.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A.2%B.2.5%C.5%D.8%答案：D分析：企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除，超过部分可结转以后纳税年度扣除，答案是D。16.下列各项中，应征收消费税的是（）。A.超市销售啤酒B.汽车销售公司销售小汽车C.化妆品厂销售自产化妆品D.珠宝店销售珍珠项链答案：C分析：消费税在生产、委托加工和进口环节征收，化妆品厂销售自产化妆品应征收消费税。超市销售啤酒、汽车销售公司销售小汽车、珠宝店销售珍珠项链属于零售环节，一般不征收消费税（金银首饰除外），所以选C。17.税收筹划的目标不包括（）。A.减轻税收负担B.实现涉税零风险C.提高自身经济效益D.增加国家税收收入答案：D分析：税收筹划是纳税人在合法前提下减轻税收负担、实现涉税零风险、提高自身经济效益等，而不是增加国家税收收入，选D。18.税务机关查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户，须经（）批准。A.县以上税务局（分局）局长B.设区的市、自治州以上税务局（分局）局长C.省税务局局长D.国家税务总局局长答案：A分析：税务机关查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户，须经县以上税务局（分局）局长批准，选A。19.下列关于印花税的表述错误的是（）。A.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税B.印花税的税率有比例税率和定额税率两种形式C.营业账簿一律按每件5元贴花D.权利、许可证照按每件5元贴花答案：C分析：自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税，并非营业账簿一律按每件5元贴花，所以选C。20.某企业为增值税一般纳税人，本月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进货物取得增值税专用发票上注明的增值税税额为10万元，该企业本月应缴纳增值税（）万元。A.3B.7C.13D.16答案：B分析：一般纳税人应纳税额=当期销项税额-当期进项税额，销项税额=100×13%=13（万元），进项税额为10万元，应纳税额=13-10=7（万元），答案是B。21.个人取得的下列所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的是（）。A.个人因任职受雇取得的所得B.个人出版图书取得的所得C.个人担任董事职务取得的董事费收入（不在该单位任职受雇）D.个人取得的国债利息收入答案：C分析：个人因任职受雇取得的所得按“工资、薪金所得”征税；个人出版图书取得的所得按“稿酬所得”征税；个人取得的国债利息收入免征个人所得税；个人担任董事职务取得的董事费收入（不在该单位任职受雇）按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税，所以选C。22.税务行政复议申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（）内提出行政复议申请。A.15日B.30日C.60日D.90日答案：C分析：税务行政复议申请人可在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请，选C。23.下列关于土地增值税的表述正确的是（）。A.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人B.土地增值税实行比例税率C.房地产开发企业可以按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和加计10%扣除D.土地增值税的计税依据是转让房地产取得的收入答案：A分析：土地增值税实行四级超率累进税率；房地产开发企业可以按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和加计20%扣除；土地增值税的计税依据是增值额，即转让房地产取得的收入减除规定扣除项目金额后的余额，所以选A。24.某商场为增值税一般纳税人，采取以旧换新方式销售手机100部，每部新手机零售价为3390元，旧手机每部作价200元，实际收取价款3190元/部，该商场上述业务应确认的增值税销项税额为（）元。A.39000B.41470C.45070D.57630答案：A分析：以旧换新销售货物（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定销售额。新手机零售价3390元为含税价，不含税销售额=3390÷(1+13%)×100=300000（元），销项税额=300000×13%=39000（元），答案是A。25.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。A.40%B.60%C.70%D.80%答案：B分析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰，选B。26.下列关于房产税的表述错误的是（）。A.房产税以房屋为征税对象B.房产税的计税依据有从价计征和从租计征两种形式C.个人所有非营业用的房产免征房产税D.房产税按年征收，分期缴纳，纳税期限由省、自治区、直辖市地方税务局确定答案：D分析：房产税按年征收，分期缴纳，纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定，而不是地方税务局确定，所以选D。27.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A.万分之一B.万分之二C.万分之三D.万分之五答案：D分析：纳税人未按规定期限缴纳税款，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金，选D。28.下列属于资源税应税产品的是（）。A.人造石油B.煤矿生产的天然气C.海盐D.以已税原煤加工的洗选煤答案：C分析：人造石油、煤矿生产的天然气不属于资源税应税产品；以已税原煤加工的洗选煤不再缴纳资源税；海盐属于资源税应税产品，所以选C。29.税务机关对纳税人实施税收征管的首要环节和基础工作是（）。A.税务登记B.纳税申报C.税款征收D.税务检查答案：A分析：税务登记是税务机关对纳税人实施税收征管的首要环节和基础工作，选A。30.某企业2023年度利润总额为200万元，当年发生的公益性捐赠支出为30万元，该企业2023年度准予在计算应纳税所得额时扣除的公益性捐赠支出为（）万元。A.20B.24C.30D.36答案：B分析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分准予扣除，200×12%=24（万元），30万元＞24万元，所以准予扣除24万元，答案是B。二、多项选择题（每题2分，共40分）1.税收的特征包括（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性答案：ABC分析：税收具有强制性、无偿性和固定性三个特征，不具有灵活性，所以选ABC。2.我国现行的税率形式有（）。A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率答案：ABCD分析：我国现行税率形式有比例税率、定额税率、超额累进税率和超率累进税率，ABCD全选。3.下列属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产的货物用于集体福利B.将购进的货物用于个人消费C.将自产的货物无偿赠送他人D.将委托加工的货物分配给股东答案：ACD分析：将购进的货物用于个人消费，其进项税额不得抵扣，不属于视同销售行为；将自产的货物用于集体福利、无偿赠送他人，将委托加工的货物分配给股东都属于视同销售行为，所以选ACD。4.企业所得税的纳税义务人包括（）。A.国有企业B.集体企业C.合伙企业D.个人独资企业答案：AB分析：合伙企业和个人独资企业不缴纳企业所得税，缴纳个人所得税；国有企业、集体企业是企业所得税的纳税义务人，所以选AB。5.个人所得税专项附加扣除项目包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息答案：ABCD分析：个人所得税专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等，ABCD全选。6.税务机关在税款征收过程中可以采取的措施有（）。A.核定应纳税额B.税收保全措施C.强制执行措施D.阻止出境答案：ABCD分析：税务机关在税款征收过程中可以采取核定应纳税额、税收保全措施、强制执行措施、阻止出境等措施，ABCD全选。7.下列关于发票管理的表述正确的有（）。A.发票的领购方式包括批量供应、交旧购新、验旧购新等B.开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章C.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票D.已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年答案：ABCD分析：以上关于发票领购方式、开具要求、使用规定以及保存期限的表述都是正确的，ABCD全选。8.下列属于税收征管法规定的纳税申报方式的有（）。A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.简易申报、简并征期答案：ABCD分析：税收征管法规定的纳税申报方式包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报、简易申报、简并征期等，ABCD全选。9.税务行政处罚的原则包括（）。A.法定原则B.公正、公开原则C.以事实为依据原则D.过罚相当原则答案：ABCD分析：税务行政处罚应遵循法定原则、公正公开原则、以事实为依据原则、过罚相当原则等，ABCD全选。10.下列关于消费税的表述正确的有（）。A.消费税是对特定的消费品和消费行为征收的一种税B.消费税的纳税环节包括生产环节、委托加工环节、进口环节和零售环节C.消费税的计税方法有从价定率、从量定额和复合计税三种D.消费税的税率有比例税率和定额税率两种形式答案：ABCD分析：消费税的定义、纳税环节、计税方法和税率形式的表述都是正确的，ABCD全选。11.下列关于企业所得税税收优惠的表述正确的有（）。A.企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，免征或减征企业所得税B.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税C.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，在计算应纳税所得额时可以加计扣除D.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免答案：ABCD分析：以上关于企业所得税税收优惠的表述都是正确的，ABCD全选。12.下列属于税收法律关系主体的有（）。A.国家B.税务机关C.纳税人D.扣缴义务人答案：ABCD分析：税收法律关系主体包括国家、税务机关、纳税人、扣缴义务人等，ABCD全选。13.下列关于增值税专用发票的表述正确的有（）。A.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用B.一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买方开具增值税专用发票C.小规模纳税人需要开具增值税专用发票的，可以向主管税务机关申请代开D.增值税专用发票的基本联次为三联，分别为发票联、抵扣联和记账联答案：ABCD分析：关于增值税专用发票的领购使用、开具规定、代开情况以及联次的表述都是正确的，ABCD全选。14.税务行政复议的受案范围包括（）。A.征税行为B.行政许可、行政审批行为C.发票管理行为D.行政处罚行为答案：ABCD分析：税务行政复议的受案范围包括征税行为、行政许可、行政审批行为、发票管理行为、行政处罚行为等，ABCD全选。15.下列关于土地增值税扣除项目的表述正确的有（）。A.取得土地使用权所支付的金额包括地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用B.房地产开发成本包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费等C.房地产开发费用包括销售费用、管理费用和财务费用D.与转让房地产有关的税金包括增值税、城市维护建设税、教育费附加等答案：ABC分析：土地增值税扣除项目中，与转让房地产有关的税金不包括增值税，所以D错误，ABC正确。16.下列属于印花税应税凭证的有（）。A.购销合同B.加工承揽合同C.营业账簿D.权利、许可证照答案：ABCD分析：购销合同、加工承揽合同、营业账簿、权利、许可证照都属于印花税应税凭证，ABCD全选。17.下列关于资源税的表述正确的有（）。A.资源税的纳税义务人是在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税资源的单位和个人B.资源税实行从价计征或者从量计征C.纳税人开采或者生产应税产品自用的，不缴纳资源税D.资源税的征税对象包括能源矿产、金属矿产、非金属矿产、水气矿产和盐答案：ABD分析：纳税人开采或者生产应税产品自用的，视同销售，缴纳资源税，C错误；ABD关于资源税的表述正确。18.下列关于企业所得税汇算清缴的表述正确的有（）。A.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款B.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴C.企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料D.企业所得税汇算清缴的范围包括查账征收和核定征收的企业答案：ABC分析：实行核定定额征收企业所得税的纳税人，不进行汇算清缴，D错误；ABC关于企业所得税汇算清缴的表述正确。19.税务机关在进行税务检查时，可以采取的措施有（）。A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产C.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况D.经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户答案：ABCD分析：以上都是税务机关在税务检查时可以采取的措施，ABCD全选。20.下列关于纳税信用管理的表述正确的有（）。A.纳税信用级别设A、B、M、C、D五级B.税务机关每年4月确定上一年度纳税信用评价结果，并为纳税人提供自我查询服务C.对纳税信用评价为A级的纳税人，税务机关给予一定的激励措施D.对纳税信用评价为D级的纳税人，税务机关应采取严格管理措施答案：ABCD分析：关于纳税信用级别设置、评价结果确定时间、对不同级别纳税人的管理措施的表述都是正确的，ABCD全选。三、判断题（每题1分，共10分）1.税收是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力，按照法律规定的标准，强制地、无偿地取得财政收入的一种形式。（）答案：正确分析：这是税收的定义，表述正确。2.小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。（）答案：正确分析：小规模纳税人采用简易计税方法，不得抵扣进项税额，表述正确。3.企业发生的合理的工资、薪金支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时全额扣除。（）答案：正确分析：企业发生的合理的工资、薪金支出，准予全额扣除，表述正确。4.个人取得的利息、股息、红利所得，以每次收入额减除费用800元后的余额为应纳税所得额。（）答案：错误分析：个人取得的利息、股息、红利所得，以每次收入额为应纳税所得额，不减除费用，所以表述错误。5.税务机关对纳税人实施税收保全措施后，纳税人在规定的期限内缴纳税款的，税务机关应当自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起3日内解除税收保全。（）答案：错误分析：税务机关对纳税人实施税收保全措施后，纳税人在规定的期限内缴纳税款的，税务机关应当自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起1日内解除税收保全，所以表述错误。6.纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关有权核定其应纳税额。（）答案：正确分析：符合税收征管法中税务机关核定应纳税额的情形，表述正确。7.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，一律按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。（）答案：错误分析：增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，分不同情况处理，并非一律按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税，所以表述错误。8.企业所得税的纳税年度，自公历1月1日起至12月31日止。企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。（）答案：正确分析：符合企业所得税纳税年度的规定，表述正确。9.纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。（）答案：正确分析：这是消费税的规定，表述正确。10.税务行政诉讼的被告只能是税务机关。（）答案：正确分析：税务行政诉讼是纳税人、扣缴义务人等对税务机关的具体行政行为不服而提起的诉讼，被告只能是税务机关，表述正确。四、简答题（每题5分，共10分）1.简述税收的作用。答案：（1）筹集财政资金：税收是国家财政收入的主要来源，为国家的各项建设和公共服务提供资金支持。（2）调节经济：通过税收政策的制定和调整，对经济活动进行调节，如调节社会总供求平衡、促进产业结构优化等。（3）收入分配：税收可以对社会成员的收入进行再分配，缩小贫富差距，促进社会公平。（4）监督管理：税务机关在税收征管过程中，可以对纳税人的经济活动进行监督，保证经济活动的合法性和规范性。（5）维护国家权益：在国际经济交往中，税收是维护国家主权和经济利益的重要手段。2.简述税务登记的种类及各自的适用范围。答案：（1）设立登记：适用于企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，自领取营业执照之日起30日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。（2）变更登记：纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。（3）注销登记：纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记；按照规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。（4）停业、复业登记：实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业