2024年江西省南丰县国税局公开招聘试题带答案详解

2024年江西省南丰县国税局公开招聘试题带答案详解一、单项选择题（每题1分，共30分）1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。A.分配B.交换C.生产D.消费答案：A答案分析：税收本质是国家参与社会产品分配，形成的是分配关系，所以选A。2.以下不属于增值税征税范围的是（）。A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.转让无形资产D.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务答案：D答案分析：单位聘用员工为本单位提供取得工资的服务，不属于增值税应税行为，不征收增值税，ABC都在增值税征税范围内。3.企业所得税的基本税率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C答案分析：企业所得税基本税率为25%，所以选C。4.个人所得税综合所得适用的税率是（）。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率答案：B答案分析：个人所得税综合所得适用3%-45%的超额累进税率，选B。5.下列关于税收征管法的说法，错误的是（）。A.税收征管法是税收征收管理的基本法律B.它只适用于由税务机关征收的各种税收C.其立法目的之一是保障国家税收收入D.它规定了税务机关的税收征管权限和程序答案：B答案分析：税收征管法适用于税务机关征收的各种税收以及海关征收的关税等，B说法错误，ACD正确。6.小规模纳税人销售货物，增值税征收率一般为（）。A.1%B.3%C.5%D.6%答案：B答案分析：小规模纳税人销售货物，增值税征收率一般为3%，所以选B。7.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，选B。8.下列各项中，应征收消费税的是（）。A.超市销售的白酒B.卷烟厂销售自产的卷烟C.汽车厂销售的电动汽车D.化妆品厂销售的普通护肤品答案：B答案分析：消费税在生产、委托加工和进口环节征收，卷烟厂销售自产卷烟征收消费税，A超市销售白酒不征消费税，C电动汽车不属于应税消费品，D普通护肤品不征消费税。9.税务机关对纳税人实施税收保全措施时，下列属于税收保全范围的是（）。A.纳税人的生活必需品B.纳税人的古玩字画C.单价5000元以下的其他生活用品D.维持纳税人生产经营的主要设备答案：B答案分析：税收保全措施不包括个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品（单价5000元以下的其他生活用品），A、C不属于，D维持生产经营主要设备一般不采取保全，古玩字画属于保全范围，选B。10.土地增值税实行（）。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率答案：D答案分析：土地增值税实行四级超率累进税率，选D。11.企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）。A.蔬菜的种植B.谷物的种植C.中药材的种植D.花卉的种植答案：D答案分析：ABC项目所得免征企业所得税，花卉种植所得减半征收企业所得税，选D。12.下列关于发票管理的说法，正确的是（）。A.发票的领购单位和个人可以自行决定拆本使用发票B.已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存3年C.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票D.增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业印制答案：C答案分析：A不得自行拆本使用发票，B已开具发票存根联和登记簿应保存5年，D增值税专用发票由国家税务总局指定企业印制，C正确。13.某企业为增值税一般纳税人，本月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进货物取得增值税专用发票上注明的税额为13万元，该企业本月应缴纳的增值税为（）万元。A.0B.13C.17D.20答案：B答案分析：应纳税额=销项税额-进项税额，销项税额=100×13%=13万元，进项税额13万元，应纳税额=13-13=0万元，选A错误，这里计算错误，正确应纳税额=100×13%-13=0万元，答案是0万元，应选A。14.个人取得的下列所得中，免征个人所得税的是（）。A.年终奖金B.国债利息收入C.劳务报酬所得D.财产租赁所得答案：B答案分析：国债利息收入免征个人所得税，A、C、D需缴纳个人所得税，选B。15.税务行政处罚的种类不包括（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.行政拘留答案：D答案分析：税务行政处罚种类包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权等，行政拘留由公安机关实施，不属于税务行政处罚，选D。16.某商场为增值税一般纳税人，本月采取以旧换新方式销售手机，新手机零售价2260元/部，共销售100部，收回旧手机作价200元/部。该商场本月以旧换新业务的销售额为（）元。A.200000B.226000C.180000D.206000答案：A答案分析：以旧换新销售货物，按新货物同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物收购价格，销售额=2260÷(1+13%)×100=200000元，选A。17.企业的下列支出，在计算应纳税所得额时，不得扣除的是（）。A.合理的工资薪金支出B.按照规定缴纳的财产保险费C.企业所得税税款D.销售费用答案：C答案分析：企业所得税税款不得在计算应纳税所得额时扣除，A、B、D可以扣除，选C。18.下列关于税务行政复议的说法，错误的是（）。A.申请人可以书面申请，也可以口头申请行政复议B.行政复议期间具体行政行为一般不停止执行C.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议D.行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定答案：C答案分析：对国家税务总局具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议，对复议决定不服可向人民法院起诉或向国务院申请裁决，C说法错误，ABD正确。19.资源税的纳税义务人是在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税资源的（）。A.单位B.个人C.单位和个人D.国有企业答案：C答案分析：资源税纳税义务人是在我国领域及管辖海域开采应税资源的单位和个人，选C。20.下列关于房产税的说法，正确的是（）。A.房产税的征税对象是房屋和建筑物B.房产税的计税依据只有从价计征一种C.个人所有非营业用的房产免征房产税D.房产税按年计算，一次性缴纳答案：C答案分析：A房产税征税对象是房屋，不包括建筑物，B计税依据有从价和从租计征两种，D按年计算，分期缴纳，C个人非营业用房产免征房产税正确。21.某企业进口一批货物，关税完税价格为100万元，关税税率为10%，增值税税率为13%，该企业进口环节应缴纳的增值税为（）万元。A.13B.14.3C.11.7D.15.6答案：B答案分析：组成计税价格=关税完税价格+关税=100+100×10%=110万元，进口环节增值税=110×13%=14.3万元，选B。22.印花税的税率形式有（）。A.比例税率和定额税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.全额累进税率答案：A答案分析：印花税税率形式有比例税率和定额税率，选A。23.税务机关对纳税人采取强制执行措施时，不包括（）。A.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款B.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品C.冻结纳税人的银行存款D.变卖纳税人的价值相当于应纳税款的货物答案：C答案分析：C冻结纳税人银行存款是税收保全措施，强制执行措施包括A、B、D，选C。24.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A.2%B.2.5%C.8%D.14%答案：C答案分析：企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除，超过部分可结转以后年度扣除，选C。25.下列关于契税的说法，错误的是（）。A.契税的纳税人是承受土地、房屋权属的单位和个人B.契税的计税依据是成交价格C.契税实行3%-5%的幅度税率D.国家机关承受土地、房屋用于办公的，免征契税答案：B答案分析：契税计税依据有成交价格、市场价格等多种情况，B说法不全面，ACD正确。26.下列行为中，不属于视同销售货物的是（）。A.将自产的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将自产的货物无偿赠送他人D.将委托加工收回的货物用于投资答案：B答案分析：将外购货物用于个人消费，不属于视同销售，A、C、D属于视同销售货物行为，选B。27.城镇土地使用税的计税依据是（）。A.纳税人实际占用的土地面积B.纳税人使用土地的建筑面积C.纳税人使用土地的实际价值D.纳税人使用土地的评估价值答案：A答案分析：城镇土地使用税计税依据是纳税人实际占用的土地面积，选A。28.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）。A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月答案：B答案分析：纳税人因特殊困难不能按期纳税，经批准可延期缴纳，最长不超过3个月，选B。29.下列关于车船税的说法，正确的是（）。A.车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳B.非机动车船也需要缴纳车船税C.车船税的纳税义务发生时间为车船购置发票所载开具时间的次月D.已完税的车船被盗抢、报废、灭失的，不予退还已缴纳的车船税答案：A答案分析：B非机动车船免征车船税，C纳税义务发生时间为取得车船所有权或管理权当月，D已完税车船被盗抢等可退还剩余月份税款，A正确。30.某房地产开发企业销售新建商品房，取得销售收入5000万元，允许扣除项目金额为3000万元，该企业应缴纳的土地增值税为（）万元。A.300B.400C.500D.600答案：C答案分析：增值额=5000-3000=2000万元，增值率=2000÷3000×100%≈66.67%，适用税率40%，速算扣除系数5%，土地增值税=2000×40%-3000×5%=500万元，选C。二、多项选择题（每题2分，共20分）1.税收的特征包括（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性答案：ABC答案分析：税收具有强制性、无偿性和固定性特征，不具有自愿性，选ABC。2.下列属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产的货物用于对外投资B.将外购的货物用于集体福利C.将委托加工的货物无偿赠送他人D.将自产的货物分配给股东答案：ACD答案分析：B外购货物用于集体福利不视同销售，A、C、D属于视同销售行为，选ACD。3.企业所得税的纳税义务人包括（）。A.国有企业B.集体企业C.合伙企业D.个人独资企业答案：AB答案分析：合伙企业和个人独资企业不缴纳企业所得税，缴纳个人所得税，国有企业、集体企业是企业所得税纳税义务人，选AB。4.下列关于消费税的说法，正确的有（）。A.消费税是价内税B.消费税实行从价定率、从量定额和复合计税三种方法C.消费税的纳税环节包括生产、委托加工、进口和零售环节D.消费税的纳税人是在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人答案：ABCD答案分析：ABCD关于消费税的说法均正确。5.税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形有（）。A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的答案：ABCD答案分析：ABCD均属于税务机关有权核定应纳税额的情形。6.下列个人所得中，适用20%比例税率的有（）。A.劳务报酬所得B.利息、股息、红利所得C.财产租赁所得D.偶然所得答案：BCD答案分析：劳务报酬所得适用超额累进预扣率，B、C、D适用20%比例税率，选BCD。7.下列属于税收征管法规定的纳税申报方式的有（）。A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.简易申报答案：ABCD答案分析：ABCD均是税收征管法规定的纳税申报方式。8.土地增值税的扣除项目包括（）。A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金答案：ABCD答案分析：ABCD都属于土地增值税扣除项目。9.下列关于税收优惠政策的说法，正确的有（）。A.国家重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税B.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免C.对个人购买福利彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下的（含1万元）暂免征收个人所得税D.农业生产者销售的自产农产品免征增值税答案：ABCD答案分析：ABCD关于税收优惠政策的说法均正确。10.下列关于发票开具的说法，正确的有（）。A.单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开B.填写项目齐全，内容真实，字迹清楚C.全部联次一次打印，内容完全一致D.发票联和抵扣联加盖发票专用章答案：ABCD答案分析：ABCD关于发票开具的要求均正确。三、判断题（每题1分，共10分）1.税收是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力，按照法律规定的标准，强制地、无偿地取得财政收入的一种形式。（）答案：正确答案分析：该表述符合税收的定义，所以正确。2.小规模纳税人一律不得自行开具增值税专用发票。（）答案：错误答案分析：部分小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票，所以错误。3.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。（）答案：正确答案分析：这是业务招待费扣除的规定，正确。4.个人取得的国债利息和国家发行的金融债券利息免征个人所得税。（）答案：正确答案分析：符合个人所得税免税规定，正确。5.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。（）答案：正确答案分析：这是税收保全措施期限的规定，正确。6.消费税的纳税环节只在生产环节征收。（）答案：错误答案分析：消费税在生产、委托加工、进口和零售等环节征收，所以错误。7.企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。（）答案：正确答案分析：符合企业所得税关于固定资产加速折旧的规定，正确。8.土地增值税的增值额是指纳税人转让房地产所取得的收入减除规定的扣除项目金额后的余额。（）答案：正确答案分析：这是土地增值税增值额的定义，正确。9.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，可以处2000元以上1万元以下的罚款。（）答案：正确答案分析：符合税收征管法对未按规定申报处罚的规定，正确。10.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，一律按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税。（）答案：错误答案分析：一般纳税人销售自己使用过的固定资产，不同情况有不同的税务处理，并非一律按此办法，所以错误。四、简答题（每题10分，共20分）1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。答案：（1）认定标准不同。一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。目前，年应税销售额超过500万元的纳税人应登记为一般纳税人；未超过标准的，可以选择登记为一般纳税人或作为小规模纳税人纳税。小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。（2）计税方法不同。一般纳税人采用一般计税方法，应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。小规模纳税人采用简易计税方法，应纳税额=销售额×征收率。（3）税率和征收率不同。一般纳税人适用税率有13%、9%、6%等，小规模纳税人征收率一般为3%（疫情期间有优惠）。（4）发票使用不同。一般纳税人可以自行开具增值税专用发票和普通发票，购进货物、劳务、服务等取得的增值税专用发票可以抵扣进项税额。小规模纳税人一般只能开具普通发票，部分小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票，但通常不能抵扣进项税额。（5）会计核算要求不同。一般纳税人要求会计核算健全，能够准确核算销项税额、进项税额和应纳税额。小规模纳税人会计核算相对简单。2.简述企业所得税的纳税调整项目。答案：（1）收入类调整项目-不征税收入：如财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等，应从收入总额中减除。-免税收入：包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益等，不计入应纳税所得额。-视同销售收入：企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。（2）扣除类调整项目-业务招待费：按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。-广告费和业务宣传费：不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。-职工福利费、工会经费、职工教育经费：分别不超过工资薪金总额14%、2%、8%的部分，准予扣除。-公益性捐赠支出：在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。-利息支出：非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出，准予扣除；非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除。（3）资产类调整项目-固定资产折旧：企业应按照规定的折旧方法和折旧年限计算折旧并扣除，不符合规定的折旧需进行调整。-无形资产摊销：无形资产的摊销方法和年限不符合规定的，需进行纳税调整。-长期待摊费用：不符合规定的长期待摊费用摊销，需调整应纳税所得额。五、案例分析题（每题10分，共20分）1.某企业为增值税一般纳税人，2024年3月发生以下业务：（1）销售一批货物，开具增值税专用发票，注明销售额50万元，增值税税额6.5万元。（2）购进一批原材料，取得增值税专用发票，注明价款30万元，增值税税额3.9万元。（3）将自产的一批货物用于职工福利，该批货物的成本为10万元，同类货物不含税售价为15万元。（4）因管理不善，上月购进的一批原材料被盗，该批原材料的成本为5万元，购进时已抵扣进项税额0.65万元。要求：计算该企业3月份应缴纳的增值税税额。答案：（1）计算销项税额-销售货物的销项税额为6.5万元。-将自产货物用于职工福利，视同销售，销项税额=15×13%=1.95万元。销项税额合计=6.5+1.95=8.45万元。（2）计算进项税额-购进原材料的进项税额为3.9万元。-因管理不善被盗原材料，需作进项税额转出0.65万元。