2024年江西省遂川县国税局公开招聘试题带答案详解

2024年江西省遂川县国税局公开招聘试题带答案详解第一部分：行政职业能力测试一、常识判断（每题1分，共10分）1.税收的本质是（）。A.国家为满足社会公共需要，凭借政治权力，按照法律规定的标准，强制、无偿地参与社会产品分配而取得的财政收入B.国家为满足社会公共需要，凭借经济权力，按照法律规定的标准，强制、无偿地参与社会产品分配而取得的财政收入C.国家为满足社会公共需要，凭借政治权力，按照经济规律的要求，强制、无偿地参与社会产品分配而取得的财政收入D.国家为满足社会公共需要，凭借经济权力，按照经济规律的要求，强制、无偿地参与社会产品分配而取得的财政收入答案：A答案分析：税收是国家为满足社会公共需要，凭借政治权力，按照法律规定的标准，强制、无偿地参与社会产品分配取得财政收入的一种形式，所以选A。2.2024年政府工作报告中提出的全年经济社会发展主要预期目标，国内生产总值增长（）左右。A.4%B.5%C.6%D.7%答案：B答案分析：2024年政府工作报告提出国内生产总值增长5%左右，因此选B。3.下列属于增值税一般纳税人可以选择简易计税方法计税的业务是（）。A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.公共交通运输服务D.提供贷款服务答案：C答案分析：公共交通运输服务，一般纳税人可以选择简易计税方法计税，而销售货物、提供加工修理修配劳务、提供贷款服务通常适用一般计税方法，所以选C。4.税收征管法规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）日内，按照国家有关规定设置账簿。A.10B.15C.30D.60答案：B答案分析：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按规定设置账簿，所以选B。5.以下属于企业所得税不征税收入的是（）。A.国债利息收入B.财政拨款C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D.接受捐赠收入答案：B答案分析：财政拨款属于企业所得税不征税收入；国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益是免税收入；接受捐赠收入是应税收入，所以选B。6.下列税种中，属于地方税的是（）。A.增值税B.企业所得税C.房产税D.消费税答案：C答案分析：房产税属于地方税；增值税、企业所得税是中央与地方共享税；消费税是中央税，所以选C。7.个人所得税综合所得适用（）的超额累进税率。A.3%-35%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%答案：B答案分析：个人所得税综合所得适用3%-45%的超额累进税率，所以选B。8.税收的固定性是指（）。A.税收的征收对象和征收比例是固定不变的B.税收的征收对象和征收比例在一定时期内是相对稳定的C.税收的征收对象和征收比例可以随时调整D.税收的征收对象和征收比例由税务机关决定答案：B答案分析：税收的固定性是指税收的征收对象和征收比例在一定时期内是相对稳定的，并非固定不变，也不是可随时调整，更不是由税务机关随意决定，所以选B。9.以下哪种行为不属于税收违法行为（）。A.偷税B.欠税C.合理避税D.抗税答案：C答案分析：偷税、欠税、抗税都是税收违法行为，而合理避税是在法律允许的范围内通过合法手段减少纳税义务，不属于违法行为，所以选C。10.税务机关对单价（）元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。A.3000B.5000C.8000D.10000答案：B答案分析：税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施，所以选B。二、言语理解与表达（每题1.5分，共15分）1.税收宣传工作要做到______，既要结合税收政策的变化及时更新宣传内容，又要根据不同的受众群体采用多样化的宣传方式。A.有的放矢B.因地制宜C.与时俱进D.标新立异答案：C答案分析：根据后文“结合税收政策的变化及时更新宣传内容”可知，强调要跟上时代变化，“与时俱进”符合文意。“有的放矢”侧重于有针对性；“因地制宜”强调根据不同地方情况；“标新立异”侧重于新奇独特，均不符合语境，所以选C。2.纳税服务是税务机关的重要职责，优质的纳税服务能够______纳税人的满意度，促进税收遵从度的提高。A.提升B.增加C.加强D.增强答案：A答案分析：“提升”常与“满意度”搭配，“增加”一般搭配数量；“加强”多搭配力量、管理等；“增强”多搭配能力、信心等，所以选A。3.随着经济的快速发展，税收征管面临着新的挑战和机遇。税务部门需要不断______征管手段，提高征管效率。A.改善B.改进C.改良D.改革答案：B答案分析：“改进”侧重于在原有基础上进行改变使其更完善，“改进征管手段”搭配恰当。“改善”多搭配条件、环境等；“改良”多用于品种、技术等；“改革”语义较重，一般用于体制等方面，所以选B。4.税务干部要始终保持______的工作态度，认真负责地处理每一项税收业务。A.严谨B.严格C.严密D.严峻答案：A答案分析：“严谨”形容态度严肃谨慎、细致，符合税务干部处理业务应有的工作态度。“严格”侧重于遵守规定；“严密”侧重于紧密、没有疏漏；“严峻”多形容形势，所以选A。5.税收政策的调整需要充分考虑各方面的利益，做到______，避免出现顾此失彼的情况。A.统筹兼顾B.高瞻远瞩C.深谋远虑D.未雨绸缪答案：A答案分析：“统筹兼顾”指统一筹划，全面照顾，与后文“避免出现顾此失彼的情况”相呼应。“高瞻远瞩”强调眼光远大；“深谋远虑”侧重于计划周密；“未雨绸缪”强调事先做好准备，均不符合语境，所以选A。6.税务宣传活动不仅要______，还要注重实效，真正让纳税人了解税收政策。A.有声有色B.大张旗鼓C.雷厉风行D.势如破竹答案：A答案分析：“有声有色”形容表现得十分生动，能体现宣传活动形式丰富，与后文注重实效相呼应。“大张旗鼓”侧重于声势大；“雷厉风行”强调执行迅速；“势如破竹”形容作战或工作节节胜利，均不符合语境，所以选A。7.纳税信用是社会信用体系的重要组成部分，良好的纳税信用能够为企业带来更多的______。A.机遇B.机会C.时机D.机缘答案：A答案分析：“机遇”强调有利的机会和境遇，“良好的纳税信用能为企业带来更多机遇”更符合语境。“机会”较普通；“时机”侧重于时间点；“机缘”更强调偶然因素，所以选A。8.税务机关在税收征管过程中，要______纳税人的合法权益，做到公正执法。A.保护B.保卫C.保障D.维护答案：D答案分析：“维护”有维持保护，使免于遭受破坏的意思，“维护纳税人合法权益”是常用搭配。“保护”侧重于护卫使不受损害；“保卫”多用于保卫国家等；“保障”强调提供保障使其不受侵害，这里“维护”更合适，所以选D。9.税收征管的信息化建设是提高征管效率的重要______。A.途径B.方法C.方式D.手段答案：A答案分析：“途径”指方法、路子，“信息化建设是提高征管效率的重要途径”表达更合适。“方法”侧重于具体做法；“方式”强调形式；“手段”更侧重于工具性，所以选A。10.税务干部要不断学习新的税收知识，______自己的业务水平，以适应不断变化的税收工作要求。A.提高B.提升C.增强D.增进答案：A答案分析：“提高”与“业务水平”搭配最常见，“提升”也可搭配，但“提高”更常用；“增强”多搭配能力、体质等；“增进”多搭配感情、了解等，所以选A。三、数量关系（每题2分，共10分）1.某企业2023年的应纳税所得额为100万元，2024年应纳税所得额比2023年增长了20%，该企业适用的企业所得税税率为25%，则2024年该企业应缴纳的企业所得税为（）万元。A.20B.25C.30D.35答案：C答案分析：2024年应纳税所得额为(100×(1+20%)=120)万元，应缴纳的企业所得税为(120×25%=30)万元，所以选C。2.某商场为增值税一般纳税人，2024年5月销售商品取得含税销售额113万元，已知增值税税率为13%，则该商场5月的销项税额为（）万元。A.13B.14.69C.16D.18答案：A答案分析：不含税销售额为(113÷(1+13%)=100)万元，销项税额为(100×13%=13)万元，所以选A。3.某个体工商户2024年第一季度的经营所得为30万元，已知经营所得适用的个人所得税税率为5%，速算扣除数为0，则该个体工商户第一季度应缴纳的个人所得税为（）万元。A.1.5B.2C.2.5D.3答案：A答案分析：应缴纳的个人所得税为(30×5%=1.5)万元，所以选A。4.某企业2024年1-6月累计销售额为500万元，预计7-12月销售额比1-6月增长30%，则该企业2024年全年预计销售额为（）万元。A.650B.1000C.1150D.1300答案：C答案分析：7-12月预计销售额为(500×(1+30%)=650)万元，全年预计销售额为(500+650=1150)万元，所以选C。5.某公司2024年应纳税额为200万元，由于享受税收优惠政策，实际缴纳税额为160万元，则该公司享受的税收优惠比例为（）。A.10%B.20%C.30%D.40%答案：B答案分析：税收优惠金额为(200-160=40)万元，税收优惠比例为(40÷200×100%=20%)，所以选B。四、判断推理（每题1.5分，共15分）1.所有的税务干部都要遵守税收法律法规，小李是税务干部，所以小李要遵守税收法律法规。这是一个（）推理。A.归纳B.演绎C.类比D.因果答案：B答案分析：演绎推理是从一般性的前提出发，通过推导即“演绎”，得出具体陈述或个别结论的过程。本题从“所有税务干部要遵守税收法律法规”这个一般性前提，推出“小李（个体）要遵守税收法律法规”的个别结论，属于演绎推理，所以选B。2.税收征管存在漏洞可能导致税收流失，某地区税收征管存在漏洞，所以该地区可能会出现税收流失。这是一个（）推理。A.充分条件假言B.必要条件假言C.选言D.联言答案：A答案分析：“税收征管存在漏洞可能导致税收流失”可理解为“税收征管存在漏洞→可能税收流失”，某地区税收征管存在漏洞，得出该地区可能税收流失，符合充分条件假言推理“肯前必肯后”的规则，所以选A。3.以下关于税收违法和犯罪的关系，正确的是（）。A.税收违法一定是税收犯罪B.税收犯罪一定是税收违法C.税收违法和税收犯罪没有关系D.税收违法和税收犯罪是等同的答案：B答案分析：税收犯罪是严重的税收违法行为，所以税收犯罪一定是税收违法，但税收违法不一定构成犯罪，所以选B。4.某税务机关有甲、乙、丙、丁四名工作人员，已知甲和乙至少有一人参与税收检查工作。以下哪种情况一定能保证甲参与税收检查工作？A.乙不参与B.丙参与C.丁参与D.乙参与答案：A答案分析：“甲和乙至少有一人参与税收检查工作”可表示为“甲或乙”，根据“否定肯定式”，当乙不参与时，就一定能保证甲参与，所以选A。5.以下是关于税收分类的判断，正确的是（）。A.流转税和所得税是并列关系B.增值税属于所得税C.消费税属于流转税，不属于间接税D.财产税和行为税是包含关系答案：A答案分析：流转税和所得税是不同类型的税种，是并列关系。增值税属于流转税；消费税属于流转税，也是间接税；财产税和行为税是并列关系，所以选A。6.有三个税务分局，分别为A、B、C，已知A分局的税收收入比B分局高，C分局的税收收入比B分局低。由此可以推出（）。A.A分局的税收收入比C分局低B.A分局的税收收入比C分局高C.A分局的税收收入和C分局一样高D.无法比较A分局和C分局的税收收入答案：B答案分析：由“A分局的税收收入比B分局高”即(A＞B)，“C分局的税收收入比B分局低”即(B＞C)，可推出(A＞B＞C)，所以A分局的税收收入比C分局高，选B。7.某企业要么享受税收优惠政策，要么正常纳税。已知该企业没有享受税收优惠政策，那么该企业（）。A.一定正常纳税B.可能正常纳税C.一定不纳税D.无法确定是否纳税答案：A答案分析：“要么享受税收优惠政策，要么正常纳税”是不相容选言命题，已知该企业没有享受税收优惠政策，根据不相容选言命题“否定一支必肯定另一支”的规则，该企业一定正常纳税，所以选A。8.税收征管信息化建设有助于提高征管效率，某地区加强了税收征管信息化建设，所以该地区的征管效率可能会提高。这是基于（）得出的结论。A.归纳推理B.类比推理C.因果联系D.条件推理答案：C答案分析：因为税收征管信息化建设和提高征管效率之间存在因果关系，某地区加强了信息化建设，所以基于这种因果联系得出该地区征管效率可能提高的结论，所以选C。9.以下关于税务行政处罚的判断，正确的是（）。A.税务行政处罚只能由税务机关实施B.税务行政处罚可以由任意行政机关实施C.税务行政处罚不需要依据法律法规D.税务行政处罚和刑事处罚是一样的答案：A答案分析：税务行政处罚只能由税务机关实施，要依据法律法规进行，它和刑事处罚不同，所以选A。10.已知“如果纳税人按时申报纳税，那么税务机关会给予一定的纳税信用奖励”，若纳税人按时申报纳税了，那么（）。A.税务机关一定会给予纳税信用奖励B.税务机关可能会给予纳税信用奖励C.税务机关一定不会给予纳税信用奖励D.无法确定税务机关是否会给予纳税信用奖励答案：A答案分析：根据“如果纳税人按时申报纳税，那么税务机关会给予一定的纳税信用奖励”，纳税人按时申报纳税是对“按时申报纳税→给予纳税信用奖励”的“肯前”，根据“肯前必肯后”，税务机关一定会给予纳税信用奖励，所以选A。第二部分：专业知识测试一、单项选择题（每题1分，共20分）1.下列不属于税收法定原则内容的是（）。A.课税要素法定原则B.课税要素明确原则C.依法稽征原则D.税收公平原则答案：D答案分析：税收法定原则包括课税要素法定原则、课税要素明确原则、依法稽征原则，税收公平原则不属于税收法定原则内容，所以选D。2.一般纳税人销售自己使用过的2008年12月31日以前购进的固定资产，按照（）征收增值税。A.简易办法依照3%征收率减按2%征收B.13%的税率C.6%的征收率D.5%的征收率答案：A答案分析：一般纳税人销售自己使用过的2008年12月31日以前购进的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税，所以选A。3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，所以选B。4.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述，错误的是（）。A.采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天B.采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天C.采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D.委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天答案：D答案分析：委托加工应税消费品的，纳税义务发生时间为纳税人提货的当天，而不是支付加工费的当天，所以选D。5.车辆购置税的税率为（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B答案分析：车辆购置税的税率为10%，所以选B。6.下列关于印花税的说法，正确的是（）。A.印花税是对经济活动和经济交往中设立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税B.印花税只对合同征收C.印花税的税率只有比例税率D.印花税的纳税义务人不包括个人答案：A答案分析：印花税是对经济活动和经济交往中设立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税，并非只对合同征收，有比例税率和定额税率，纳税义务人包括个人，所以选A。7.资源税的计税依据不包括（）。A.从价计征的销售额B.从量计征的销售数量C.视同销售的数量D.开采数量答案：D答案分析：资源税计税依据包括从价计征的销售额、从量计征的销售数量以及视同销售的数量，不是开采数量，所以选D。8.下列关于土地增值税的说法，错误的是（）。A.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税B.土地增值税实行四级超率累进税率C.房地产开发企业可以扣除的与转让房地产有关的税金不包括印花税D.土地增值税的纳税期限为转让房地产合同签订之日起10日内答案：D答案分析：土地增值税的纳税期限为转让房地产合同签订之日起7日内，不是10日，所以选D。9.下列不属于税务行政复议范围的是（）。A.税务机关作出的征税行为B.税务机关作出的税收保全措施C.税务机关作出的行政处罚行为D.税务机关制定税收规范性文件的行为答案：D答案分析：税务行政复议范围包括税务机关作出的征税行为、税收保全措施、行政处罚行为等，而税务机关制定税收规范性文件的行为不属于行政复议范围，所以选D。10.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）个月。A.1B.2C.3D.6答案：C答案分析：纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款，经批准可延期缴纳，最长不得超过3个月，所以选C。11.下列关于增值税发票管理的说法，错误的是（）。A.增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制B.一般纳税人可以开具增值税普通发票和增值税专用发票C.小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票D.虚开增值税专用发票属于违法行为答案：C答案分析：部分小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票，所以C选项说法错误，选C。12.企业所得税法规定，企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的（）加计扣除。A.50%B.100%C.150%D.200%答案：B答案分析：企业安置残疾人员，在据实扣除支付给残疾职工工资的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除，所以选B。13.下列关于房产税的说法，正确的是（）。A.房产税的征税对象是房屋和建筑物B.房产税的计税依据只有从价计征一种C.个人所有非营业用的房产免征房产税D.房产税按年计算，分期缴纳，纳税期限由国家税务总局确定答案：C答案分析：房产税的征税对象是房屋；计税依据有从价计征和从租计征两种；纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定，个人所有非营业用的房产免征房产税，所以选C。14.下列关于车船税的说法，错误的是（）。A.车船税的纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月B.车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳C.已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，需要重新缴纳车船税D.从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人答案：C答案分析：已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税，所以C选项说法错误，选C。15.下列关于契税的说法，正确的是（）。A.契税的纳税人是承受土地、房屋权属的单位和个人B.契税的税率为3%-5%，由国家税务总局确定C.土地使用权交换、房屋交换，以交换的土地使用权、房屋的价格的差额为计税依据D.契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天答案：A答案分析：契税纳税人是承受土地、房屋权属的单位和个人；税率由省、自治区、直辖市人民政府确定；土地使用权交换、房屋交换，以价格差额为计税依据；纳税义务发生时间为签订合同当天，A选项表述全面正确，所以选A。16.下列关于关税的说法，错误的是（）。A.关税是对进出境货物、物品征收的一种税B.关税的纳税义务人包括进口货物的收货人、出口货物的发货人以及进出境物品的所有人C.关税的税率分为进口税率和出口税率D.关税的完税价格不包括货物运抵我国境内输入地点起卸后的运输及其相关费用、保险费答案：D答案分析：关税的完税价格包括货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费，不包括起卸后的，所以D选项表述错误，选D。17.下列关于烟叶税的说法，正确的是（）。A.烟叶税的纳税人是销售烟叶的单位和个人B.烟叶税的计税依据是纳税人收购烟叶实际支付的价款总额C.烟叶税的税率为10%D.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的次月15日内答案：B答案分析：烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位；税率为20%；纳税义务发生时间为收购烟叶的当天，纳税期限为纳税义务发生月终了之日起15日内，计税依据是纳税人收购烟叶实际支付的价款总额，所以选B。18.下列关于税收风险管理的说法，错误的是（）。A.税收风险管理的目标是提高税法遵从度和税收征收率B.税收风险管理流程包括风险识别、风险评估、风险应对等环节C.税收风险管理只针对大企业D.税务机关可以运用大数据等技术进行税收风险管理答案：C答案分析：税收风险管理针对所有纳税人，不只是大企业，所以C选项说法错误，选C。19.下列关于纳税评估的说法，正确的是（）。A.纳税评估是税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人纳税申报情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断B.纳税评估的对象只包括企业纳税人C.纳税评估工作主要由基层税务机关的税源管理部门及其税收管理员负责D.纳税评估结果一般不具有强制执行力答案：A答案分析：纳税评估对象包括所有纳税人；工作主要由税务机关负责，但不限于基层税源管理部门和税收管理员；评估结果一般不具有强制执行力，但表述不全面，A选项对纳税评估的定义准确，所以选A。20.下列关于国际税收的说法，错误的是（）。A.国际税收是指两个或两个以上国家政府，在对跨国纳税人行使各自的征税权力而形成的征纳关系中，所发生的国家之间的税收分配关系B.国际重复征税是国际税收的核心问题C.国际税收协定主要是为了避免和消除国际重复征税D.国际税收管辖权只有居民管辖权一种答案：D答案分析：国际税收管辖权包括居民管辖权、地域管辖权等，不只有居民管辖权一种，所以选D。二、多项选择题（每题2分，共20分）1.税收的职能包括（）。A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.社会职能答案：ABC答案分析：税收具有财政职能、经济职能和监督职能，不包括社会职能，所以选ABC。2.增值税的征税范围包括（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产和不动产答案：ABCD答案分析：增值税征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、销售无形资产和不动产，所以选ABCD。3.企业所得税的税前扣除项目包