2024年江苏省盐都县国税局公开招聘试题带答案详解

2024年江苏省盐都县国税局公开招聘试题带答案详解一、单项选择题（每题1分，共30分）1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。A.财产B.分配C.交换D.消费答案：B分析：税收本质上是国家参与社会产品分配，以取得财政收入的一种形式，体现的是分配关系。2.下列税种中，属于中央税的是（）。A.增值税B.企业所得税C.消费税D.个人所得税答案：C分析：消费税是中央税，增值税、企业所得税、个人所得税是中央与地方共享税。3.小规模纳税人销售货物，增值税征收率为（）。A.3%B.5%C.6%D.13%答案：A分析：小规模纳税人销售货物，征收率一般为3%。4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。5.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率答案：B分析：工资、薪金所得适用3%-45%的超额累进税率。6.税收征管法规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）日内，按照国家有关规定设置账簿。A.10B.15C.20D.30答案：B分析：从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内设置账簿。7.某企业2023年销售收入为500万元，销售成本为300万元，销售费用为50万元，管理费用为30万元，财务费用为20万元，该企业2023年的营业利润为（）万元。A.100B.150C.200D.250答案：A分析：营业利润=销售收入-销售成本-销售费用-管理费用-财务费用=500-300-50-30-20=100万元。8.下列不属于税收保全措施的是（）。A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产D.阻止出境答案：C分析：变卖纳税人财产是强制执行措施，不是税收保全措施，A、B属于税收保全措施，D阻止出境是一种保障税款征收的措施。9.税务机关对纳税人采取税收强制执行措施时，下列物品中不得查封、扣押、拍卖或者变卖的是（）。A.机动车辆B.金银饰品C.单价5000元以下的其他生活用品D.一处以外的住房答案：C分析：税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。10.增值税一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票或收购发票的，按照发票上注明的农产品买价和（）的扣除率计算进项税额。A.9%B.10%C.13%D.16%答案：A分析：一般情况下，购进农产品按9%扣除率计算进项税额。11.企业所得税的纳税年度，自公历（）起至12月31日止。A.1月1日B.2月1日C.3月1日D.4月1日答案：A分析：企业所得税纳税年度是公历1月1日至12月31日。12.某个体工商户2023年取得经营所得20万元，成本、费用及损失共计15万元，该个体工商户2023年应缴纳个人所得税（）元。A.1250B.2500C.3750D.5000答案：B分析：应纳税所得额=20-15=5万元，对应税率5%，速算扣除数0，应纳税额=50000×5%=2500元。13.税务行政处罚的种类不包括（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.行政拘留答案：D分析：行政拘留是公安机关的权力，不属于税务行政处罚种类，A、B、C属于税务行政处罚种类。14.下列关于发票管理的说法，错误的是（）。A.发票应当套印全国统一发票监制章B.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票C.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年D.未经税务机关批准，不得拆本使用发票答案：C分析：已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存10年，不是5年。15.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）个月。A.1B.2C.3D.6答案：C分析：经批准延期缴纳税款最长不得超过3个月。16.某企业2023年12月31日应收账款余额为100万元，坏账准备计提比例为5%，则该企业2023年应计提的坏账准备金额为（）万元。A.5B.10C.15D.20答案：A分析：应计提坏账准备=100×5%=5万元。17.下列属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于个人消费C.将外购货物用于在建工程D.将自产货物用于连续生产答案：A分析：将自产货物用于集体福利视同销售，B外购货物用于个人消费进项不得抵扣，C外购货物用于在建工程按规定处理，D自产货物用于连续生产不视同销售。18.个人所得税专项附加扣除中，子女教育按照每个子女每月（）元的标准定额扣除。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B分析：子女教育按每个子女每月1000元标准定额扣除。19.税收法律关系的产生、变更和消灭是由（）决定的。A.税收法律事实B.税收法律规范C.税收法律制度D.税收法律规定答案：A分析：税收法律事实决定税收法律关系的产生、变更和消灭。20.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（）日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。A.30B.45C.60D.90答案：C分析：企业在年度中间终止经营活动，应自实际经营终止之日起60日内办理当期企业所得税汇算清缴。21.某商场为增值税一般纳税人，2024年1月销售服装取得含税销售额113万元，该商场当月增值税销项税额为（）万元。A.13B.16C.17D.20答案：A分析：不含税销售额=113÷(1+13%)=100万元，销项税额=100×13%=13万元。22.下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，错误的是（）。A.采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天B.采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天C.采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D.进口应税消费品的，为报关进口后7日内答案：D分析：进口应税消费品，纳税义务发生时间为报关进口的当天。23.税务机关在调查税收违法案件时，经（）批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。A.县以上税务局（分局）局长B.设区的市、自治州以上税务局（分局）局长C.省以上税务局（分局）局长D.国家税务总局局长答案：B分析：经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可查询案件涉嫌人员储蓄存款。24.某企业2023年的应纳税所得额为200万元，适用的企业所得税税率为25%，该企业2023年应缴纳的企业所得税为（）万元。A.25B.50C.75D.100答案：B分析：应纳税额=200×25%=50万元。25.个人所得税综合所得汇算清缴的办理时间为取得所得的次年（）。A.3月1日至6月30日B.1月1日至3月31日C.4月1日至7月31日D.5月1日至8月31日答案：A分析：综合所得汇算清缴办理时间为次年3月1日至6月30日。26.下列关于印花税的说法，正确的是（）。A.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税B.印花税的税率只有比例税率C.印花税的纳税人不包括外商投资企业D.已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本需要缴纳印花税答案：A分析：印花税是对相关应税经济凭证征税，有比例税率和定额税率，外商投资企业是纳税人，已缴纳印花税凭证副本或抄本一般免印花税。27.某企业2023年1月1日购入一项无形资产，入账价值为100万元，预计使用年限为10年，采用直线法摊销，该无形资产2023年应摊销的金额为（）万元。A.5B.10C.15D.20答案：B分析：年摊销额=100÷10=10万元。28.税务行政复议申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（）日内提出行政复议申请。A.15B.30C.60D.90答案：C分析：申请人可在知道具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。29.下列关于土地增值税的说法，错误的是（）。A.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税B.土地增值税实行四级超率累进税率C.房地产开发企业可以按照取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和加计20%扣除D.土地增值税的纳税地点为房地产所在地的主管税务机关，也可以在纳税人机构所在地缴纳答案：D分析：土地增值税纳税地点为房地产所在地主管税务机关，不是纳税人机构所在地。30.某企业2023年12月31日存货账面余额为200万元，存货跌价准备贷方余额为20万元，该企业2023年12月31日存货的账面价值为（）万元。A.180B.200C.220D.240答案：A分析：存货账面价值=账面余额-存货跌价准备=200-20=180万元。二、多项选择题（每题2分，共30分）1.税收的特征包括（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：税收具有强制性、无偿性、固定性特征，不具有自愿性。2.下列属于增值税征税范围的有（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产答案：ABCD分析：ABCD均属于增值税征税范围。3.企业所得税的纳税人包括（）。A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.外商投资企业答案：ABCD分析：国有企业、集体企业、私营企业、外商投资企业均是企业所得税纳税人。4.个人所得税的应税所得项目包括（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得答案：ABCD分析：ABCD都是个人所得税应税所得项目。5.税收征管法规定的纳税申报方式有（）。A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.简易申报、简并征期答案：ABCD分析：ABCD均为纳税申报方式。6.下列关于税收优惠政策的说法，正确的有（）。A.国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目，给予企业所得税优惠B.企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，免征、减征企业所得税C.个人取得的国债利息收入免征个人所得税D.小规模纳税人月销售额未超过10万元（季度销售额未超过30万元）的，免征增值税答案：ABCD分析：ABCD关于税收优惠政策的表述均正确。7.税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形有（）。A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的答案：ABCD分析：ABCD均是税务机关有权核定应纳税额的情形。8.下列属于消费税税目的有（）。A.烟B.酒C.化妆品D.小汽车答案：ABCD分析：烟、酒、化妆品、小汽车均为消费税税目。9.企业在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有（）。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.罚金、罚款和被没收财物的损失答案：ABCD分析：ABCD这些支出在计算应纳税所得额时不得扣除。10.下列关于发票开具的说法，正确的有（）。A.单位和个人应在发生经营业务、确认营业收入时，才能开具发票B.开具发票时，应按号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次复写、打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章C.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票D.未经税务机关批准，不得拆本使用发票答案：ABCD分析：ABCD关于发票开具的说法均正确。11.下列属于税收法律关系主体的有（）。A.国家各级税务机关B.海关C.纳税人D.扣缴义务人答案：ABCD分析：ABCD均是税收法律关系主体。12.税务行政复议的受案范围包括（）。A.征税行为B.行政许可、行政审批行为C.发票管理行为D.税收保全措施、强制执行措施答案：ABCD分析：ABCD均属于税务行政复议受案范围。13.下列关于企业所得税税收优惠的说法，正确的有（）。A.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除B.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免C.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额D.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额答案：ABCD分析：ABCD关于企业所得税税收优惠的表述均正确。14.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的有（）。A.子女教育专项附加扣除的标准是每个子女每月1000元B.继续教育专项附加扣除中，学历（学位）继续教育每月400元，职业资格继续教育在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除C.大病医疗专项附加扣除在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，在80000元限额内据实扣除D.住房贷款利息专项附加扣除中，首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月答案：ABCD分析：ABCD关于个人所得税专项附加扣除的说法均正确。15.下列关于土地增值税清算的说法，正确的有（）。A.房地产开发项目全部竣工、完成销售的，纳税人应进行土地增值税清算B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的，纳税人应进行土地增值税清算C.直接转让土地使用权的，纳税人应进行土地增值税清算D.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算答案：ABCD分析：ABCD关于土地增值税清算的说法均正确。三、判断题（每题1分，共10分）1.税收是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力，按照法律规定的标准，强制、无偿地参与社会产品分配而取得财政收入的一种形式。（）答案：正确分析：这是税收的定义，表述正确。2.增值税小规模纳税人一律不得自行开具增值税专用发票。（）答案：错误分析：部分小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。3.企业发生的合理的工资、薪金支出，准予在计算应纳税所得额时全额扣除。（）答案：正确分析：企业合理的工资、薪金支出可全额扣除。4.个人取得的劳务报酬所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。（）答案：正确分析：劳务报酬所得应纳税所得额计算方法表述正确。5.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，可以处2000元以上1万元以下的罚款。（）答案：正确分析：这是税收征管法对未按规定申报的处罚规定，表述正确。6.消费税的纳税环节仅在生产销售环节征收。（）答案：错误分析：消费税在生产、委托加工、进口、零售、批发等环节征收。7.企业所得税的应纳税所得额等于企业的会计利润。（）答案：错误分析：应纳税所得额是在会计利润基础上按税法规定调整后确定的。8.个人所得税专项附加扣除信息发生变化的，纳税人应当及时向扣缴义务人或者税务机关提供相关信息。（）答案：正确分析：专项附加扣除信息变化应及时提供相关信息，表述正确。9.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。（）答案：正确分析：税收保全措施期限及延长规定表述正确。10.印花税的纳税义务人，是在中国境内书立、使用、领受印花税法所列举的凭证并应依法履行纳税义务的单位和个人，包括外商投资企业和外国企业。（）答案：正确分析：印花税纳税人包括外商投资企业和外国企业，表述正确。四、简答题（每题10分，共20分）1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。答：（1）认定标准不同。一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。目前，年应税销售额未超过500万元的，可以登记为小规模纳税人。（2）税率不同。一般纳税人适用税率有13%、9%、6%等不同档次；小规模纳税人征收率一般为3%（特殊业务5%）。（3）计税方法不同。一般纳税人采用一般计税方法，应纳税额=当期销项税额-当期进项税额；小规模纳税人采用简易计税方法，应纳税额=销售额×征收率。（4）发票使用不同。一般纳税人可以自行开具增值税专用发票和普通发票；小规模纳税人一般只能开具普通发票，部分可自行开具专用发票。（5）账务处理不同。一般纳税人有进项税额、销项税额等明细核算；小规模纳税人不涉及进项税额抵扣核算。2.简述企业所得税的税收优惠政策。答：（1）免税收入。包括国债利息收入；符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；符合条件的非营利组织的收入。（2）减、免税所得。如从事农、