2024年辽宁省昌图县国税局公开招聘试题带答案详解

2024年辽宁省昌图县国税局公开招聘试题带答案详解一、单项选择题（每题1分，共30分）1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。A.分配B.交换C.生产D.消费答案：A分析：税收本质就是国家以法律规定向经济单位和个人无偿征收实物或货币所形成的特殊分配关系，所以选A。2.以下不属于增值税应税行为的是（）。A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.转让无形资产D.单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务答案：D分析：单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务属于非经营活动，不属于增值税应税行为，ABC选项均为增值税应税行为。3.企业所得税的基本税率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企业所得税的基本税率为25%，15%是一些特定高新技术企业等适用税率，20%是小型微利企业适用税率。4.下列各项中，属于房产税征税对象的是（）。A.农村的房屋B.独立于房屋之外的围墙C.室内游泳池D.企业已使用但尚未办理验收手续的房屋答案：D分析：房产税征税范围不包括农村房屋，独立于房屋之外的建筑物如围墙不属于房产，室内游泳池属于建筑物但符合房产定义的才征，企业已使用但未办理验收手续的房屋要征收房产税。5.个人所得税中，综合所得适用的税率是（）。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率答案：B分析：综合所得适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率，所以选B。6.税务机关对纳税人实施税收管理的首要环节和基础工作是（）。A.税务登记B.纳税申报C.税款征收D.税务检查答案：A分析：税务登记是税务机关对纳税人实施税收管理的首要环节和基础工作，是征纳双方法律关系成立的依据和证明。7.下列关于发票管理的说法，错误的是（）。A.增值税专用发票由国务院税务主管部门确定的企业印制B.发票应当套印全国统一发票监制章C.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存10年D.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票答案：C分析：已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年，而不是10年，所以C错误。8.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）。A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月答案：B分析：纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款，经批准可延期，最长不超3个月。9.下列行为中，不属于税收违法行为的是（）。A.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报B.纳税人编造虚假计税依据C.纳税人拒绝税务机关检查D.纳税人按照规定安装、使用税控装置答案：D分析：按照规定安装、使用税控装置是合法合规行为，ABC选项均为税收违法行为。10.下列关于消费税的说法，正确的是（）。A.消费税是价外税B.消费税的纳税环节单一C.消费税只对有形动产征收D.消费税的税率形式只有比例税率答案：B分析：消费税是价内税，纳税环节单一，除对有形动产征收外，对特定应税行为也征，税率形式有比例税率和定额税率。11.资源税的计税依据不包括（）。A.销售额B.销售数量C.自用数量D.开采数量答案：D分析：资源税计税依据为销售额、销售数量、自用数量等，开采数量不是计税依据。12.车辆购置税的税率是（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B分析：车辆购置税税率为10%。13.下列土地中，免征城镇土地使用税的是（）。A.企业厂区内的绿化用地B.公园内附设照相馆使用的土地C.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地D.纳税单位无偿使用免税单位的土地答案：C分析：直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免征城镇土地使用税，A要征税，B不属于免税范围，D要征税。14.契税的纳税义务发生时间是（）。A.签订土地、房屋权属转移合同或取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天B.办理土地、房屋权属变更登记手续的当天C.实际交付土地、房屋的当天D.支付土地、房屋价款的当天答案：A分析：契税纳税义务发生时间是签订土地、房屋权属转移合同或取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。15.税务行政复议的申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（）内提出行政复议申请。A.15日B.30日C.60日D.90日答案：C分析：申请人可在知道具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。16.下列关于税收筹划的说法，错误的是（）。A.税收筹划是合法行为B.税收筹划的目的是减轻税收负担C.税收筹划可以利用税收政策漏洞D.税收筹划应在纳税义务发生之前进行答案：C分析：税收筹划应在合法合规前提下进行，不能利用税收政策漏洞，所以C错误。17.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。18.下列关于印花税的说法，正确的是（）。A.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税B.印花税的税率只有比例税率C.印花税的纳税义务人不包括外商投资企业和外国企业D.印花税只对合同征税答案：A分析：印花税税率有比例税率和定额税率，纳税义务人包括外商投资企业和外国企业，除合同外，营业账簿等也征印花税。19.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（）。A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月答案：C分析：税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月。20.下列关于关税的说法，错误的是（）。A.关税的征税对象是进出境的货物和物品B.关税的纳税人是进口货物的收货人、出口货物的发货人C.关税的税率分为进口税率和出口税率D.关税的完税价格是含关税的价格答案：D分析：关税完税价格是不含关税的价格，所以D错误。21.下列属于地方税的是（）。A.增值税B.企业所得税C.个人所得税D.房产税答案：D分析：房产税属于地方税，增值税、企业所得税、个人所得税是中央与地方共享税。22.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（）内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。A.15日B.30日C.60日D.90日答案：A分析：纳税人被吊销营业执照，应在15日内办理注销税务登记。23.下列关于税务行政处罚的说法，正确的是（）。A.税务行政处罚的种类包括警告、罚款、没收违法所得等B.税务行政处罚的实施主体是各级税务机关C.税务行政处罚的简易程序适用于对公民处以50元以下、对法人或者其他组织处以1000元以下罚款的违法案件D.当事人对税务行政处罚决定不服的，只能申请行政复议答案：C分析：税务行政处罚种类不包括警告，实施主体是具有行政处罚权的税务机关，当事人不服可复议或诉讼，简易程序适用情况如C所述。24.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的说法，错误的是（）。A.购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税B.购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征城镇土地使用税C.出租、出借房产，自交付出租、出借房产之月起计征城镇土地使用税D.新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税答案：C分析：出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起计征城镇土地使用税，不是之月，所以C错误。25.下列关于车船税的说法，正确的是（）。A.车船税的纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月B.车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳C.捕捞、养殖渔船免征车船税D.以上说法都正确答案：D分析：ABC选项关于车船税的说法均正确。26.下列关于税收法律关系的说法，错误的是（）。A.税收法律关系的主体是国家和纳税人B.税收法律关系的客体是税收利益C.税收法律关系的内容是权利和义务D.税收法律关系是一种不平等的法律关系答案：D分析：税收法律关系是一种平等的法律关系，双方权利义务对等，所以D错误。27.下列关于土地增值税的说法，正确的是（）。A.土地增值税的征税对象是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人B.土地增值税实行四级超率累进税率C.土地增值税的扣除项目不包括与转让房地产有关的税金D.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税答案：B分析：征税对象是转让房地产所取得的增值额，扣除项目包括与转让房地产有关的税金，B关于税率说法正确，D表述不完全准确，要同时满足其他条件。28.下列关于发票开具的说法，错误的是（）。A.单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开B.开具发票应当使用中文，民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字C.发票联和抵扣联必须加盖发票专用章D.向消费者个人零售小额商品或者提供零星服务的，必须逐笔开具发票答案：D分析：向消费者个人零售小额商品或者提供零星服务的，可以不逐笔开具发票，所以D错误。29.下列关于纳税信用管理的说法，正确的是（）。A.纳税信用级别设A、B、C、D四级B.A级纳税人可以享受单次领取3个月的增值税发票用量C.D级纳税人直接责任人注册登记或者负责经营的其他纳税人纳税信用直接判为D级D.以上说法都正确答案：D分析：ABC关于纳税信用管理的说法均正确。30.下列关于税务代理的说法，错误的是（）。A.税务代理是一种社会中介服务B.税务代理人可以接受纳税人、扣缴义务人的委托代为办理税务事宜C.税务代理必须遵循自愿原则D.税务代理人可以代理所有税务事宜答案：D分析：税务代理人不能代理所有税务事宜，如不能代理税务行政诉讼等，所以D错误。二、多项选择题（每题2分，共30分）1.税收的特征包括（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：税收具有强制性、无偿性、固定性特征，不具有自愿性，所以选ABC。2.下列属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产的货物用于集体福利B.将委托加工的货物无偿赠送他人C.将购进的货物用于非增值税应税项目D.将购进的货物作为投资提供给其他单位答案：ABD分析：将购进货物用于非增值税应税项目不属于视同销售，ABD均为视同销售行为。3.企业所得税的不征税收入包括（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益答案：AB分析：国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性投资收益是免税收入，不是不征税收入，AB是不征税收入。4.下列关于房产税计税依据的说法，正确的有（）。A.从价计征的房产税，以房产余值为计税依据B.房产余值是房产原值减除10%-30%后的余值C.从租计征的房产税，以租金收入为计税依据D.租金收入包括货币收入和实物收入答案：ABCD分析：ABCD关于房产税计税依据的说法均正确。5.个人所得税专项附加扣除项目包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息答案：ABCD分析：个人所得税专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等，ABCD都正确。6.税务登记包括（）。A.开业登记B.变更登记C.注销登记D.停业、复业登记答案：ABCD分析：税务登记包括开业登记、变更登记、注销登记、停业复业登记等，ABCD全选。7.下列关于发票的说法，正确的有（）。A.发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证B.发票可以分为增值税专用发票和普通发票C.发票的基本联次包括存根联、发票联、记账联D.任何单位和个人不得自行扩大发票使用范围答案：ABCD分析：ABCD关于发票的说法均正确。8.税务机关可以采取的税款征收方式有（）。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收答案：ABCD分析：税务机关税款征收方式包括查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收等，ABCD全选。9.下列属于税收违法行为的有（）。A.偷税B.欠税C.骗税D.抗税答案：ABCD分析：偷税、欠税、骗税、抗税均为税收违法行为，ABCD全选。10.下列关于消费税的说法，正确的有（）。A.消费税是对特定消费品征收的一种税B.消费税的税目包括烟、酒、化妆品等C.消费税的纳税环节包括生产环节、委托加工环节、进口环节等D.消费税的计税方法包括从价定率、从量定额和复合计税答案：ABCD分析：ABCD关于消费税的说法均正确。11.资源税的征税范围包括（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.有色金属矿原矿答案：ABCD分析：资源税征税范围包括原油、天然气、煤炭、有色金属矿原矿等，ABCD全选。12.下列关于车辆购置税的说法，正确的有（）。A.车辆购置税的征税对象是购置的应税车辆B.车辆购置税实行一次征收制度C.车辆购置税的计税价格不包括增值税税款D.纳税人购买自用应税车辆的，应当自购买之日起60日内申报纳税答案：ABCD分析：ABCD关于车辆购置税的说法均正确。13.下列土地中，应缴纳城镇土地使用税的有（）。A.企业厂区内的绿化用地B.企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园自用的土地C.公园内附设照相馆使用的土地D.纳税单位无偿使用免税单位的土地答案：ACD分析：企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园自用土地免征城镇土地使用税，ACD要征税。14.下列关于契税的说法，正确的有（）。A.契税的纳税人是承受土地、房屋权属的单位和个人B.契税的计税依据包括成交价格、市场价格等C.契税的税率为3%-5%D.契税的纳税义务发生时间是签订土地、房屋权属转移合同的当天答案：ABC分析：契税纳税义务发生时间是签订土地、房屋权属转移合同或取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天，D不准确，ABC正确。15.税务行政复议的范围包括（）。A.征税行为B.行政许可、行政审批行为C.发票管理行为D.行政处罚行为答案：ABCD分析：税务行政复议范围包括征税行为、行政许可行政审批行为、发票管理行为、行政处罚行为等，ABCD全选。三、判断题（每题1分，共10分）1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）答案：错误分析：税收是国家取得财政收入的主要形式，但不是唯一形式，还有国有资产收益、国债收入等。2.小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。（）答案：正确分析：小规模纳税人计税方式就是按销售额和征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。3.企业发生的合理的工资、薪金支出，准予在计算应纳税所得额时全额扣除。（）答案：正确分析：企业发生的合理的工资薪金支出，准予在计算应纳税所得额时全额扣除。4.个人取得的利息、股息、红利所得，以每次收入额为应纳税所得额，适用比例税率，税率为20%。（）答案：正确分析：个人利息、股息、红利所得计税规定就是如此。5.税务机关可以对纳税人的生产经营场所和货物存放地进行检查，但不得对纳税人的生活场所进行检查。（）答案：正确分析：税务检查有范围限制，不得对纳税人生活场所检查。6.纳税人因不可抗力，不能按期办理纳税申报的，可以延期办理；但是，应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。（）答案：正确分析：符合延期申报相关规定。7.税收筹划与偷税、逃税的本质区别在于是否合法。（）答案：正确分析：税收筹划合法，偷税逃税违法，本质区别就在合法性。8.印花税的纳税义务人包括立合同人、立据人、立账簿人、领受人、使用人等。（）答案：正确分析：印花税纳税义务人包含这些主体。9.税务机关采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。（）答案：正确分析：强制执行措施可对滞纳金同时执行。10.关税的完税价格是指货物的到岸价格。（）答案：错误分析：关税完税价格有多种确定方式，到岸价格只是其中一种情况，表述不准确。四、简答题（每题10分，共20分）1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。答案：（1）认定标准不同：一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位；小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。目前，年应征增值税销售额500万元及以下的为小规模纳税人。（2）计税方法不同：一般纳税人采用一般计税方法，应纳税额=当期销项税额-当期进项税额；小规模纳税人采用简易计税方法，应纳税额=销售额×征收率。（3）税率和征收率不同：一般纳税人适用税率有13%、9%、6%等；小规模纳税人征收率一般为3%（疫情期间有优惠）。（4）发票使用不同：一般纳税人可以自行开具增值税专用发票和普通发票；小规模纳税人一般只能开具普通发票，如需开具专用发票，可向税务机关申请代开（现在部分小规模纳税人也可自行开具专票）。（5）账务处理不同：一般纳税人有进项税额、销项税额等明细核算；小规模纳税人不涉及进项税额抵扣，账务处理相对简单。2.简述税务稽查的基本程序。答案：（1）选案：税务稽查选案是确定稽查对象的过程，选案方法主要有计算机选案、人工选案、举报、上级交办、部门转办等。通过这些方式筛选出可能存在税收违法行为的纳税人作为稽查对象。（2）检查：税务稽查人员按照法定权限和程序，对被查对象的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与纳税有关的资料和资产进行检查。检查过程中可以采取询问、调取账簿资料、实地检查、外调等多种手段。（3）审理：税务稽查审理是对检查终结的案件进行审核和作出处理决定的过程。审理人员会对检查人员提交的案件材料进行审查，判断违法事实是否清楚、证据是否确凿、适用法律是